论文部分内容阅读
[编者按]为总结表彰我国内部审计工作中涌现出来的先进典型，展现新时代内部审计工作者奉献担当、创新发展的新风貌，推动内部审计事业的健康发展，中国内部审计协会于2020年组织开展了2017至2019年全国内部审计先进集体和先进工作者评选表彰工作。今年，我们踏上了“十四五”规划的新征程，希望通过风采纪实栏目，将这次表彰的部分先进集体和先进工作者的事迹展现给广大读者，掀起学习先进、争当先进的热潮，共同促进内部审计为全面建设社会主义现代化国家再立新功！
务审计处（以下简称业务审计处）以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，组织、指导、监督和管理人民银行系统业务审计工作，不断提高工作质量，切实履行审计监督、评价和建议职责，在促进人民银行规范、高效履职方面发挥了积极作用。
以政治建设为统领，扎实推进人民银行业务审计工作
业务审计处树牢“四个意识”，坚定“四个自信”，坚决做到“两个维护”，以党的政治建设为统领，以习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑，以深入学习贯彻落实习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神为抓手，对照《审计署关于内部审计工作的规定》和人民银行党委审议通过的《关于深化人民银行内审工作的指导意见》的要求，扎实有效履行审计监督、评价和建议职责，把党中央的决策部署和人民银行党委的要求不折不扣地落实到具体工作中，对推动国家重大政策在人民银行有效落实、促进人民银行分支机构依法有效履行央行职责、促进人民银行各单位各部门强化内部管理方面发挥了重要作用。
坚持风险导向，深入开展新形势下人民银行业务审计项目
业务审计处着力开展重大政策执行审计，推动重大政策措施在人民银行有效落实。按照中央审计委员会第一次会议中提出关于“加大对党中央重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计力度”的要求，将做好重大政策跟踪审计作为首要政治任务。业务审计处精心“选题”，聚焦重点提升项目高度。按照习近平总书记“党中央重大决策部署到哪里，监督检查就跟进到哪里”的指示精神，紧紧围绕中央重大决策部署选题立项，2018年以来，先后在全系统组织开展深化小微企业金融服务审计调查和账户管理“放管服”改革审计调查。业务审计处用心“解题”，多措并举确保审计质效。加强审计项目管理，围绕重大政策贯彻、执行、监督等重点环节实施审计;加大政策绩效分析，在关注政策执行“对不对”的基础上，更加关注政策执行“好不好”和“能不能更好”的问题;不断探索审计方式方法，完善行外调查研究程序，掌握准确、全面的基层信息，推动打通政策落实的“最后一公里”。业务审计处悉心“结题”，切实提升审计价值。注重审计分析和审计评价，提高审计建议的针对性、科学性和建设性;注重整改落实和成果运用，加强典型提炼，及时编写并发布先进案例，形成可借鉴、可复制的经验做法，推动全系统重大政策执行审计的有效开展。
业务审计处持续开展依法行政审计，提升人民银行依法行政能力和依法履职水平。将依法行政审计作为推动人民银行依法规范履职的重要抓手，实施常态化监督。按照“法定职责必须为、法无授权不可为”的原则，对人民银行分支机构履行行政许可、执法检查、行政处罚等职责情况进行审计，重点对行政执法依据、执法标准、执法程序、执法结果的合法性、规范性、有效性等进行评价，关注执法过程中的越位、缺位、不作为、乱作为等行为，对执法过程中的法律风险、操作风险和声誉风险等进行揭示，对制约人民银行依法行政的因素和问题进行反映，对制度机制层面的问题进行调查。审计中灵活运用座谈会、资料调阅、跟班作业、调查问卷等方法，准确掌握信息，确保审计质量。通过持续的审计监督，有效促进人民银行分支机构规范行政行为、增强法律意识、提高依法行政水平。
