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摘 要：随着中国人口结构的变化，我国对养老保险政策做出了多次调整和改革。但是，这些政策的实施效果并不十分理想，导致了养老保险巨大的资金缺口。本文针对这一问题，借助其他国家的经验，从社会统筹、个人账户和商业养老保险三方面提出建议，三管齐下缓解养老保险的缺口问题。
关键词：社会统筹；个人账户；商业保险
一、引言
养老金制度是社会保障体系中极为重要的一个组成部分，与劳动者退休后能否过上本该安逸的生活密切相关。1995年以前，中国的养老保险采取的是现收现付制度，但该制度只适合于稳定的人口结构。于是，1995年我国出于对未来的考虑，创造性地提出了社会统筹与个人账户相结合的养老金制度。该制度理论上可以在很大程度上解决我国养老金日益增大的缺口问题，比如有学者认为，如果做实个人账户和社会保险转制成功，那么，到2033年，中国将出现养老金缺口的0拐点；而且随着统筹层次的提高，缺口将被逐步填平，甚至出现资金剩余。但从目前看来，其实际效果却远远没有设想的好。
由于世界上很多国家也同样面临养老金问题，那么，我们完全可以在了解他们的养老政策后，对其中一些好的做法加以借鉴，为解决我国的养老金缺口问题提供更加多样化的渠道。
二、中国国情下的养老保险现状
根据国家统计局数据显示，2006年我国60岁以上人口为1.3亿，占总人口的比重已达到10%。按照国际惯例，60岁以上人群占人口比例达到10%即意味着该社会开始进入老龄时代，这说明中国已进入老龄社会。但我国的老龄化和经济发展不适应，即人们所谓的“未富先老”。因此，我国的养老金支付面临巨大压力。
虽然我国早在1995年就对养老制度进行了社会统筹与个人账户相结合的改革行动，但从2005年5月世界银行关于中国未来养老金收支缺口的研究报告中所指出的“在一定假设条件下，按照目前的制度模式，2001年到2075年间，中国基本养老保险的收支预期缺口将高达9.15万亿元”中可以看到，中国如果不对养老制度做进一步的改革，我们将面临非常大的养老缺口。如果对此问题置之不理的话，必将不利于维护社会的稳定。
从社会统筹的现收现付制度看，我国不可以通过大幅度增加下一代人的负担来解决当前面临的困境。这是因为这一代的年轻人缴费增多，就会导致下一代年轻人需要为这一代年轻人支付更多的养老费用。因此，对于我国当前的“衰退型”的人口增长结构而言，该做法相当于饮鸩止渴。
从个人账户制度看，虽然该制度可以缓解危机，但个人账户从我国设立以来基本都是以“空账户”的形式存在。据了解，2001年个人账户在运行不到3年时间内，“空账”规模就达到1990亿元；2004年，该数字为7400亿元；据有关专家透露，2010年中国养老金“空账”规模已达1.3万亿元。国家虽然从2005年就开始了做实个人账户的试点工作，但因范围较小，故对于弥补养老金缺口来说还只是杯水车薪。所以，在将个人账户全面做实之前，该制度所发挥的作用也非常有限。
三、其他国家的养老金制度
1.加拿大
加拿大的养老保险体系属于典型的“三支柱结构”，分为老年金、养老金、个人储蓄性基金3个部分。老年金作为“第一支柱”，是每个加拿大公民和大多数移民都有份领取的一种全民福利式的养老收入，所有的来源均源自于联邦政府的税款，主要是提供一个基本的退休生活待遇。根据加拿大规定，雇员和雇主按照1∶1的比例从月工资中提成养老金，收入的高低与养老金的多少成正比，这就是加拿大养老保险体系的“第二支柱”。很多从事固定职业的加拿大人都会购买养老储蓄基金和私人养老金等个人储蓄性基金，这些构成了加拿大养老保险体系的“第三支柱”，而且其已经占到全部养老基金的60%左右，完全颠覆了商业养老保险是“补充角色”的传统观念。
