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工程项目风险评估及应对
（一）工程项目建设风险评估及应对
1.项目前期阶段
（1）项目建议的风险
控制目标：立项建议合理合规。
风险描述：立项建议内容不合规、计划不明确，可能导致项目无法产生预期社会效益。
风险类别：信息不实风险。
控制措施：立项目时必须了解国家方针政策和投资要求，明确投资目的、经济效益等。
（2）项目审批的风险
控制目标：领导小组决策合理。
风险描述：立项审批不严，可能导致工程项目决策不科学。
风险类别：信息不实风险。
控制措施：明确项目审核审批的工作流程以及审核责任、审批权限及检查责任等。
（3）项目研究的风险
控制目标：内部部门、中介机构出具的可行性报告合规合理。
风险描述：立项研究流于形式、评审人员不具备专业资格等，可能会误导项目决策。
风险类别：信息不实风险。
控制措施：明确《项目可行性研究报告》的内容及格式、标准要求；选择具有专业资质、经验和声誉的机构和人员参与评价。
（4）项目设计的风险
控制目标：项目设计方案严谨。
风险描述：项目设计方案不合理、概预算脱离实际、技术方案无法有效落实，可能导致工程项目投资失控或者质量存在隐患。
风险类别：违规风险。
控制措施：建立项目联合设计小组，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体设计意见。
2.项目招投标阶段
（1） 招标安排的风险
控制目标：招投标过程公平、公正，择优选择中标人。
风险描述：招标人任意肢解建设项目、招标资格条件和评标规则因人而设，可能导致中标价格失实、中标人非较优选择等问题。
风险类别：舞弊风险。
控制措施：采用公开招标，严格根据项目确定投标人资格；防止投标人假冒他人名义投标。
（2） 招标实施的风险
控制目标：招投标透明合规。
风险描述：招标人泄露标底或与中标人串通，存在暗箱操作、舞弊和贪污腐败行为；投标人合作围标，暗中抬高或压低投标报价。
风险类别：舞弊风险。
控制措施：强化招投标过程的控制，严格按照规定程序办理，进行事中检查与监督，防止泄密、串标以及暗箱操作。
3.项目实施阶段
（1） 项目建设的风险
控制目标：项目建设按照相关规定和标准实施。
风险描述：违规或超标建设项目，可能导致资金极大浪费。
风险类别：资金流失风险。
控制措施：明确岗位职责、权限，确保不相容岗位分离并相互制约；未经授权，任何人不得随意干涉工程项目业务。
（2） 资金管理的风险
控制目标：资金不被侵占。
风险描述：项目资金使用管理混乱、价款支付不及时，可能导致工程进度延迟或造成资金损失。
风险类别：资金挪用风险。
控制措施：明确控制责任并落实到人；对项目资金要专款专用、不得截留、挪用和超额使用。
（3）项目变更的风险
控制目标：工程建设按照预定计划实施。
风险描述：项目变更频繁或变动审核不严，可能导致预算超支、工期延误、质量不达标等。
风险类别：违规风险。
控制措施：严格遵守已批准的项目概预算，如有调整必须按有关规定报经上级批准；个别领导不得随意批准改变工程项目。
4.项目竣工阶段
（1） 竣工验收的风险
控制目标：工程建设质量达标。
风险描述：竣工验收不规范、质量把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。
风险类别：资产安全风险。
控制措施：明确规定验收责任并落实到个人，验收要留“痕迹”和证据；强化监督检查。
（2）项目决算的风险
控制目标：资金使用合规有效。
风险描述：虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，可能导致竣工决算失真。
风险类别：违规风险。
控制措施：完善工程项目的决算编制和审核制度，做好会计核算及工程竣工后评估控制，与预算效能目标进行对比分析，作为绩效考评和责任追究的依据。
（3）会计核算的风险
控制目标：项目会计核算信息正确、工程档案资料完整。
风险描述：项目未及时办理资产及档案移交、资产未及时结转入账，可能出现账外资产。
风险类别：资产安全风险。
控制措施：及时进行会计核算；对与项目相关的文件、材料要及时收集、整理、归档和保管。
（二）工程项目其他费用风险评估及应对
1. 工程、勘察设计费
控制目标：工程咨询费、工程勘察设计费符合标准。
风险描述：不遵循国家规定的标准计算费用或错用投资额标准、调整系数、咨询/勘察设计人员职级标准等，可能导致资金流失。
风险类别：信息不实风险。
控制措施：根据《建设项目前期工作咨询收费暂行规定》、《工程勘察设计收费管理规定》等核定工程、勘察设计费额度。
2. 工程招标服务费、监理费
控制目标：按规定向招标代理机构、工程监理机构支付费用。
风险描述：未按中标金额及服务类型规定计算费用，或者未按差额定率累进法计算导致错计；未按相关标准计算监理费，或冒充高级专家计算收费额。
风险类别：虚假风险。
控制措施：根据《招标代理服务收费管理暂行办法》、《国家发改委关于招标代理服务收费有关问题的通知》、《建设工程监理与相关服务收费管理规定》等处理。
3. 建设单位管理费
控制目标：管理费用真实合理。
风险描述：未按规定的费率计算建设单位管理费，或计算错误造成错收或多收费用。
风险类别：错弊风险。