业务审计处深入开展业务专项审计，不断拓展业务审计领域。结合人民银行职能调整，紧紧围绕人民银行中心工作，在征信管理、支付结算、货币发行、安全保卫等方面组织开展业务专项审计，并按照审计全覆盖的工作要求，不断拓展审计领域和审计范围。比如，业务审计处针对社会公众对征信信息安全关注度不断提升的情况，组织开展人民银行征信信息安全管理专项审计;为推进非银行支付机构“断直连”和备付金集中存管工作，组织开展人民银行非银行支付机构管理专项审计调查;为提高人民银行发行库安全管理和业務规范化水平，先后组织开展人民银行货币发行管理专项审计和安全保卫管理专项审计。这些专项审计，涉及各项业务的制度建设、风险管理、内部控制、业务操作等情况，深入、准确地掌握各项业务、各个具体环节存在的风险和问题，对于各部门加强业务管理、完善制度、强化自身监督等方面，发挥了积极的促进作用。
创新审计工作方式方法，不断提升人民银行业务审计工作质量
业务审计处坚持科技强审，利用信息技术提升审计效率和效果。根据习近平总书记“要坚持科技强审，加强审计信息化建设”的指示精神，积极推动信息技术与审计工作的有机融合。在重大政策执行审计和各类业务专项审计中充分运用数据分析技术，加强对电子台账数据的筛查、比对和统计分析，大大提高了审计质量和效率。不断总结经验、反复实践验证，在全系统推广使用成熟的审计模型。业务审计处依托人民银行辅助审计系统，不断更新完善审计数据库，提升审计数据的完整性、准确性和及时性，探索审计数据在审计规划、实施、整改和结果运用等方面的作用。
业务审计处探索人民银行内审部门风险评估工作，有效发挥内审风险管理作用。制订印发了《人民银行内审部门风险评估工作管理办法》，构建了人民银行内审部门风险评估的内容框架和方法体系，在风险识别的基础上，通过规范的定性、定量方法，评估人民银行各业务单元、业务职能和机构的风险，形成覆盖人民银行各机构、各职能和业务领域的风险概图。开发了人民银行内审部门风险评估系统，对风险评估的结果进行统计分析。加强评估结果的运用，内审部门在制订年度审计计划时，优先对高风险业务单元、业务职能和机构开展审计，重点关注高风险事项的控制有效性，优先报告重大风险问题，实现“风险引导审计、审计关注风险”，通过通报风险评估结果、提交风险评估报告、提示高风险问题等方式，在巩固人民银行风险防范长效机制上发挥重要作用。
业务审计处持续推进审计标准化建设，提升人民银行系统业务审计工作质量。根据每年审计计划，统一制订印发系统性审计项目方案，强调审计方案的实用性和操作性，编写审计操作对照表，梳理重点关注问题清单，设计翔实的统计报表，明确审计重点、审计方法、审计依据和审计要求，使各级内审部门能按照统一标准开展审计。建立并持续更新业务审计依据库，每年对相关业务领域审计依据进行跟踪梳理;通过人民银行内审业务综合管理系统供全系统审计人员使用，确保审计依据充分、准确。组建内审人才库，根据各项业务审计特点，结合审计人员专业特长，分业务领域组建审计人才库，定期收集整理相关业务领域的管理信息和工作制度，及时了解业务变化，加强业务审计知识储备。加强对分支机构内审工作的指导和培训，利用人民银行远程培训平台开展审前培训，确保审计人员知道“审什么，如何审”;通过以查代训，在实战中统一审计标准和审计要求;在分支行审计实施过程中，密切跟踪审计实施情况，及时解答和指导审计中遇到的困难，确保审计质量。
业务审计处扩大审计成果运用，不断提升审计工作价值。加强对全系统审计情况的汇总分析，对相关业务领域的管理和控制情况进行全面评价，从更高管理层面反映审计发现的操作性问题，分析制约业务发展的制度机制性问题。积极探索建立整改评估工作机制，在完善问题台账的基础上，通过书面评估和现场评估相结合的方式，逐条跟踪整改的及时性、真实性和有效性，实现问题编号、跟踪督促、情况反馈、整改销号的闭环管理。建立与业务司局的交流磋商机制，除沟通审计发现之外，更加重视与业务部门就体制机制性问题进行讨论，对如何促进分支机构整改、规范业务管理、防范操作风险、完善制度机制进行交流，推动体制机制性问题的源头整改。加强普遍性、典型性、倾向性问题的审计通报，举一反三，扩大审计成果运用。
