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公司工程项目多、建设环节多、投资规模大、管理模式多样，社会关注度高，同时公司面临的监管环境日趋严苛，内外部监督检查的规格高、要求严、频度大。工程其他费用是为完成工程项目建设所必须的不属于建筑工程费、安装工程费和设备购置费的其他相关费用，工程其他费用具有较强独特性，管理难度大。
一、 专业管理的目标
（一） 专业管理的理念
历史数据显示，电网基建工程实际投资与工程概算相比有较大节余，且这种情况较为普遍，不利用经济资源的统筹安排和工程成本的合理控制，为解決这一问题，在工程估算、概算管理基础上，创新性地引入基建工程预算，同时对工程其它费用种类庞杂、时间跨度较大、涉及部门较多、管理方式不一等特点，对其它费用分类管理、分项控制。
（二） 其它费用管理的范围和目标
其它费用是输变电工程造价的重要组成部分，是指为完成工程项目建设所必须的不属于建筑工程费、安装工程费和设备购置费的其他相关费用。
在工程概算的基础上，细化工程其他费用分类管控，融合预算管理手段，实行电网基建工程投资预算管理，是进一步合理控制电网基建工程其它费用支出，有效降低电网基建工程造价，切实提升工程财务管理水平的有效手段。
二、 专业管理的主要做法
（一） 信息化环境下的其它费用管理流程说明
1.工程其它费用预算编制
财务部从计划管理部门获取下一年度电网基建新开工、续建工程清单，并与项目管理部门确定上一年度结转项目清单。
依据省公司下达的预算总控目标，项目管理部门结合具体工程形象进度和财务实际支出需求等情况，以输变电工程为基础，采用“一项目一表单”的形式，逐项工程编制新开工、续建和结转项目《电网基建工程投资预算表》， 财务部汇总平衡上报公司预委会审核通过后，在财务管控系统上报明细和汇总数据，总额不能突破总控目标。
2.执行与控制
“二上”预算备案通过财务管控模块上报明细和汇总数据，经省公司审核通过后，生效发布至ERP系统作为工程成本支出总额和年度控制的标准。
（1）建设场地征用及清理费
自2017年4月1日起，建设场地征用及清理赔偿费用不再列入施工招标范围之内，结合特高压工程沧州过境建设工作的推进，沧供逐步探索建立“立体化”多维度的建场费管控新模式，建设管理单位是建设场地征用及清理赔偿工作的责任主体，施工单位、当地政府或县公司依协议开展征用及清理赔偿工作。
（2）项目建设管理费
项目建设法人管理费依国网设定的内控目标90%为内控目标上限，其中业务招待费不允许发生，会议费由办公室归口管理，全年会议计划由会议部门分管领导和主管财务领导双签，会议费报销时要提供会议计划、会议预算、会议通知、与会人员签到表、发票等。
（3）项目建设技术服务费
项目前期工作费在项目立项前由发策部在ERP创建Q订单，对项目前期进行归集，在项目立项后，发策部传递项目立项通知单，财务依据立项通知单将Q订单的前期费用转到项目，项目立项后，通过ERP中的WBS归集前期费用，并以概算进行总额控制。
（二） 保证其它费用流程正常运行的绩效考核与控制
为保证预算目标实现，从项目和资金两个维度进行考核。
定期联合项目管理部门对决算的电网基建工程投资预算执行偏差率进行分析，找出偏差率大于目标值（5%）的原因，总结共性，积累经验，查找不足，并根据情况考核。
以年度预算和月度预算为基础，实现年度控月度、月度控现金，要求项目部门每月下旬在财务管控系统填报下月资金需求，现金流量预算偏差率≤2.5%。
三、评估与改进
（一）专业管理的评估方法
工程竣工决算后，对比分析其它费用概算值、预算值、实际值，首先对其它费用整体分析，对比三者偏差值、偏差率，其次对其它费用明细对比分析，为电网基建投资预算管理积累经验和参考值。
（二）专业管理存在的问题
一是电网基建工程投资预算管理是一项跨部门、跨专业的系统工程，发展、基建、物资及财务业务的衔接协同性有待于进一步加强。
二是预算编制的准确性有待进一步提高，2017年是电网基建工程投资预算管理纳入公司“两上两下”的全面预算管理体系的第一年，预算编制基础、编制范围、编制流程都在逐步摸索和细化中，影响预算数值编制的准确性。
（三）今后的改进方向或对策
鉴于上述问题，我们在今后的电网工程其它费用管理中采取如下措施：
一是认真总结今年电网基建工程投资预算编报经验，在统一要求、同步编报的大背景下，进一步理顺沧供投资预算编报流程和管理程序。
