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摘 要：在学习美国的企业信用评价的基础上，借鉴金融企业的信用评价体系，探析了企业的信用评价的含义和我国建筑企业信用评价的现状，参照国际上著名的5C要素，构建了具有建筑施工企业特点的信用评价的指标体系。
关键词：建筑施工企业； 5C要素，信用评价体系
中图分类号：TU7文献标识码： A 文章编号：
一、引言
建筑业作为国民经济支柱产业，对于国民经济的发展越来越重要。建筑施工企业是建筑产品的直接制造者，建筑施工企业的管理和信用水平对工程项目所涉及各方的合作要求影响项目是否顺利完成，而项目能否按质按时地完成对经济发展有着重要的意义。工程项目的建设具有一次性、临时性的特征，因此，在招投标市场上，建设方对于施工企业的履约行为、诚信情况等方面的信息是不对称的，甚至是盲目的。建设工程交易属于期货交易，建筑产品的交易过程在生产之前开始，这种生产和交易的分离，决定了建筑市场中的交易一开始就是一种信用交易方式[1]。而选择有实力有信用的建筑施工企业是项目安全、质量的有效保障。如何在招投标市场中选择值得信赖的具有诚信的施工企业成为投资方或业主的难题。故在建设工程领域特别是建设工程交易市场，对承包商的诚信进行评价并实行动态管理，建立适合我国国情的建筑企业性用评价体系为招标评标提供选择基础，培育建设行业的诚信的氛围。
二、美国企业信用管理体系
1、企业信用评级的含义
所谓信用评级,就是由专门从事信用评级的机构或部门,根据客观公正的原则,运用科学的方法,对各类经济组织和金融工具履行各类经济承诺的能力及可信任程度进行综合评价,并用特定的符号揭示其信用度的一种评价活动。
2、美国信用管理体系
美国信用管理体系非常发达，美国是个信用强国。首先，美国通过出台了《公平信用报告法》等10多项信用管理相关的法律，对各类企业失信行为做出了明确的规定，形成了完整的信用管理立法框架体系。其次，健全有效的不良信用惩罚机制。从而在建立一套完整的信用管理体系和信用制度，同时也间接确定了其信用交易的成熟程度。信用经营、信用评价等信用服务机构及时完整地收集、整理企业和个人的信用记录，将有不良信用记录的责任人和处罚意见，通过信用信息、信用评价报告等形式向社会公告，并载入相应的信用信息数据库。此外，美国还注重信用管理方面的人才培养和在职培训。一些大学设置了信用管理专业课；一些大型信用管理公司和专业协会还提供信用管理的函授课程。
3、美国的企业信用评价
著名的邓白氏公司（Dun & Bradstreet）是美国从事商业市场信用评估的公司。其作出的信用报告大致包括以下几个方面的内容[2]：
（1）公司概览：包括地址、电话号码、业务范围、成立时间、领导人有关资料、公司架构等基本资料；
（2）付款记录和分析：包括公司12—24个月的拖欠账款记录，同行业企业付款情况的比较分析，对公司的付款能力和风险的分析预测和评估；
（3）财务状况分析：依据资产负债表、损益表等财务报告的相关财务指标，对公司财务状况的分析，对公司的财务表现、财务压力和风险的评估和预测；
（4）经营表现分析：包括诉讼记录、公众记录、新闻机构对公司的评价；
（5）营运状况：包括产品品种、生产能力、产量、交易方式、销售地区、原料来源、顾客类别等资料。
此外，我国建筑业企业信用评价体系还可以从美国的骆驼评级体系中获得有益的借鉴。骆驼评级体系是目前美国金融管理当局对商业银行及其他金融机构的业务经营、信用状况等进行的一整套规范化、制度化和指标化的综合等级评定制度。因其五项评价指标，即资本充足性(Capital Adequacy)、资产质量(Asset Quality)、管理水平(Management)、盈利水平(Earnings)和流动性(Liquidity)，其英文第一个字母组合在一起为“CAMEL”，正好与骆驼的英文名字相同而得名[3]。由于骆驼评级方法的有效性，它已被世界上大多数国家所采用。骆驼评级体系采用单项评分与整体评分相结合、定性分析与定量分析相结合，以评级风险管理能力为导向，充分考虑到银行的规模、复杂程度和风险层次，是分析银行运作是否健康的最有效的基础分析模型。
三、我国建筑施工企业信用评价现状
