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摘要：银行信贷是银行将部分存款暂时借给企事业单位或个人使用，在约定时间内收回并收取一定利息的经济活动。作为商业银行的主要收入来源之一，银行信贷业务的发展关乎银行经营情况优劣，而评价信贷业务好坏的重要指标之一就是不良贷款率，对于信贷业务的不良贷款控制就显得至关重要。
关键词：内部环境;风险评估;控制活动;信息沟通
农业银行从今年3月份发布的年报显示，截至2019年末，农行实现营业收入6272.68亿元，较上年增长4.8%;全年实现净利润2129.24亿元，比上年增长5.08%;不良贷款率1.40%，比上年末下降0.19个百分点，三年来下降0.97 个百分点;资本充足率16.13%，比上年末提升1.01个百分点。从资产质量看，截至2019年末，农行不良贷款余额1872.10亿元，较上年末减少 27.92亿元;不良贷款率1.40%，较上年末下降0.19个百分点。值得注意的是，农行2017年初启动“净表计划”，坚持“控新、降旧”两端发力，计划用三年时间切实改善资产质量。截至2019年12月31日，不良贷款余额和不良率分别较2017年初减少 436.24 亿元、下降0.97个百分点。可以看出农行利用三年时间使不良贷款率下降0.97个百分点，相比较而言，在四大行中农业银行的不良贷款率仍相对较高，但仍不可否认其在控制不良贷款上有着显著成果，以下就从内部环境，风险评估，控制活动，信息沟通四个方面对其进行简单分析：
1.内部环境
农业银行针对以前内部环境存在的诸多问题，以县域支行为针对重点，强化信贷人员（以客户经理为主）业务规范意识，通过组织定期的专业性培训和高素质人才引进，提升整体业务水平，减少了以前因县级支行人手匮乏和业务人员信息化，专业化水平不高继而对进行信贷业务办理时出现效率过低或主观原因导致的业务办理不规范的问题;
另一方面，在对其信贷业务基本流程上也进行优化，构建完善的信贷内部审批制度，在2019年新版的《中国农业银行信贷业务基本规程》中从信贷业务的基本程序，申请受理，信用评估，信贷业务调查，审议审批等多个信贷业务涉及的流程进行优化和改进，从制度规范上进一步的完善了企业内部环境。
2.风险评估
农业银行在往年的财报中可以看出企业类不良贷款业务占据了百分之九十左右，其他的贷款业务仅仅有百分之十左右，出現此类问题的主要原因是农业银行的内部行业结构不够完善，其中由以批发和零售业、制造业为代表的企业类型为重灾区，可以看出中国农业内部对企业的评估标准较差。
2017年农业银行启动的“净表计划”，着重着力点之一就是针对信贷业务的评估上，采取了两方面的措施，持续推动重点领域信用风险治理，分类施策有效化解存量风险，保持资产质量平稳向好。一是，调整信贷结构，夯实信贷管理基础。围绕供给侧结构性改革，对接国家重大战略和重点项目，实施行业限额管控，压降高风险行业风险敞口;二是，健全信用风险监控体系，对重点行业、区域和客户加强日常监测、分析，强化风险预警。定期开展风险排查，准确掌握潜在风险客户清单，并制定风险处置预案。
通过健全信贷业务的风险评估体系，重点针对在往年中不良贷款占比较大的企业类型的信用评估，坚持从信贷源头治理，有效的使农业银行在进行信贷业务时有效规避雷区，减少风险，大大提高了商业贷款的有效偿还率。
3.控制活动
为了持续改善资产质量，农业银行也强化了拨备管理。具体来说，2018年，农业银行的拨备覆盖率252.18%，较上年大幅提升了43.81个百分点，农业银行风险管理部总经理田继敏介绍：“新会计准则下，我们对期初进行了一些调整，增加了一些拨备。新会计准则实施后，对风险情况也更为敏感，现阶段，拨备除与分类有关，也与客户的评级等其他因素有关。另外，受中美贸易摩擦影响，我们针对此多计提了一些拨备。”