（本文由中国人民银行内审司提供）
务审计处（以下简称业务审计处）以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，组织、指导、监督和管理人民银行系统业务审计工作，不断提高工作质量，切实履行审计监督、评价和建议职责，在促进人民银行规范、高效履职方面发挥了积极作用。
以政治建设为统领，扎实推进人民银行业务审计工作
业务审计处树牢“四个意识”，坚定“四个自信”，坚决做到“两个维护”，以党的政治建设为统领，以习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑，以深入学习贯彻落实习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神为抓手，对照《审计署关于内部审计工作的规定》和人民银行党委审议通过的《关于深化人民银行内审工作的指导意见》的要求，扎实有效履行审计监督、评价和建议职责，把党中央的决策部署和人民银行党委的要求不折不扣地落实到具体工作中，对推动国家重大政策在人民银行有效落实、促进人民银行分支机构依法有效履行央行职责、促进人民银行各单位各部门强化内部管理方面发挥了重要作用。
坚持风险导向，深入开展新形势下人民银行业务审计项目
业务审计处着力开展重大政策执行审计，推动重大政策措施在人民银行有效落实。按照中央审计委员会第一次会议中提出关于“加大对党中央重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计力度”的要求，将做好重大政策跟踪审计作为首要政治任务。业务审计处精心“选题”，聚焦重点提升项目高度。按照习近平总书记“党中央重大决策部署到哪里，监督检查就跟进到哪里”的指示精神，紧紧围绕中央重大决策部署选题立项，2018年以来，先后在全系统组织开展深化小微企业金融服务审计调查和账户管理“放管服”改革审计调查。业务审计处用心“解题”，多措并举确保审计质效。加强审计项目管理，围绕重大政策贯彻、执行、监督等重点环节实施审计;加大政策绩效分析，在关注政策执行“对不对”的基础上，更加关注政策执行“好不好”和“能不能更好”的问题;不断探索审计方式方法，完善行外调查研究程序，掌握准确、全面的基层信息，推动打通政策落实的“最后一公里”。业务审计处悉心“结题”，切实提升审计价值。注重审计分析和审计评价，提高审计建议的针对性、科学性和建设性;注重整改落实和成果运用，加强典型提炼，及时编写并发布先进案例，形成可借鉴、可复制的经验做法，推动全系统重大政策执行审计的有效开展。
业务审计处持续开展依法行政审计，提升人民银行依法行政能力和依法履职水平。将依法行政审计作为推动人民银行依法规范履职的重要抓手，实施常态化监督。按照“法定职责必须为、法无授权不可为”的原则，对人民银行分支机构履行行政许可、执法检查、行政处罚等职责情况进行审计，重点对行政执法依据、执法标准、执法程序、执法结果的合法性、规范性、有效性等进行评价，关注执法过程中的越位、缺位、不作为、乱作为等行为，对执法过程中的法律风险、操作风险和声誉风险等进行揭示，对制约人民银行依法行政的因素和问题进行反映，对制度机制层面的问题进行调查。审计中灵活运用座谈会、资料调阅、跟班作业、调查问卷等方法，准确掌握信息，确保审计质量。通过持续的审计监督，有效促进人民银行分支机构规范行政行为、增强法律意识、提高依法行政水平。
