【摘要】银行会计信息是银行进行借贷款等各项业务的基础，现代银行会计工作由银行柜员门市业务和后台相关会计管理岗位及信贷管理岗位共同构成，是银行内部资金运作的核心工作系统，同时也是银行社会资金清算的关键环节。银行会计信息主要是银行对相关的核算对象，进行科学合理的分类、设置账户、记录账簿以及填写凭证等，反映银行的吸收存款、发放贷款以及信贷资金的周转和调拨情况，记录银行内部资金的分配使用，资金内部划转，以及银行的经济效益和综合实力等方面的信息。银行会计信息对银行信贷风险防范起着举足轻重的作用。
　　【关键词】银行会计信息 信贷风险 资金运转 信用度
　　
　　一、银行会计信息能够真实客观的反映借款单位的生产经营情况和资金运作情况，从而为银行信贷决策提供科学的依据，保证银行信贷决策的科学性，切实降低银行信贷的风险
　　银行的主要职能是筹集社会的资金并且进行合理的再分配，现代银行业务对企业单位资金管理和运作进行全过程全方位的监督与参与。现代企业制度下，企业的一切资金运作过程都离不开银行会计，企业的整个资金运作过程必须依托银行账户转账结算或者现金结算来进行。
　　银行会计工作是银行的一项基础工作，它包含着银行会计和出纳两大门市业务，客观上成为银行内部资金运作和社会资金清算的产成品车间。它通过科学地将核算对象按照一定的标准进行分类，运用正确的科目划分、账户设置、凭证填写和账簿记录，采取有借必有贷，借贷必相等的相互钩稽的记账方法和核算手段，在办理银行贷款发放与存款吸收、信贷资金调拨与内部资金划转、经营效益综合核算与中间业务委托代理的同时，通过企业结算账户设置、会计核算资料记载和会计凭证填写，及时、准确、完整地记录了借款单位的资金运作过程，反映着开户单位真实的经营成果。因此，银行会计信息是信贷企业单位经营状况和综合实力的晴雨表，能够真实客观的反应企业的实际生产经营情况、资金使用情况和整个企业的综合实力情况。银行会计信息对企业的结算业务量、贷款归行率以及结算资金的总和和结算账户的使用情况和结算种类等等都会真实的记录和反应，从而能够使银行对企业的经营状况作出较为正确的基本判定，这样也就能够为银行信贷决策提供决策依据，切实提高信贷决策的科学性，防范信贷风险。
　　二、银行会计信息中的企业的分户帐表是对企业信用度进行核实的有效凭据，是企业信贷信用度的最好佐证，通过企业分户帐表能够为银行的信贷提供有效的信用信息
　　相关的银行信贷制度规定，借款人必须在借款期间对贷款人如实提供自己的相关资料，接受贷款人对借款人信用度的审查和考核，接受贷款人对借款人的资金使用情况、财务管理活动、生产经营活动进行监督，同时必须如实定期报送借款人资产负债表等相关的信用信息和资金信息。银行会计信息对借款人定期报送的开户账号、开户行、资产损益表、资产负债表以及个人或者企业的存贷款余额等情况都有真实的记录。现代的银行系统都是网上作业，相关的贷款银行可以在网络上根据借款人开户银行的信息核实贷款人提供的资产信息是否属实，从而能够对贷款人的信用进行核实。银行会计信息通过对比贷款人的银行存款变动情况信息、应付和应收款项的记录情况、现金转账情况、费用收支情况、银行账户的使用情况、银行账户的开设情况等等信息进行多项核对和双向稽查，并且对于社会稽查的结果可以评定出贷款单位提供财务报表的真实性，并对企业单位的信用度做出判定，从而为银行信贷的风险等级与风险度提供基本判定依据。
　　三、银行会计信息系统多渠道多方面的对银行信贷风险信息进行动态的监督，加强银行信贷根据企业实际经营状况及时调整和修正贷款额度，从而有效的规避信贷风险
　　随着科学信息技术的发展，现代的银行会计信息都采用先进的互联网作为信息记录与分析手段，现代互联网会计系统能够有效的对银行会计信息进行动态的监控和管理。银行会计信息系统通过多渠道多方位的对信贷风险信号进行动态监管，对贷款单位的账户与账户、总账与分账户、科目与科目等关系进行动态监督与核对，动态的分析和评判贷款企业的账务链，这样就能够及时的发出银行信贷风险的信号，从而促使银行能够根据实际情况及时调整贷款的额度、做出贷与不贷的科学决策，切实提出有效的防范风险和化解信贷风险的对策。
　　从目前来看，银行内各部门采集风险信号的渠道是多途径的，其中有发放贷款的业务部门，也有综合性反映的信息管理部门，更有承提风险管理的职能部门。但九九渠河归源头，其基础数据均来自银行会计——这个金融产品车间的数据输出。因此，我们在采集风险信号的过程中，要充分注意银行各部门间的相互联系与配合，要形成由各职能部门共同组成的风险防范有机整体，共同扎紧防范风险的铁栅栏。
　　此外，银行会计信息中的会计凭证是贷款银行对企业实施贷后检查真实有效的凭据。银行会计信息中的会计凭证通过对企业资金每一笔记录的使用运作情况进行贷后审查，能够及时掌握企业内部的资金控制情况，银行能够了解企业偿还贷款的观念与意识、掌握企业单位承兑汇票情况和贴票信息、也加强对贷款的企业和单位还贷款的能力情况的掌握，从而能够有效的对信贷进行风险评估，切实防范信贷风险。同时，银行会计信息还能够加强对信贷风险信息的分析与思考，从以往的信贷风险中吸取教训，总结出经验，切实完善和改变信贷风险中存在的漏洞问题，从而提高银行信贷风险防范能力。
　　四、结论
　　银行会计信息通过设置企业结算账户，记载会计核算资料，填写会计凭证，精确、及时、完整的记录了借款单位的资金运作过程，对企业单位的真实经济状况和综合实力有效的反映，为银行信贷风险防范提供了信息基础。通过银行会计信息的记录和反映，能够使银行掌握借款企业的实际经营情况和综合实力，从而为银行信贷决策提供基础数据和依据，保证银行信贷决策的科学性合理性，从而有效的防范和化解银行信贷的风险。银行会计信息能够真实有效的反应出一个企业单位的信用度，从而加强银行信贷的科学有效管理与实施，切实提高银行防范信贷风险的能力。
　　参考文献
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　　作者简介：王春（1976-）男，汉族，中国农业银行股份有限公司郧西县支行副行长，研究方向：金融会计（或企业会计）。