论文部分内容阅读
摘要：为推动企业的稳定发展，应加强对财政的管控，全面推行营改增税务管理制度，有利于根据营改增税制特点，全面分析企业财政中国税务运行情况，有利于科学制定相关解决措施，以实现营改增税制在企业中的全面运行。本文对全面实施营改增税制企业纳税筹划新思路进行探讨，以实现对营改增税制企业中纳税思路的科学认识，进而确保纳税制度的稳定运行，推动企业的健康发展。
关键词：实施；营改增；税制企业；纳税
中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）018-000-02
纳税是政府税务部门检查企业盈利情况的重要指标，同时为确保企业经济利益，企业运用营改增税务制度，以确保纳税制度的稳定运行和科学筹划。针对营改增税制企业，应具体结合相关政策规定和企业运行实际，实现双赢和税务制度的稳定运行，以实现纳税制度的彻底落实，同时降低企业的财务制度运行过程中的风险情况。
一、营改增税务制度
营改增税务制度，主要是指根据企业纳税情况，针对企业应缴纳的营业税，由缴纳增值税来代替的形式[1]。其中增值税，主要是指企业针对只缴纳销售产品或者服务中的部分增值下的资金，进行交税一次结清的形式，有利于避免反复交税或者企业对税务制度不清的情况。营改增税务制度在企业中的运行，是对传统税务制度的创新和补充，有利于推动税务制度向透明化、公开化和公正化方向发展。营改增税务制度在企业的运行，是推动税务制度完善的关键措施，同时有利于减轻企业的纳税负担，进而避免企业发生逃税、漏税的不良现象，其次营改增税务制度的运行，有利于实现企业和政府的良性结合，获得共赢效益，推动政府和企业的有效结合，推动社会的和谐发展。同时营改增税务制度在企业的运行，有利于明确纳税目标、纳税制度和纳税标准，进而维护企业的经济利益，确保企业正当的经济效益[2]。
二、营改增税务制度的运行
营改增税务制度在企业的运行，主要包括增值税和营业税两种形式，因此应加强对增值税和营业税的分析，以实现对营改增税务制度的科学认识，进而推动营改增税务制度在企业中的稳定运行。营业税主要是指企业的经营所得效益，通过税收政策的明确划分，确定缴纳表混，因此营业税缴纳较为简单、方便和快捷。营业税在地区得到大范围推广，推动税务制度在企业中的稳定运行，推动税务制度的良性发展和企业的稳定发展。增值税主要是指针对税务制度中容易出现反复缴纳的方面，进行明确划分，但是由于需要对企业经营情况进行全面分析，因此造成工作量大，缴纳时间容易发生不及时的情况。增值税的运行，主要针对新形势下企业运行的多样化和复杂化综合提出的解决措施，有利于实现对企业纳税标准明确划分，确保企业纳税的标准化和科学性。因此，营改增税务制度从提出到实行，得到大范围响应和运用，推动企业和税务部门的和谐发展[3]。
三、营改增税务制度的影响
（一）提高企业的经济效益
营改增税务制度在企业的运行，有利于科学规划企业纳税标准，科学避免企业纳税方面反复交税的情况，进而减轻企业的纳税负担，缓减企业对纳税的负面认识，确保税务制度在企业的稳定运行。营改增税务制度在企业的运行，有利于结合税务政策的相关规定，减轻企业的纳税负担，确保企业的经济效益。例如增值税的推行政策中，明确划分企业缴纳增税税率由17%he13%，降为11%和6%，有利减轻企业的纳税标准和纳税负担，提高企业的经济效益。例如营改增税务制度在中小型企业中的运行，缓解企业的纳税负担，确保资金在企业中的稳定畅通，极大提高企业的生产性和创造性，提高企业的经济效益，进而推动中小企业的纵向和横向发展[4]。
（二）推动企业的创新发展