在加拿大的“三支柱体系”中，第二、第三支柱是体系的主体，并由政府以税收的形式负责征管，从而保证了国民养老金的足额筹集。养老金和个人储蓄性计划的发展，有力地保障了雇员退休后收入的稳定性和安全性，并减轻了政府的负担。
2.日本
日本的年金制度分为“公的年金（公共年金）”和“私的年金”两部分。公共年金制度，是包括自营业者和无工作者的所有国民都加入的国民年金制度，纳入“国民皆年金”制度框架。私的年金则是指企业年金和个人年金的统称。
为了缓解日渐沉重的养老金给付压力，近年来日本社保制度改革采取了开源节流的措施，即增加养老金的资金来源和减少养老金的给付。
在开源方面，主要措施有：第一，调整缴费基数。缴费基数中添加了奖金等工资外收入；第二，提高缴费比重。厚生养老金的保险费率在2004年10月的13.58%的基础上每年提高0.354%，国民养老金的保险费在2005年4月的13300 日元基础上每年提高280日元；第三，规定大学生保险费补缴制度；第四，增加强制缴费措施。规定对拒交保险费行为可采取查封存款、冻结个人资产等强制手段；第五，改善了养老金资产的运用方式。从原来的购买国内债券的方式转向了以购买国内债券为主，国外债券、国外股票为辅的养老金资产的运行方式。
在节流方面，主要措施有：第一，延长收取养老金保险费的年龄；第二，分阶段提高退休人员领取养老金的年龄。政府计划逐步把开始领取养老金的年龄从目前的60岁提高到65岁，通过减少退休人员所领取的养老金总额来减轻政府压力。
四、对我国养老制度的建议
1、对现有制度的改革
社会统筹方面
1）提高劳动者的退休年龄。
根据美国、德国、英国等发达国家的退休年龄资料可知，他们的男女退休年龄基本都是在65岁，所以我国很有必要适当地调整我国劳动者的退休年龄。目前，我国正准备将男性劳动者的退休年龄由60岁增加到65岁，将女性劳动者的年龄由55岁增加到60岁。这一政策的实施，将会延长劳动者缴纳养老费的年限，同时减少劳动者领取养老金的年数。所以，这项政策将在一定程度上缓解我国养老金的缺口压力。 2）发掘新的养老金保值增值方式。
目前我国的养老保险基金只允许绝大部分投资于国债和存款，但是，在我国连续多次降低存款利息的情况下，这部分养老保险基金的盈利空间十分有限，难以抵御通货膨胀带来的风险，所以必须发掘其他保值增值的道路，一种有效的方式就是养老金入市。虽然将事关民生的资金投入股市是一种风险较大的做法，但是，如果将其交由投资行业的专家来管理，秉持一种长期投资的原则，认真分析所投公司的业务实情与发展前景，盈利的数学期望还是比较高的。
3）国家应给与更大力度的财政支持。
根据统计数据显示，我国社会保障支出占财政支出的比例较低，比如2006年度其比例为11%，而同时期的西方发达国家用于社会保障的支出却占了其财政支出的20%至30%。仅从这一点上就可以看出我国的社会保障支出与西方发达国家相比还有非常大的差距。所以，国家应该适当地调整政府收支结构，压缩行政支出和建设性支出，将这部分省出的资金用于社会保障和提高人民的生活水平。
个人账户方面
1）切实把个人账户做成实账户。
由于我国采取社会统筹与个人账户“混账”的管理做法，难免就会出现挪用个人实账户的资金用以支付现阶段养老金的现象。这种做法使个人账户仅仅存在一个名义上的金额，实际上却是没有现金积累的“空账户”，这必然会影响民众为个人账户缴费的积极性，从而使得个人账户反而更像是现收现付制的工具。因此，国家必须出台严格的法律规定，明确个人账户的产权归个人所有，任何部门不得挤占挪用，切实保护民众自身的合法利益。
2）允许民众自主选择基金管理公司。
