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我国工业增值税纳税人的流转税税负重于交通运输业、建筑业等行业营业税纳税人的流转税税负;而商业纳税人流转税税负又轻于交、建等业纳税人流转税税负。在增值税内部,小规模纳税人的税负重于一般纳税人。因此,应优化调整增值税税率及小规模纳税人的征收率。经测算,工业和商业的增值税理论税率分别为11.3%和22%左右,小规模纳税人的征收率为3%左右,建议在理论税率的基础上优化调整实际税率