摘 要：现阶段在税收管理中税收筹划成为至关重要的实施手段，据此在个人所得税税收管理中应对税收筹划方案与国家《宪法》是否一致进行研究，如若税收策划规范性不高，便会严重威胁到纳税人自身利益。就目前来说在国家企业领域中，税收策略作为重要的战略组成部分，不论实施哪一个税收筹划方案都可提高我国的经济发展水平，为企业的发展助一臂之力。因此企业部门应对税收策略加以完善，为企业可持续发展奠定重要基础。
　　关键词：必要性 目标 具体方法
　　一、个人所得税纳税筹划实施的必要性
　　所谓纳税筹划是根据我国法律法规比较不同的筹划方案，最终选择一个税收负担轻的实施方案，以此来减少居民工作薪金缴纳税额，提高居民实际收入。据此在不违背国家法律的基础上合理安排员工工资薪金使企业员工税负得到降低，促进企业的可持续发展，使公民的纳税意识得到增强。通过个人所得税纳税筹划可促进企业员工积极性的提高，增强公民纳税意识、为国家增加更多纳税收入，
　　1、 纳税筹划可以提高员工积极性
　　作为企业员工更多的是侧重于关注实际工资而非税前工资，据此在税收筹划中确保税前工资不变的基础上对筹划方案进行制定，使不必要的纳税金额大大减少，提高实际工资，激发企业员工的工作热情，为公司的发展作出积极贡献。
　　2、增强公民纳税意识
　　通过纳税筹划还可使公民纳税意识得到增加，如若利用纳税筹划可提高纳税人的工资便会对国家政策法规好感倍增。通过财税法律知识的学习可帮助公民了解到纳税筹划的重要性，并掌握逃脱、偷税的法律后果，从而对自己要求更加严格，自然而然使公民纳税意识得到增强。适当的奖励可以激励工作人员积极向上，提高工作效率和质量。合理的惩罚可以加强会计人员的优患意识，使他们能时刻提醒自己。
　　3、为国家增加更多纳税收入
　　从目前来看国家通过纳税筹划可使税收金额暂时减少，基于长远角度来看一个企业发展成果后其工资水平便会得到显著提高，从而增强了员工纳税意识。在这种情况下国家所得税便会更多。由此可见，通过纳税筹划不仅有利于企业员工，同时有利于公司与国家。
　　二、明确企业财务管理的目标
　　要对企业财务管理的具体目标进行明确，有效保障财务管理取得良好效果，并增强财务活动的合理性。要基于理财环境呈现出的动态变化，对财务管理的具体目标实施合理调整，为财务管理的良好实施提供正确的行为导向，为企业决策提供有价值的参考依据。企业在实施生产经营的具体过程中，要在发展战略中对企业整体以及员工相应的财务目标进行有效统一，促进企业财务增强稳定性，并促进企业实现良好发展。
　　三、企业工资薪金个人所得税纳税筹划具体方法
　　在工资薪金纳税筹划中还需采用有效的实施方法，具体方法可分为以下几点：
　　应对企业职工个人收入项目及类别充分了解，对应税与非税收入合理区分，确保个人缴纳的保险与公积金符合相关规定，基于此企业部门应按政府部门规定为企业职工缴存最大基数标准、最高缴存比例的公积金与保险，从而减轻员工税负。
　　财务管理部门应将风险控制措施有效落实，确保税收帐目的准确性，将所征收税款结果呈现给相关部门，通过严格核对避免错算漏算的发生。企业与个人应在规定时间内缴纳税款。
　　对工资与奖金发放方式合理调整，在年度收入固定条件下，对员工月工资与一次性资金间的关系合理优化，制定工资与资金配比方案，确保税率的合理控制。
　　为提高个人所得税纳税筹划水平，提升自身能力，还应对岗位职能合理优化，对资源合理配置。在具体实施中企业应对财务管理体系加以完善，单独设置相关部门，提高财务管理的监督水平。在岗位设置中应重视定岗定值，提高资源的优化力度，为纳税筹划工作的实施提供人力资源。为确保岗位职能优化，还需建立信息管理体制，实现企业的有效运行，实现资源共享，达到信息畅通。此外，企业纳税筹划优化还需要充分考虑企业的整体效果，立足长远发展，不断深入更新纳税筹划措施，与时俱进。
　　企业在进行纳税筹划时，面临的风险往往有很多，且这些风险具有不确定性。因此，企业在进行纳税筹划时，应注重提高风险防范意识，强化预防措施，比如通过收集国家及地方税务政策、信息，确保及时掌握动态信息，为规避风险做好万全准备。同时，应坚持统筹兼顾的原则，既要对企业盈亏情况开展科学合理的分析，又要充分发挥纳税筹划的积极作用，最大限度降低企业税务负担和纳税风险。当然，也不是说企业亏损度大就不缴税，纳税是企业和个人应尽的义务。所以，作为企业纳税筹划管理人员，就要对企业当年的盈亏情况进行合理分析，充分利用国家和地方关于税收方法的优惠政策，最大程度为企业的发展减少税务所带来的负担。
　　基于企业角度上来看，在工资资金个人所得税纳税筹划中应对相关因素加以明确，一方面是应纳税所得额，此外便是税率。据此为了减轻纳税人自身税负，还应采取有效的方法来降低应纳税所得额，如提高福利（房租单位付、车补单位承担等），此外还可使纳税所得税税率充分降低。实际上个人所得税应缴纳税所得额是指在扣除企业员工“免征额”、“三险一金”后所剩余的工资薪金，在纳税政策规定下，税率处于超额累进状态，据此“三险一金”数额越高所得税税率便会降低，二者呈反比关系。
　　在税收制度中税收优惠作为一项基本要素，直接影响到纳税筹划工作的实施效果，据此纳税人通过税收优惠政策推行，在发放工资薪金前进行纳税筹划，将各种情况考虑进来，通过有效的实施对策进行事先安排，提高纳税筹划的合理性。在纳税筹划工作中应以企业目标为导向，以我国法律法規为重要依据，加强对职工的培训管理，在提高纳税意识的同时提高自能力。在纳税筹划中还应根据实际问题展开分析，并制定有效的管理对策，提高纳税筹划水平。