比如在新加坡，民众可以选择将自己的养老基金投资在自己信赖的基金管理公司。由于基金公司的收益一部分取决于民众的投资量，而民众又是通过比较各基金公司的业绩来选择投资的，所以这种政策有利于在各基金公司间形成强力的竞争。正是竞争，使得各基金公司努力发展自己的基金管理业务，认真经营，这使得民众的投资利益获得了有力的保障。
2、积极发展其他保障力量
新华理财规划师刘双清曾经算过：按照2010年重庆的社平工资，现在30岁的年轻人缴满社保30年后，每月可拿到大约900元的基本退休金。假定重庆平均预期寿命为80岁，个人账户养老金每月可拿到360元。如果再考虑工资每年都以4%至5%的幅度增长，那么，他退休后每月领取的养老金大概在1700元左右。这点钱并不能解决老人们退休后“丰衣足食”安享晚年问题。因此，我们需要借助除法定的社会养老保险外的第二种力量加强对我们自身的养老保障——商业养老保险。
商业养老保险在我国属于补充社会保障中商业保险的一个重要领域，对于补充法定的基本保障之不足具有重要意义。事实上，商业养老保险类似于个人账户制度，其给付完全是以参保人的缴费为基础的，即多缴多得、少缴少得。通过这种方法，不仅会使政府的压力减轻，还会使个人的老年生活获得更充分的保障。很多外国国家都把商业养老保险作为本国养老制度组成中极为重要的一个环节，比如上文中提到的加拿大及美国，商业养老保险在这些国家发挥的作用已经不再只是补充保障的作用了。所以，国家应当鼓励个人在经济条件许可的情况下购买商业养老保险，为自己的未来做出更好地打算。
养老金是涉及民生的关键工作，它存在的任何问题都不容人们忽视。就像其资金缺口问题，不仅会加重政府的财政支出压力，当其规模达到一定程度时，还会带来更大的社会问题。所以，我国在这方面的工作仍然需要继续努力，通过不断地吸收外国经验，不断地革新措施，切实保障人民大众的根本利益。
参考文献：
[1]苏志炯：《对社会养老保险资金缺口的新思考》，《时代经贸》，2008，06.
[2]梅琼，迟文铁：《我国养老金缺口成因及对策分析》，《经济论坛》，2010，9.
关键词：社会统筹；个人账户；商业保险
一、引言
养老金制度是社会保障体系中极为重要的一个组成部分，与劳动者退休后能否过上本该安逸的生活密切相关。1995年以前，中国的养老保险采取的是现收现付制度，但该制度只适合于稳定的人口结构。于是，1995年我国出于对未来的考虑，创造性地提出了社会统筹与个人账户相结合的养老金制度。该制度理论上可以在很大程度上解决我国养老金日益增大的缺口问题，比如有学者认为，如果做实个人账户和社会保险转制成功，那么，到2033年，中国将出现养老金缺口的0拐点；而且随着统筹层次的提高，缺口将被逐步填平，甚至出现资金剩余。但从目前看来，其实际效果却远远没有设想的好。
由于世界上很多国家也同样面临养老金问题，那么，我们完全可以在了解他们的养老政策后，对其中一些好的做法加以借鉴，为解决我国的养老金缺口问题提供更加多样化的渠道。
二、中国国情下的养老保险现状
根据国家统计局数据显示，2006年我国60岁以上人口为1.3亿，占总人口的比重已达到10%。按照国际惯例，60岁以上人群占人口比例达到10%即意味着该社会开始进入老龄时代，这说明中国已进入老龄社会。但我国的老龄化和经济发展不适应，即人们所谓的“未富先老”。因此，我国的养老金支付面临巨大压力。
虽然我国早在1995年就对养老制度进行了社会统筹与个人账户相结合的改革行动，但从2005年5月世界银行关于中国未来养老金收支缺口的研究报告中所指出的“在一定假设条件下，按照目前的制度模式，2001年到2075年间，中国基本养老保险的收支预期缺口将高达9.15万亿元”中可以看到，中国如果不对养老制度做进一步的改革，我们将面临非常大的养老缺口。如果对此问题置之不理的话，必将不利于维护社会的稳定。