作为专门应对不良贷款而计提的准备金，调拨账户的覆盖率大幅提升的背后反映出的正是农业银行针对不良贷款的实际应对措施之一;同时农业银行也积极推动信用风险化解和风险治理，重点关注高风险区域，加强治理多头融资、过度授信和“僵尸企业”贷款等风险;点推进以改善资产质量为目标的“净表计划”，强化自主清收，积极运用不良贷款批量转让、证券化、债转股等多种市场化手段，加大清收处置力度。对于确实清收不上的贷款加大核销和批转力度，特别是对容易贬值的一些资产加快了批让、转让;对于不良资产分类，提高分类门槛，将逾期20天以上对公贷款纳入不良;不可否认农行采取的一系列举措很大程度上改善了银行的不良贷款率，但值得注意的是农业银行作为国有商业银行，也承担相应的社会责任，当前农业银行有众多业务聚焦在“三农”领域，而大量资产过度集中于某个领域必然会加大出现不良贷款的风险，所以对于降低不良贷款的控制措施中，农行还将关注点聚焦于对企业的扶持上，帮助其树立自主经营自主还款和信贷风险意识，来支持实体经济，服务三农、助力脱贫攻坚。
4.信息沟通
农业银行作为以服务三农为主的商业银行，在相关业务的开展和实施中必然牵扯到与当地政府部门或民营企业等的沟通协调。良好的沟通和交流能够促进相关业务的有序开展，针对于此农业银行与政府机构合作协调，首先出台了一个全面做好乡村振兴战略金融服务工作的意见，作为全行的一个引领，指出了服务方向;第二制定了乡村振兴战略的七大新方案，聚焦乡村服务、乡村振兴战略的重点和关键环节、关键领域;第三制定出台了服务乡村振兴战略的差异性政策，有针对性地完善、优化有关信贷准入及相关的政策。将其作为一个综合工程、系统工程，不仅仅在资金上对贫困地区进行投放，在其他基础金融服务方面都进行了大量的协同工作，通过与政府多方的协调，针对相关授信企业和个人进行指导帮助，在为其提供信用贷款的同时提高其偿还能力，有效的降低在经济落后地区进行信贷业务时造成的不良贷款发生率。
综上所述，对于商业银行信贷业务中减少不良贷款的控制措施来看，针对不良贷款的发生原因，企业要具有针对的施展对策，从内到外分析原因，不能局限于某个方面，而应该多角度多方面的考虑问题;切合企业内部和外部实际，方能有效降低不良贷款发生率，优化企业资产质量。
参考资料：
[1]《中国农业银行信贷业务基本规程》
[2]《中国农业银行财务报表》（2017-2019）
[3]农行信贷监管调研报告——吴继忠
指导教师：马春丽
关键词：内部环境;风险评估;控制活动;信息沟通
农业银行从今年3月份发布的年报显示，截至2019年末，农行实现营业收入6272.68亿元，较上年增长4.8%;全年实现净利润2129.24亿元，比上年增长5.08%;不良贷款率1.40%，比上年末下降0.19个百分点，三年来下降0.97 个百分点;资本充足率16.13%，比上年末提升1.01个百分点。从资产质量看，截至2019年末，农行不良贷款余额1872.10亿元，较上年末减少 27.92亿元;不良贷款率1.40%，较上年末下降0.19个百分点。值得注意的是，农行2017年初启动“净表计划”，坚持“控新、降旧”两端发力，计划用三年时间切实改善资产质量。截至2019年12月31日，不良贷款余额和不良率分别较2017年初减少 436.24 亿元、下降0.97个百分点。可以看出农行利用三年时间使不良贷款率下降0.97个百分点，相比较而言，在四大行中农业银行的不良贷款率仍相对较高，但仍不可否认其在控制不良贷款上有着显著成果，以下就从内部环境，风险评估，控制活动，信息沟通四个方面对其进行简单分析：
1.内部环境
农业银行针对以前内部环境存在的诸多问题，以县域支行为针对重点，强化信贷人员（以客户经理为主）业务规范意识，通过组织定期的专业性培训和高素质人才引进，提升整体业务水平，减少了以前因县级支行人手匮乏和业务人员信息化，专业化水平不高继而对进行信贷业务办理时出现效率过低或主观原因导致的业务办理不规范的问题;
另一方面，在对其信贷业务基本流程上也进行优化，构建完善的信贷内部审批制度，在2019年新版的《中国农业银行信贷业务基本规程》中从信贷业务的基本程序，申请受理，信用评估，信贷业务调查，审议审批等多个信贷业务涉及的流程进行优化和改进，从制度规范上进一步的完善了企业内部环境。