营改增税务制度在企业的运行，针对大型企业来说，需要改变应对税务制度的传统策略。大型企业针对营改增税务制度，应科学规划期生产和运行的战略目标，明确划分运行标准和相关推动策略，通过科学管控，以实现营改增税务制度对企业生产和经营效益的全面分析，确保营改增税务制度在企业的实际运行。例如传统企业的运行，较容易适应传统税务制度，由于税务政策的变化，需要及时调整相关运行政策，以缓解新型税务制度对企业造成的冲击，随着营改增税务制度在企业的运行，实现推动企业发展的原动力，动财政方面提高企业发展和创新的动力[5]。
下表通过实例说明营改增税务制度的计算流程及税负上的差异：
通过上表，可以看出营改增税务制度，有利于减轻税务负担，减轻企业缴纳税务金额，推动企业的发展。
四、全面实施营改增企业纳税筹划的阻碍因素
（一）企业管理制度不完善
全面实施营改增企业纳税筹划的阻碍因素，首先受企业管理制度的影响，造成营改增稅务制度纳税筹划受阻，进而影响营改增税务制度对企业产生的积极推动作用。企业管理制度的影响，主要是指对企业相关运行管理不够科学、不够明确，造成营改增税务制度在企业中的运行，统计不全面，发生反复交税的现象，进而影响营改增税务制度在企业运行中的推动地位。其次，由于企业管理制度不够全面，造成对企业生产管理不够科学，容易造成企业填报的增值税与营改增税务制度相关规定不和谐的局面，加大企业的统计力度和人力物力消耗，对企业的经济支出统计造成困难。同时对工作人员管理合同，应明确划分和管理，确保劳务合同的签订符合相关规定要求，营改增税务制度进行统计过程中，这是企业容易忽略的方面，也是造成企业和税务部门冲突的主要因素。
（二）企业运行造成统计困难的影响
全面实施营改增企业纳税筹划的阻碍因素，受企业运行中统计工作的影响，主要是指企业运行资金使用的统计和财务对资金统计等方面。其中企业对资金的统计，主要是指资金在企业运行过程中，财务部门应进行详细记录，以便营改增税务制度针对企业运行进行全面统计，如果对资金使用记录不完整，很容易加大营改增税务制度的统计工作量，影响营改增企业纳税进行科学筹划。 五、全面实施营改增企业纳税筹划的的完善措施
（一）明确纳税标准
为确保营改增企业纳税筹划的全面性和科学性，首先应明确纳税标准，以确保企业对营改增税务制度有全面系统认识，同时有利于营改增税务明确企业纳税法人代表，确保营改增税务制度在企业的稳定运行。针对企业纳税情况，应运用税负比较法全面分析营改增纳税筹划，确保营改增纳税制度的科学性和准确性。明确纳税标准，是确保营改增纳税筹划稳定运行的前提和基础。
（二）合理运用税务政策
为确保营改增企业纳税筹划的稳定运行，应合理运用税务政策，以实现税务政策的调控能力和科学筹划。税务部门进行营改增纳税筹划过程中，有利于全面分析企业运行状况，进而针对税率高的运行情况，根据相关规定，进行科学计算，确保营改增纳税筹划的科学性和准确性。企业合理运用税务政策，有利于对企业营改增纳税筹划有全面认识，进而结合相关规定维护合法权益，同时有利于确保企业营改增纳税筹划在企业统计中的全面运行。
（三）科学进行税额抵扣统计
为确保营改增企业纳税筹划的稳定运行，应科学进行税额抵扣统计工作，确保营改增纳税筹划的科学性和准确性。税务制度是结合地区经济发展综合提出的财政调控手段，营改增纳税筹划是确保新时期税收政策稳定运行对传统税收政策创新提出的。因此应进行科学的税额抵扣统计工作，以实现营改增纳税筹划对财务的统计，落实税额抵扣，有利于避免税收政策反复收税情况。
综上所述，全面实施营改增企业纳税筹划，是新时期维护企业合法经济效益的必要措施，同时有利于推动企业的稳定发展。针对全面实施营改增企业纳税筹划，应明确纳税标准、合理运用纳税政策和科学进行税额抵扣统计工作，以确保营改增纳税筹划的稳定运行，推动企业的良性发展。
参考文献：
[1]王莉萍.营改增形势下工业企业纳税筹划核心分析[J].财经纵横，2016，（12）：219.
[2]董如青.营改增税制实施下的企業纳税筹划[J].时代金融，2014，（04）：128.
[3]江玉华.营改增后建筑施工单位纳税筹划分析[J].财经论坛，2014，（24）：128-129.
