【摘 要】
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随着注册会计师行业的扩大和分所的不断增加,分所的执业行为值得关注。我们采用2005—2008年会计师事务所分所数据,考察了会计师事务所总所和分所在审计质量和审计收费上的差
【机 构】
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南京大学会计与财务研究院; 重庆大学经济与工商管理学院;
【基金项目】
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国家自然科学基金(70772080,70802036)研究成果之一
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随着注册会计师行业的扩大和分所的不断增加,分所的执业行为值得关注。我们采用2005—2008年会计师事务所分所数据,考察了会计师事务所总所和分所在审计质量和审计收费上的差异,以及分所规模大小对审计质量和审计收费的影响。结论总体上表明,会计师事务所分所的审计质量和审计收费更低,并且,规模越小的分所,其审计质量和审计收费越低。在此基础上,我们根据样本是否由"十大"会计师事务所审计,进行了分组检验,结果显示分所审计质量和审计收费更低主要体现在"非十大"会计师事务所上。
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