我国的信用评估机构是在1980年代末随着债券市场的发展先在银行内部形成的，侧重于金融行业的评价。目前，对建筑施工企业评估的研究和实践都还在探索的阶段，很多学者对建筑施工企业的信用评价方法、体系和指标做出了初步的研究。很多地方也在探索施工企业信用的评级评价工作，如黑龙江省实施年度的信用评价；天津市执行《天津市建筑市场各方主体信用信息归集标准》；广东江门市执行《江门市建筑业企业市场信用评价手册》等等，并将建筑企业的信用评价和建筑市场的招标投标相结合起来，进行了很多有益的探索。但仍然存在着评价指标体系的选取不科学，评价机构不够专业且受行政因素摆布导致评估的可信度低，缺乏完善的法律和制度引导、不中立等诸多问题。
四、建筑施工企业信用评价体系的建立
建筑施工企业信用评价指标体系是中立的信用评级机构在对建筑施工企业的信用状况进行客观公正的评价时所采用的标准、方法、权重和等级等评估项目的总称。要建立建筑施工企业信用评级指标体系，首先任务是明确有哪些主要因素决定其信用状况。参照国际上著名的5C要素，即Character（品德），Capacity（偿付能力）， Capital（资本），Collateral（抵押），Condition（经济形势), 考虑建筑企业特点，选择如下影响建筑企业信用评价的要素：管理要素、经营要素、财务要素、保险（抵押）要素、。这些要素反映了企业正常经营运作的能力和可持续发展的基础。在这五个要素的基础上可以形成建筑施工企业信用评价的指标体系。
五、结语
本文根据建筑企业的特点, 建立了较为简单和科学的建筑施工企业信用评价体系，将该体系的进一步细化可以建立施工企业的信用评价计分模型，进而对建筑施工企业进行信用评级，可以使业主和社会各界准确、方便地获取施工企业的信用等级，从而为选择合适、守信的承包商奠定良好的基础。
基金项目：2010年江门市科技计划第三批支助项目
参考文献：
[1]王孟钧. 建筑市场激励机制的博弈分析[J]. 武汉理工大学学报，2003，9(8)：508-511
[2][EB/OL] http://www.dnb.com/2012-10-28
[3][EB/OL]http://www.chineseinla.com/f/page_viewtopic/t_11794.html/2008-07-15 /2012-10-28
作者簡介：
曾 晖（1969-），女，四川成都人，五邑大学土木建筑学院副教授，研究方向：工程项目管理，建筑经济。
陆耀波（1988-），广州大学土木工程学院建筑结构硕士研究生，研究方向：抗震结构设计。
关键词：建筑施工企业； 5C要素，信用评价体系
中图分类号：TU7文献标识码： A 文章编号：
一、引言
建筑业作为国民经济支柱产业，对于国民经济的发展越来越重要。建筑施工企业是建筑产品的直接制造者，建筑施工企业的管理和信用水平对工程项目所涉及各方的合作要求影响项目是否顺利完成，而项目能否按质按时地完成对经济发展有着重要的意义。工程项目的建设具有一次性、临时性的特征，因此，在招投标市场上，建设方对于施工企业的履约行为、诚信情况等方面的信息是不对称的，甚至是盲目的。建设工程交易属于期货交易，建筑产品的交易过程在生产之前开始，这种生产和交易的分离，决定了建筑市场中的交易一开始就是一种信用交易方式[1]。而选择有实力有信用的建筑施工企业是项目安全、质量的有效保障。如何在招投标市场中选择值得信赖的具有诚信的施工企业成为投资方或业主的难题。故在建设工程领域特别是建设工程交易市场，对承包商的诚信进行评价并实行动态管理，建立适合我国国情的建筑企业性用评价体系为招标评标提供选择基础，培育建设行业的诚信的氛围。
二、美国企业信用管理体系
1、企业信用评级的含义
所谓信用评级,就是由专门从事信用评级的机构或部门,根据客观公正的原则,运用科学的方法,对各类经济组织和金融工具履行各类经济承诺的能力及可信任程度进行综合评价,并用特定的符号揭示其信用度的一种评价活动。
2、美国信用管理体系
美国信用管理体系非常发达，美国是个信用强国。首先，美国通过出台了《公平信用报告法》等10多项信用管理相关的法律，对各类企业失信行为做出了明确的规定，形成了完整的信用管理立法框架体系。其次，健全有效的不良信用惩罚机制。从而在建立一套完整的信用管理体系和信用制度，同时也间接确定了其信用交易的成熟程度。信用经营、信用评价等信用服务机构及时完整地收集、整理企业和个人的信用记录，将有不良信用记录的责任人和处罚意见，通过信用信息、信用评价报告等形式向社会公告，并载入相应的信用信息数据库。此外，美国还注重信用管理方面的人才培养和在职培训。一些大学设置了信用管理专业课；一些大型信用管理公司和专业协会还提供信用管理的函授课程。