业务审计处深入开展业务专项审计，不断拓展业务审计领域。结合人民银行职能调整，紧紧围绕人民银行中心工作，在征信管理、支付结算、货币发行、安全保卫等方面组织开展业务专项审计，并按照审计全覆盖的工作要求，不断拓展审计领域和审计范围。比如，业务审计处针对社会公众对征信信息安全关注度不断提升的情况，组织开展人民银行征信信息安全管理专项审计;为推进非银行支付机构“断直连”和备付金集中存管工作，组织开展人民银行非银行支付机构管理专项审计调查;为提高人民银行发行库安全管理和业務规范化水平，先后组织开展人民银行货币发行管理专项审计和安全保卫管理专项审计。这些专项审计，涉及各项业务的制度建设、风险管理、内部控制、业务操作等情况，深入、准确地掌握各项业务、各个具体环节存在的风险和问题，对于各部门加强业务管理、完善制度、强化自身监督等方面，发挥了积极的促进作用。
创新审计工作方式方法，不断提升人民银行业务审计工作质量
业务审计处坚持科技强审，利用信息技术提升审计效率和效果。根据习近平总书记“要坚持科技强审，加强审计信息化建设”的指示精神，积极推动信息技术与审计工作的有机融合。在重大政策执行审计和各类业务专项审计中充分运用数据分析技术，加强对电子台账数据的筛查、比对和统计分析，大大提高了审计质量和效率。不断总结经验、反复实践验证，在全系统推广使用成熟的审计模型。业务审计处依托人民银行辅助审计系统，不断更新完善审计数据库，提升审计数据的完整性、准确性和及时性，探索审计数据在审计规划、实施、整改和结果运用等方面的作用。
业务审计处探索人民银行内审部门风险评估工作，有效发挥内审风险管理作用。制订印发了《人民银行内审部门风险评估工作管理办法》，构建了人民银行内审部门风险评估的内容框架和方法体系，在风险识别的基础上，通过规范的定性、定量方法，评估人民银行各业务单元、业务职能和机构的风险，形成覆盖人民银行各机构、各职能和业务领域的风险概图。开发了人民银行内审部门风险评估系统，对风险评估的结果进行统计分析。加强评估结果的运用，内审部门在制订年度审计计划时，优先对高风险业务单元、业务职能和机构开展审计，重点关注高风险事项的控制有效性，优先报告重大风险问题，实现“风险引导审计、审计关注风险”，通过通报风险评估结果、提交风险评估报告、提示高风险问题等方式，在巩固人民银行风险防范长效机制上发挥重要作用。
业务审计处持续推进审计标准化建设，提升人民银行系统业务审计工作质量。根据每年审计计划，统一制订印发系统性审计项目方案，强调审计方案的实用性和操作性，编写审计操作对照表，梳理重点关注问题清单，设计翔实的统计报表，明确审计重点、审计方法、审计依据和审计要求，使各级内审部门能按照统一标准开展审计。建立并持续更新业务审计依据库，每年对相关业务领域审计依据进行跟踪梳理;通过人民银行内审业务综合管理系统供全系统审计人员使用，确保审计依据充分、准确。组建内审人才库，根据各项业务审计特点，结合审计人员专业特长，分业务领域组建审计人才库，定期收集整理相关业务领域的管理信息和工作制度，及时了解业务变化，加强业务审计知识储备。加强对分支机构内审工作的指导和培训，利用人民银行远程培训平台开展审前培训，确保审计人员知道“审什么，如何审”;通过以查代训，在实战中统一审计标准和审计要求;在分支行审计实施过程中，密切跟踪审计实施情况，及时解答和指导审计中遇到的困难，确保审计质量。
业务审计处扩大审计成果运用，不断提升审计工作价值。加强对全系统审计情况的汇总分析，对相关业务领域的管理和控制情况进行全面评价，从更高管理层面反映审计发现的操作性问题，分析制约业务发展的制度机制性问题。积极探索建立整改评估工作机制，在完善问题台账的基础上，通过书面评估和现场评估相结合的方式，逐条跟踪整改的及时性、真实性和有效性，实现问题编号、跟踪督促、情况反馈、整改销号的闭环管理。建立与业务司局的交流磋商机制，除沟通审计发现之外，更加重视与业务部门就体制机制性问题进行讨论，对如何促进分支机构整改、规范业务管理、防范操作风险、完善制度机制进行交流，推动体制机制性问题的源头整改。加强普遍性、典型性、倾向性问题的审计通报，举一反三，扩大审计成果运用。
（本文由中国人民银行内审司提供）