从社会统筹的现收现付制度看，我国不可以通过大幅度增加下一代人的负担来解决当前面临的困境。这是因为这一代的年轻人缴费增多，就会导致下一代年轻人需要为这一代年轻人支付更多的养老费用。因此，对于我国当前的“衰退型”的人口增长结构而言，该做法相当于饮鸩止渴。
从个人账户制度看，虽然该制度可以缓解危机，但个人账户从我国设立以来基本都是以“空账户”的形式存在。据了解，2001年个人账户在运行不到3年时间内，“空账”规模就达到1990亿元；2004年，该数字为7400亿元；据有关专家透露，2010年中国养老金“空账”规模已达1.3万亿元。国家虽然从2005年就开始了做实个人账户的试点工作，但因范围较小，故对于弥补养老金缺口来说还只是杯水车薪。所以，在将个人账户全面做实之前，该制度所发挥的作用也非常有限。
三、其他国家的养老金制度
1.加拿大
加拿大的养老保险体系属于典型的“三支柱结构”，分为老年金、养老金、个人储蓄性基金3个部分。老年金作为“第一支柱”，是每个加拿大公民和大多数移民都有份领取的一种全民福利式的养老收入，所有的来源均源自于联邦政府的税款，主要是提供一个基本的退休生活待遇。根据加拿大规定，雇员和雇主按照1∶1的比例从月工资中提成养老金，收入的高低与养老金的多少成正比，这就是加拿大养老保险体系的“第二支柱”。很多从事固定职业的加拿大人都会购买养老储蓄基金和私人养老金等个人储蓄性基金，这些构成了加拿大养老保险体系的“第三支柱”，而且其已经占到全部养老基金的60%左右，完全颠覆了商业养老保险是“补充角色”的传统观念。
在加拿大的“三支柱体系”中，第二、第三支柱是体系的主体，并由政府以税收的形式负责征管，从而保证了国民养老金的足额筹集。养老金和个人储蓄性计划的发展，有力地保障了雇员退休后收入的稳定性和安全性，并减轻了政府的负担。
2.日本
日本的年金制度分为“公的年金（公共年金）”和“私的年金”两部分。公共年金制度，是包括自营业者和无工作者的所有国民都加入的国民年金制度，纳入“国民皆年金”制度框架。私的年金则是指企业年金和个人年金的统称。
为了缓解日渐沉重的养老金给付压力，近年来日本社保制度改革采取了开源节流的措施，即增加养老金的资金来源和减少养老金的给付。
在开源方面，主要措施有：第一，调整缴费基数。缴费基数中添加了奖金等工资外收入；第二，提高缴费比重。厚生养老金的保险费率在2004年10月的13.58%的基础上每年提高0.354%，国民养老金的保险费在2005年4月的13300 日元基础上每年提高280日元；第三，规定大学生保险费补缴制度；第四，增加强制缴费措施。规定对拒交保险费行为可采取查封存款、冻结个人资产等强制手段；第五，改善了养老金资产的运用方式。从原来的购买国内债券的方式转向了以购买国内债券为主，国外债券、国外股票为辅的养老金资产的运行方式。
在节流方面，主要措施有：第一，延长收取养老金保险费的年龄；第二，分阶段提高退休人员领取养老金的年龄。政府计划逐步把开始领取养老金的年龄从目前的60岁提高到65岁，通过减少退休人员所领取的养老金总额来减轻政府压力。
四、对我国养老制度的建议
1、对现有制度的改革
社会统筹方面
1）提高劳动者的退休年龄。
根据美国、德国、英国等发达国家的退休年龄资料可知，他们的男女退休年龄基本都是在65岁，所以我国很有必要适当地调整我国劳动者的退休年龄。目前，我国正准备将男性劳动者的退休年龄由60岁增加到65岁，将女性劳动者的年龄由55岁增加到60岁。这一政策的实施，将会延长劳动者缴纳养老费的年限，同时减少劳动者领取养老金的年数。所以，这项政策将在一定程度上缓解我国养老金的缺口压力。 2）发掘新的养老金保值增值方式。