2.风险评估
农业银行在往年的财报中可以看出企业类不良贷款业务占据了百分之九十左右，其他的贷款业务仅仅有百分之十左右，出現此类问题的主要原因是农业银行的内部行业结构不够完善，其中由以批发和零售业、制造业为代表的企业类型为重灾区，可以看出中国农业内部对企业的评估标准较差。
2017年农业银行启动的“净表计划”，着重着力点之一就是针对信贷业务的评估上，采取了两方面的措施，持续推动重点领域信用风险治理，分类施策有效化解存量风险，保持资产质量平稳向好。一是，调整信贷结构，夯实信贷管理基础。围绕供给侧结构性改革，对接国家重大战略和重点项目，实施行业限额管控，压降高风险行业风险敞口;二是，健全信用风险监控体系，对重点行业、区域和客户加强日常监测、分析，强化风险预警。定期开展风险排查，准确掌握潜在风险客户清单，并制定风险处置预案。
通过健全信贷业务的风险评估体系，重点针对在往年中不良贷款占比较大的企业类型的信用评估，坚持从信贷源头治理，有效的使农业银行在进行信贷业务时有效规避雷区，减少风险，大大提高了商业贷款的有效偿还率。
3.控制活动
为了持续改善资产质量，农业银行也强化了拨备管理。具体来说，2018年，农业银行的拨备覆盖率252.18%，较上年大幅提升了43.81个百分点，农业银行风险管理部总经理田继敏介绍：“新会计准则下，我们对期初进行了一些调整，增加了一些拨备。新会计准则实施后，对风险情况也更为敏感，现阶段，拨备除与分类有关，也与客户的评级等其他因素有关。另外，受中美贸易摩擦影响，我们针对此多计提了一些拨备。”
作为专门应对不良贷款而计提的准备金，调拨账户的覆盖率大幅提升的背后反映出的正是农业银行针对不良贷款的实际应对措施之一;同时农业银行也积极推动信用风险化解和风险治理，重点关注高风险区域，加强治理多头融资、过度授信和“僵尸企业”贷款等风险;点推进以改善资产质量为目标的“净表计划”，强化自主清收，积极运用不良贷款批量转让、证券化、债转股等多种市场化手段，加大清收处置力度。对于确实清收不上的贷款加大核销和批转力度，特别是对容易贬值的一些资产加快了批让、转让;对于不良资产分类，提高分类门槛，将逾期20天以上对公贷款纳入不良;不可否认农行采取的一系列举措很大程度上改善了银行的不良贷款率，但值得注意的是农业银行作为国有商业银行，也承担相应的社会责任，当前农业银行有众多业务聚焦在“三农”领域，而大量资产过度集中于某个领域必然会加大出现不良贷款的风险，所以对于降低不良贷款的控制措施中，农行还将关注点聚焦于对企业的扶持上，帮助其树立自主经营自主还款和信贷风险意识，来支持实体经济，服务三农、助力脱贫攻坚。
4.信息沟通
农业银行作为以服务三农为主的商业银行，在相关业务的开展和实施中必然牵扯到与当地政府部门或民营企业等的沟通协调。良好的沟通和交流能够促进相关业务的有序开展，针对于此农业银行与政府机构合作协调，首先出台了一个全面做好乡村振兴战略金融服务工作的意见，作为全行的一个引领，指出了服务方向;第二制定了乡村振兴战略的七大新方案，聚焦乡村服务、乡村振兴战略的重点和关键环节、关键领域;第三制定出台了服务乡村振兴战略的差异性政策，有针对性地完善、优化有关信贷准入及相关的政策。将其作为一个综合工程、系统工程，不仅仅在资金上对贫困地区进行投放，在其他基础金融服务方面都进行了大量的协同工作，通过与政府多方的协调，针对相关授信企业和个人进行指导帮助，在为其提供信用贷款的同时提高其偿还能力，有效的降低在经济落后地区进行信贷业务时造成的不良贷款发生率。
综上所述，对于商业银行信贷业务中减少不良贷款的控制措施来看，针对不良贷款的发生原因，企业要具有针对的施展对策，从内到外分析原因，不能局限于某个方面，而应该多角度多方面的考虑问题;切合企业内部和外部实际，方能有效降低不良贷款发生率，优化企业资产质量。
参考资料：
[1]《中国农业银行信贷业务基本规程》
[2]《中国农业银行财务报表》（2017-2019）
[3]农行信贷监管调研报告——吴继忠
指导教师：马春丽