3、美国的企业信用评价
著名的邓白氏公司（Dun & Bradstreet）是美国从事商业市场信用评估的公司。其作出的信用报告大致包括以下几个方面的内容[2]：
（1）公司概览：包括地址、电话号码、业务范围、成立时间、领导人有关资料、公司架构等基本资料；
（2）付款记录和分析：包括公司12—24个月的拖欠账款记录，同行业企业付款情况的比较分析，对公司的付款能力和风险的分析预测和评估；
（3）财务状况分析：依据资产负债表、损益表等财务报告的相关财务指标，对公司财务状况的分析，对公司的财务表现、财务压力和风险的评估和预测；
（4）经营表现分析：包括诉讼记录、公众记录、新闻机构对公司的评价；
（5）营运状况：包括产品品种、生产能力、产量、交易方式、销售地区、原料来源、顾客类别等资料。
此外，我国建筑业企业信用评价体系还可以从美国的骆驼评级体系中获得有益的借鉴。骆驼评级体系是目前美国金融管理当局对商业银行及其他金融机构的业务经营、信用状况等进行的一整套规范化、制度化和指标化的综合等级评定制度。因其五项评价指标，即资本充足性(Capital Adequacy)、资产质量(Asset Quality)、管理水平(Management)、盈利水平(Earnings)和流动性(Liquidity)，其英文第一个字母组合在一起为“CAMEL”，正好与骆驼的英文名字相同而得名[3]。由于骆驼评级方法的有效性，它已被世界上大多数国家所采用。骆驼评级体系采用单项评分与整体评分相结合、定性分析与定量分析相结合，以评级风险管理能力为导向，充分考虑到银行的规模、复杂程度和风险层次，是分析银行运作是否健康的最有效的基础分析模型。
三、我国建筑施工企业信用评价现状
我国的信用评估机构是在1980年代末随着债券市场的发展先在银行内部形成的，侧重于金融行业的评价。目前，对建筑施工企业评估的研究和实践都还在探索的阶段，很多学者对建筑施工企业的信用评价方法、体系和指标做出了初步的研究。很多地方也在探索施工企业信用的评级评价工作，如黑龙江省实施年度的信用评价；天津市执行《天津市建筑市场各方主体信用信息归集标准》；广东江门市执行《江门市建筑业企业市场信用评价手册》等等，并将建筑企业的信用评价和建筑市场的招标投标相结合起来，进行了很多有益的探索。但仍然存在着评价指标体系的选取不科学，评价机构不够专业且受行政因素摆布导致评估的可信度低，缺乏完善的法律和制度引导、不中立等诸多问题。
四、建筑施工企业信用评价体系的建立
建筑施工企业信用评价指标体系是中立的信用评级机构在对建筑施工企业的信用状况进行客观公正的评价时所采用的标准、方法、权重和等级等评估项目的总称。要建立建筑施工企业信用评级指标体系，首先任务是明确有哪些主要因素决定其信用状况。参照国际上著名的5C要素，即Character（品德），Capacity（偿付能力）， Capital（资本），Collateral（抵押），Condition（经济形势), 考虑建筑企业特点，选择如下影响建筑企业信用评价的要素：管理要素、经营要素、财务要素、保险（抵押）要素、。这些要素反映了企业正常经营运作的能力和可持续发展的基础。在这五个要素的基础上可以形成建筑施工企业信用评价的指标体系。
五、结语
本文根据建筑企业的特点, 建立了较为简单和科学的建筑施工企业信用评价体系，将该体系的进一步细化可以建立施工企业的信用评价计分模型，进而对建筑施工企业进行信用评级，可以使业主和社会各界准确、方便地获取施工企业的信用等级，从而为选择合适、守信的承包商奠定良好的基础。
基金项目：2010年江门市科技计划第三批支助项目
参考文献：
[1]王孟钧. 建筑市场激励机制的博弈分析[J]. 武汉理工大学学报，2003，9(8)：508-511
[2][EB/OL] http://www.dnb.com/2012-10-28
[3][EB/OL]http://www.chineseinla.com/f/page_viewtopic/t_11794.html/2008-07-15 /2012-10-28
作者簡介：
曾 晖（1969-），女，四川成都人，五邑大学土木建筑学院副教授，研究方向：工程项目管理，建筑经济。
陆耀波（1988-），广州大学土木工程学院建筑结构硕士研究生，研究方向：抗震结构设计。