二是进一步健全完善预算考核指标体系，通过加强电网基建工程投资预算执行过程控制及分析，不断提高电网基建工程投资预算管理工作质量。（作者单位：国网雄安供电公司）
一、 专业管理的目标
（一） 专业管理的理念
历史数据显示，电网基建工程实际投资与工程概算相比有较大节余，且这种情况较为普遍，不利用经济资源的统筹安排和工程成本的合理控制，为解決这一问题，在工程估算、概算管理基础上，创新性地引入基建工程预算，同时对工程其它费用种类庞杂、时间跨度较大、涉及部门较多、管理方式不一等特点，对其它费用分类管理、分项控制。
（二） 其它费用管理的范围和目标
其它费用是输变电工程造价的重要组成部分，是指为完成工程项目建设所必须的不属于建筑工程费、安装工程费和设备购置费的其他相关费用。
在工程概算的基础上，细化工程其他费用分类管控，融合预算管理手段，实行电网基建工程投资预算管理，是进一步合理控制电网基建工程其它费用支出，有效降低电网基建工程造价，切实提升工程财务管理水平的有效手段。
二、 专业管理的主要做法
（一） 信息化环境下的其它费用管理流程说明
1.工程其它费用预算编制
财务部从计划管理部门获取下一年度电网基建新开工、续建工程清单，并与项目管理部门确定上一年度结转项目清单。
依据省公司下达的预算总控目标，项目管理部门结合具体工程形象进度和财务实际支出需求等情况，以输变电工程为基础，采用“一项目一表单”的形式，逐项工程编制新开工、续建和结转项目《电网基建工程投资预算表》， 财务部汇总平衡上报公司预委会审核通过后，在财务管控系统上报明细和汇总数据，总额不能突破总控目标。
2.执行与控制
“二上”预算备案通过财务管控模块上报明细和汇总数据，经省公司审核通过后，生效发布至ERP系统作为工程成本支出总额和年度控制的标准。
（1）建设场地征用及清理费
自2017年4月1日起，建设场地征用及清理赔偿费用不再列入施工招标范围之内，结合特高压工程沧州过境建设工作的推进，沧供逐步探索建立“立体化”多维度的建场费管控新模式，建设管理单位是建设场地征用及清理赔偿工作的责任主体，施工单位、当地政府或县公司依协议开展征用及清理赔偿工作。
（2）项目建设管理费
项目建设法人管理费依国网设定的内控目标90%为内控目标上限，其中业务招待费不允许发生，会议费由办公室归口管理，全年会议计划由会议部门分管领导和主管财务领导双签，会议费报销时要提供会议计划、会议预算、会议通知、与会人员签到表、发票等。
（3）项目建设技术服务费
项目前期工作费在项目立项前由发策部在ERP创建Q订单，对项目前期进行归集，在项目立项后，发策部传递项目立项通知单，财务依据立项通知单将Q订单的前期费用转到项目，项目立项后，通过ERP中的WBS归集前期费用，并以概算进行总额控制。
（二） 保证其它费用流程正常运行的绩效考核与控制
为保证预算目标实现，从项目和资金两个维度进行考核。
定期联合项目管理部门对决算的电网基建工程投资预算执行偏差率进行分析，找出偏差率大于目标值（5%）的原因，总结共性，积累经验，查找不足，并根据情况考核。
以年度预算和月度预算为基础，实现年度控月度、月度控现金，要求项目部门每月下旬在财务管控系统填报下月资金需求，现金流量预算偏差率≤2.5%。
三、评估与改进
（一）专业管理的评估方法
工程竣工决算后，对比分析其它费用概算值、预算值、实际值，首先对其它费用整体分析，对比三者偏差值、偏差率，其次对其它费用明细对比分析，为电网基建投资预算管理积累经验和参考值。
（二）专业管理存在的问题
一是电网基建工程投资预算管理是一项跨部门、跨专业的系统工程，发展、基建、物资及财务业务的衔接协同性有待于进一步加强。
二是预算编制的准确性有待进一步提高，2017年是电网基建工程投资预算管理纳入公司“两上两下”的全面预算管理体系的第一年，预算编制基础、编制范围、编制流程都在逐步摸索和细化中，影响预算数值编制的准确性。
（三）今后的改进方向或对策
鉴于上述问题，我们在今后的电网工程其它费用管理中采取如下措施：
一是认真总结今年电网基建工程投资预算编报经验，在统一要求、同步编报的大背景下，进一步理顺沧供投资预算编报流程和管理程序。
二是进一步健全完善预算考核指标体系，通过加强电网基建工程投资预算执行过程控制及分析，不断提高电网基建工程投资预算管理工作质量。（作者单位：国网雄安供电公司）