[4]何孝增.营改增后建筑施工单位纳税筹划分析[J].财务审计，2015，（10）：115-116.
[5]詹奎芳，高群.“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划[J].潍坊学院学报，2014，14（05）：55-57.
关键词：实施；营改增；税制企业；纳税
中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）018-000-02
纳税是政府税务部门检查企业盈利情况的重要指标，同时为确保企业经济利益，企业运用营改增税务制度，以确保纳税制度的稳定运行和科学筹划。针对营改增税制企业，应具体结合相关政策规定和企业运行实际，实现双赢和税务制度的稳定运行，以实现纳税制度的彻底落实，同时降低企业的财务制度运行过程中的风险情况。
一、营改增税务制度
营改增税务制度，主要是指根据企业纳税情况，针对企业应缴纳的营业税，由缴纳增值税来代替的形式[1]。其中增值税，主要是指企业针对只缴纳销售产品或者服务中的部分增值下的资金，进行交税一次结清的形式，有利于避免反复交税或者企业对税务制度不清的情况。营改增税务制度在企业中的运行，是对传统税务制度的创新和补充，有利于推动税务制度向透明化、公开化和公正化方向发展。营改增税务制度在企业的运行，是推动税务制度完善的关键措施，同时有利于减轻企业的纳税负担，进而避免企业发生逃税、漏税的不良现象，其次营改增税务制度的运行，有利于实现企业和政府的良性结合，获得共赢效益，推动政府和企业的有效结合，推动社会的和谐发展。同时营改增税务制度在企业的运行，有利于明确纳税目标、纳税制度和纳税标准，进而维护企业的经济利益，确保企业正当的经济效益[2]。
二、营改增税务制度的运行
营改增税务制度在企业的运行，主要包括增值税和营业税两种形式，因此应加强对增值税和营业税的分析，以实现对营改增税务制度的科学认识，进而推动营改增税务制度在企业中的稳定运行。营业税主要是指企业的经营所得效益，通过税收政策的明确划分，确定缴纳表混，因此营业税缴纳较为简单、方便和快捷。营业税在地区得到大范围推广，推动税务制度在企业中的稳定运行，推动税务制度的良性发展和企业的稳定发展。增值税主要是指针对税务制度中容易出现反复缴纳的方面，进行明确划分，但是由于需要对企业经营情况进行全面分析，因此造成工作量大，缴纳时间容易发生不及时的情况。增值税的运行，主要针对新形势下企业运行的多样化和复杂化综合提出的解决措施，有利于实现对企业纳税标准明确划分，确保企业纳税的标准化和科学性。因此，营改增税务制度从提出到实行，得到大范围响应和运用，推动企业和税务部门的和谐发展[3]。
三、营改增税务制度的影响
（一）提高企业的经济效益
营改增税务制度在企业的运行，有利于科学规划企业纳税标准，科学避免企业纳税方面反复交税的情况，进而减轻企业的纳税负担，缓减企业对纳税的负面认识，确保税务制度在企业的稳定运行。营改增税务制度在企业的运行，有利于结合税务政策的相关规定，减轻企业的纳税负担，确保企业的经济效益。例如增值税的推行政策中，明确划分企业缴纳增税税率由17%he13%，降为11%和6%，有利减轻企业的纳税标准和纳税负担，提高企业的经济效益。例如营改增税务制度在中小型企业中的运行，缓解企业的纳税负担，确保资金在企业中的稳定畅通，极大提高企业的生产性和创造性，提高企业的经济效益，进而推动中小企业的纵向和横向发展[4]。
（二）推动企业的创新发展
营改增税务制度在企业的运行，针对大型企业来说，需要改变应对税务制度的传统策略。大型企业针对营改增税务制度，应科学规划期生产和运行的战略目标，明确划分运行标准和相关推动策略，通过科学管控，以实现营改增税务制度对企业生产和经营效益的全面分析，确保营改增税务制度在企业的实际运行。例如传统企业的运行，较容易适应传统税务制度，由于税务政策的变化，需要及时调整相关运行政策，以缓解新型税务制度对企业造成的冲击，随着营改增税务制度在企业的运行，实现推动企业发展的原动力，动财政方面提高企业发展和创新的动力[5]。