目前我国的养老保险基金只允许绝大部分投资于国债和存款，但是，在我国连续多次降低存款利息的情况下，这部分养老保险基金的盈利空间十分有限，难以抵御通货膨胀带来的风险，所以必须发掘其他保值增值的道路，一种有效的方式就是养老金入市。虽然将事关民生的资金投入股市是一种风险较大的做法，但是，如果将其交由投资行业的专家来管理，秉持一种长期投资的原则，认真分析所投公司的业务实情与发展前景，盈利的数学期望还是比较高的。
3）国家应给与更大力度的财政支持。
根据统计数据显示，我国社会保障支出占财政支出的比例较低，比如2006年度其比例为11%，而同时期的西方发达国家用于社会保障的支出却占了其财政支出的20%至30%。仅从这一点上就可以看出我国的社会保障支出与西方发达国家相比还有非常大的差距。所以，国家应该适当地调整政府收支结构，压缩行政支出和建设性支出，将这部分省出的资金用于社会保障和提高人民的生活水平。
个人账户方面
1）切实把个人账户做成实账户。
由于我国采取社会统筹与个人账户“混账”的管理做法，难免就会出现挪用个人实账户的资金用以支付现阶段养老金的现象。这种做法使个人账户仅仅存在一个名义上的金额，实际上却是没有现金积累的“空账户”，这必然会影响民众为个人账户缴费的积极性，从而使得个人账户反而更像是现收现付制的工具。因此，国家必须出台严格的法律规定，明确个人账户的产权归个人所有，任何部门不得挤占挪用，切实保护民众自身的合法利益。
2）允许民众自主选择基金管理公司。
比如在新加坡，民众可以选择将自己的养老基金投资在自己信赖的基金管理公司。由于基金公司的收益一部分取决于民众的投资量，而民众又是通过比较各基金公司的业绩来选择投资的，所以这种政策有利于在各基金公司间形成强力的竞争。正是竞争，使得各基金公司努力发展自己的基金管理业务，认真经营，这使得民众的投资利益获得了有力的保障。
2、积极发展其他保障力量
新华理财规划师刘双清曾经算过：按照2010年重庆的社平工资，现在30岁的年轻人缴满社保30年后，每月可拿到大约900元的基本退休金。假定重庆平均预期寿命为80岁，个人账户养老金每月可拿到360元。如果再考虑工资每年都以4%至5%的幅度增长，那么，他退休后每月领取的养老金大概在1700元左右。这点钱并不能解决老人们退休后“丰衣足食”安享晚年问题。因此，我们需要借助除法定的社会养老保险外的第二种力量加强对我们自身的养老保障——商业养老保险。
商业养老保险在我国属于补充社会保障中商业保险的一个重要领域，对于补充法定的基本保障之不足具有重要意义。事实上，商业养老保险类似于个人账户制度，其给付完全是以参保人的缴费为基础的，即多缴多得、少缴少得。通过这种方法，不仅会使政府的压力减轻，还会使个人的老年生活获得更充分的保障。很多外国国家都把商业养老保险作为本国养老制度组成中极为重要的一个环节，比如上文中提到的加拿大及美国，商业养老保险在这些国家发挥的作用已经不再只是补充保障的作用了。所以，国家应当鼓励个人在经济条件许可的情况下购买商业养老保险，为自己的未来做出更好地打算。
养老金是涉及民生的关键工作，它存在的任何问题都不容人们忽视。就像其资金缺口问题，不仅会加重政府的财政支出压力，当其规模达到一定程度时，还会带来更大的社会问题。所以，我国在这方面的工作仍然需要继续努力，通过不断地吸收外国经验，不断地革新措施，切实保障人民大众的根本利益。
参考文献：
[1]苏志炯：《对社会养老保险资金缺口的新思考》，《时代经贸》，2008，06.
[2]梅琼，迟文铁：《我国养老金缺口成因及对策分析》，《经济论坛》，2010，9.