控制措施：根据《财政部基本建设财务管理规定》、《××市基本建设财务管理规定》等处理。
（一）工程项目建设风险评估及应对
1.项目前期阶段
（1）项目建议的风险
控制目标：立项建议合理合规。
风险描述：立项建议内容不合规、计划不明确，可能导致项目无法产生预期社会效益。
风险类别：信息不实风险。
控制措施：立项目时必须了解国家方针政策和投资要求，明确投资目的、经济效益等。
（2）项目审批的风险
控制目标：领导小组决策合理。
风险描述：立项审批不严，可能导致工程项目决策不科学。
风险类别：信息不实风险。
控制措施：明确项目审核审批的工作流程以及审核责任、审批权限及检查责任等。
（3）项目研究的风险
控制目标：内部部门、中介机构出具的可行性报告合规合理。
风险描述：立项研究流于形式、评审人员不具备专业资格等，可能会误导项目决策。
风险类别：信息不实风险。
控制措施：明确《项目可行性研究报告》的内容及格式、标准要求；选择具有专业资质、经验和声誉的机构和人员参与评价。
（4）项目设计的风险
控制目标：项目设计方案严谨。
风险描述：项目设计方案不合理、概预算脱离实际、技术方案无法有效落实，可能导致工程项目投资失控或者质量存在隐患。
风险类别：违规风险。
控制措施：建立项目联合设计小组，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体设计意见。
2.项目招投标阶段
（1） 招标安排的风险
控制目标：招投标过程公平、公正，择优选择中标人。
风险描述：招标人任意肢解建设项目、招标资格条件和评标规则因人而设，可能导致中标价格失实、中标人非较优选择等问题。
风险类别：舞弊风险。
控制措施：采用公开招标，严格根据项目确定投标人资格；防止投标人假冒他人名义投标。
（2） 招标实施的风险
控制目标：招投标透明合规。
风险描述：招标人泄露标底或与中标人串通，存在暗箱操作、舞弊和贪污腐败行为；投标人合作围标，暗中抬高或压低投标报价。
风险类别：舞弊风险。
控制措施：强化招投标过程的控制，严格按照规定程序办理，进行事中检查与监督，防止泄密、串标以及暗箱操作。
3.项目实施阶段
（1） 项目建设的风险
控制目标：项目建设按照相关规定和标准实施。
风险描述：违规或超标建设项目，可能导致资金极大浪费。
风险类别：资金流失风险。
控制措施：明确岗位职责、权限，确保不相容岗位分离并相互制约；未经授权，任何人不得随意干涉工程项目业务。
（2） 资金管理的风险
控制目标：资金不被侵占。
风险描述：项目资金使用管理混乱、价款支付不及时，可能导致工程进度延迟或造成资金损失。
风险类别：资金挪用风险。
控制措施：明确控制责任并落实到人；对项目资金要专款专用、不得截留、挪用和超额使用。
（3）项目变更的风险
控制目标：工程建设按照预定计划实施。
风险描述：项目变更频繁或变动审核不严，可能导致预算超支、工期延误、质量不达标等。
风险类别：违规风险。
控制措施：严格遵守已批准的项目概预算，如有调整必须按有关规定报经上级批准；个别领导不得随意批准改变工程项目。
4.项目竣工阶段
（1） 竣工验收的风险
控制目标：工程建设质量达标。
风险描述：竣工验收不规范、质量把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。
风险类别：资产安全风险。
控制措施：明确规定验收责任并落实到个人，验收要留“痕迹”和证据；强化监督检查。
（2）项目决算的风险
控制目标：资金使用合规有效。
风险描述：虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，可能导致竣工决算失真。
风险类别：违规风险。
控制措施：完善工程项目的决算编制和审核制度，做好会计核算及工程竣工后评估控制，与预算效能目标进行对比分析，作为绩效考评和责任追究的依据。
（3）会计核算的风险
控制目标：项目会计核算信息正确、工程档案资料完整。
风险描述：项目未及时办理资产及档案移交、资产未及时结转入账，可能出现账外资产。
风险类别：资产安全风险。
控制措施：及时进行会计核算；对与项目相关的文件、材料要及时收集、整理、归档和保管。
（二）工程项目其他费用风险评估及应对
1. 工程、勘察设计费
控制目标：工程咨询费、工程勘察设计费符合标准。
风险描述：不遵循国家规定的标准计算费用或错用投资额标准、调整系数、咨询/勘察设计人员职级标准等，可能导致资金流失。
风险类别：信息不实风险。
控制措施：根据《建设项目前期工作咨询收费暂行规定》、《工程勘察设计收费管理规定》等核定工程、勘察设计费额度。
2. 工程招标服务费、监理费
控制目标：按规定向招标代理机构、工程监理机构支付费用。
风险描述：未按中标金额及服务类型规定计算费用，或者未按差额定率累进法计算导致错计；未按相关标准计算监理费，或冒充高级专家计算收费额。
风险类别：虚假风险。
控制措施：根据《招标代理服务收费管理暂行办法》、《国家发改委关于招标代理服务收费有关问题的通知》、《建设工程监理与相关服务收费管理规定》等处理。
3. 建设单位管理费
控制目标：管理费用真实合理。
风险描述：未按规定的费率计算建设单位管理费，或计算错误造成错收或多收费用。
风险类别：错弊风险。
控制措施：根据《财政部基本建设财务管理规定》、《××市基本建设财务管理规定》等处理。