下表通过实例说明营改增税务制度的计算流程及税负上的差异：
通过上表，可以看出营改增税务制度，有利于减轻税务负担，减轻企业缴纳税务金额，推动企业的发展。
四、全面实施营改增企业纳税筹划的阻碍因素
（一）企业管理制度不完善
全面实施营改增企业纳税筹划的阻碍因素，首先受企业管理制度的影响，造成营改增稅务制度纳税筹划受阻，进而影响营改增税务制度对企业产生的积极推动作用。企业管理制度的影响，主要是指对企业相关运行管理不够科学、不够明确，造成营改增税务制度在企业中的运行，统计不全面，发生反复交税的现象，进而影响营改增税务制度在企业运行中的推动地位。其次，由于企业管理制度不够全面，造成对企业生产管理不够科学，容易造成企业填报的增值税与营改增税务制度相关规定不和谐的局面，加大企业的统计力度和人力物力消耗，对企业的经济支出统计造成困难。同时对工作人员管理合同，应明确划分和管理，确保劳务合同的签订符合相关规定要求，营改增税务制度进行统计过程中，这是企业容易忽略的方面，也是造成企业和税务部门冲突的主要因素。
（二）企业运行造成统计困难的影响
全面实施营改增企业纳税筹划的阻碍因素，受企业运行中统计工作的影响，主要是指企业运行资金使用的统计和财务对资金统计等方面。其中企业对资金的统计，主要是指资金在企业运行过程中，财务部门应进行详细记录，以便营改增税务制度针对企业运行进行全面统计，如果对资金使用记录不完整，很容易加大营改增税务制度的统计工作量，影响营改增企业纳税进行科学筹划。 五、全面实施营改增企业纳税筹划的的完善措施
（一）明确纳税标准
为确保营改增企业纳税筹划的全面性和科学性，首先应明确纳税标准，以确保企业对营改增税务制度有全面系统认识，同时有利于营改增税务明确企业纳税法人代表，确保营改增税务制度在企业的稳定运行。针对企业纳税情况，应运用税负比较法全面分析营改增纳税筹划，确保营改增纳税制度的科学性和准确性。明确纳税标准，是确保营改增纳税筹划稳定运行的前提和基础。
（二）合理运用税务政策
为确保营改增企业纳税筹划的稳定运行，应合理运用税务政策，以实现税务政策的调控能力和科学筹划。税务部门进行营改增纳税筹划过程中，有利于全面分析企业运行状况，进而针对税率高的运行情况，根据相关规定，进行科学计算，确保营改增纳税筹划的科学性和准确性。企业合理运用税务政策，有利于对企业营改增纳税筹划有全面认识，进而结合相关规定维护合法权益，同时有利于确保企业营改增纳税筹划在企业统计中的全面运行。
（三）科学进行税额抵扣统计
为确保营改增企业纳税筹划的稳定运行，应科学进行税额抵扣统计工作，确保营改增纳税筹划的科学性和准确性。税务制度是结合地区经济发展综合提出的财政调控手段，营改增纳税筹划是确保新时期税收政策稳定运行对传统税收政策创新提出的。因此应进行科学的税额抵扣统计工作，以实现营改增纳税筹划对财务的统计，落实税额抵扣，有利于避免税收政策反复收税情况。
综上所述，全面实施营改增企业纳税筹划，是新时期维护企业合法经济效益的必要措施，同时有利于推动企业的稳定发展。针对全面实施营改增企业纳税筹划，应明确纳税标准、合理运用纳税政策和科学进行税额抵扣统计工作，以确保营改增纳税筹划的稳定运行，推动企业的良性发展。
参考文献：
[1]王莉萍.营改增形势下工业企业纳税筹划核心分析[J].财经纵横，2016，（12）：219.
[2]董如青.营改增税制实施下的企業纳税筹划[J].时代金融，2014，（04）：128.
[3]江玉华.营改增后建筑施工单位纳税筹划分析[J].财经论坛，2014，（24）：128-129.
[4]何孝增.营改增后建筑施工单位纳税筹划分析[J].财务审计，2015，（10）：115-116.
[5]詹奎芳，高群.“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划[J].潍坊学院学报，2014，14（05）：55-57.