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[摘 要]基建项目是国有企业的重要业务之一，主要投资主体是政府，国有企业肩负承建任务，项目建设资金主要来源于政府，项目资金支出受控于政府。由于政府投资的基建项目较多，在项目资金管控方面难免存在一些问题，文章对国有企业基建项目资金管控存在的问题和改进措施进行探讨和分析。
[关键词] 国有企业;基建项目;资金管控
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.21.103
随着时代的变迁，人们的生活在逐渐地改善，环境也在日新月异地变化。基建项目是民生工程，建设期长投资大，资金链贯穿整个项目建设的始终，基建项目资金管控非常重要。为使国有企业基建项目资金使用更加规范、合理，应加大力度对项目资金的核算、审计、监督、考评，要求基建项目资金专款专用，严格把关控制基建项目建设成本，督促基建项目建设过程，提高基建项目资金管控与效益，从而更好地为人们的生活、工作提供物质保障。
1 国有企业基建项目资金管控的重要性
1.1 注重基建项目资金管控，有利于保障项目建设顺利进行
资金链贯穿基建项目建设的始终，企业要建立健全基建项目资金管控规章制度，使基建项目资金支出做到有理可依、有据可查，资金使用不重复不浪费。每一笔支出都用在相应项目建设上，不能出现核算不规范、使用混乱、挪用资金等管控不合理不合规行为，否则会形成基建项目建设资金缺口，严重影响基建项目建设正常施工，阻碍基建项目建设顺利进行。
1.2 加强基建项目资金管控，有利于保证项目建设质量
国有企业的每一个基建项目，从前期计划、中期施工、结算、后期竣工的每一个施工阶段，资金的支出都必须严格执行资金管控规章制度与监督管理制度，加强基建项目财务核算、工程审计、工程造价、竣工结算，做到资源匹配、巩固及提升基建项目建设质量。
1.3 加强基建项目资金管控，有利于提高企业文化
基建项目建设需要资金，资金管控是否合理、规范直接影响项目建设质量。项目建设质量好了，不仅更好地改善人们的生活水平，还提升了国有企业在人们心目中的形象，体现了“以人们群众为核心”的企业文化。
2 国有企业基建项目资金管控存在的问题
2.1 基建项目资金管控预算执行力度不够
虽然国有企业在每个基建项目建设前期都有编制项目资金管控预算，但在执行过程中还是会出现不按预算执行或者预算执行偏差大的现象存在，从而导致了资金铺张浪费支出，增加项目建设造价，提高项目建设成本。
2.2 基建项目资金管控规章制度不完善
如今经济的快速发展，建设单位往往把重心放在项目的开发建设上，对项目资金管理注重程度不高，基建项目资金管控规章制度建立不完善。有些企业即使制定了项目资金管理规章制度，也没有严格按照项目资金管理规章制度执行，规章制度形同虚设。因此，出现不按规范操作、审批流程疏漏、项目资金主观支付、挤占资金、逃避财务管理审查与监督等现象，这些违反行为降低了工作效率，阻碍了项目建设进行。
2.3 基建项目资金使用监管不到位
基建项目建设从计划、立项、施工、结算、竣工是一个长期过程，对其进行全方位的监督和管理是件棘手的事情。按要求每个阶段的资金使用情况都必须有报表清楚记载，以便日后项目的核算、审计、监督、考评，才能使资金的支出做到合理使用。
2.4 基建项目资金来源单一化
由于国有企业许多基建项目是基于人们生活的公共设施的特殊性，其项目建设资金大部分都是来自于政府直接拨款。有些项目由于政府资金的拨付不及时或特殊原因停止拨付，耽误了工期，从而导致了项目建设的滞后或停止。
2.5 项目资金管控人员专业知识薄弱
项目建设有序进行，除了要有建立健全的规章制度、足够的资金链，其项目资金管理人员也必须具备专业的知识、技能，否则会出现项目资金核算不规范、业务操作不熟悉等情况，导致项目资金支出不合理、不科学的现象。
3 国有企业基建项目资金管控的改进措施
3.1 强化基建项目资金管控预算执行力度
项目资金预算，是通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置资源，对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，从而推动项目建设完成。预算具有监督、控制、考评等一体化的管理功能，项目资金预算根据建设周期分为年度、季度、月度、周期资金预算计划等。项目工程款按工期按进度按计划支付保证了项目资金链的连续，同时企业应加大基建项目资金预算管控执行力度，执行过程中有控制、调整、监督、考评等，做到按项目资金按预算执行，才能达到预期的效果。
例如海口市世紀大桥项目，海口市世纪大桥是一个国有企业基建项目，也是海口市的建筑标志，于1998年建成2003年通车，建成后缓解了公路通行堵塞的压力、更方便了人们日常的出行。该建设资金投资预算是约人民币7亿元，整个建设工期长投资大，从立项、施工、竣工每个阶段的项目资金支出财务管理部门都严格按照预先编制的资金预算表执行，编制每日项目资金执行表，汇总项目资金月报、季报、年报，及时监控及督促执行偏差，使项目建设按计划进行。
3.2 完善基建项目资金管控规章制度
国有企业基建项目建设应建立健全一套完整的基建项目资金管控规章制度，项目建设过程中按规章制度对资金进行管控、核算、监督。由于相关部门对基建项目资金管控监督不到位，出现了贪污腐败、资金挪用等现象。例如有些国有企业基建项目由于对招投标合同、施工合同、采购合同等实地考察、深入研究不够，对市场及同行业分析、调研不够，造成了资金在项目建设过程中的浪费支出。因此，完善、合理的基建项目管理规章制度可以避免项目资金的重复使用、浪费、挪用，起到了合理配置基建项目资金的作用。 3.3 督促基建项目资金使用到位
资金是整个基建项目的流通血液，国有企业建设单位在注重项目建设质量的同时，也要加强项目资金的合理使用。资金管理部门要督促项目资金的专款专用，不能出现张冠李戴或偷工减料的现象。即不能把A项目的资金用在B项目上、不能偷减工期减少项目资金的正常支出，这样不仅严重影响整个项目的建设质量，更是损坏了国有企业的企业文化形象，损坏了人们生活的物质基础。国有企业基建项目单位应根据项目建设进展情况及时编制资金周报、月报、季报、年报等，编制成册存档，以便后期为项目的审计提供不可缺少的依据资料。
3.4 增加基建项目资金来源渠道
基建项目建设是民生工程，关乎人们的衣、食、住、行，有些项目建设期长投资大，在保证项目建设质量的同时也要保证资金链的供给。因为它的民生独特性，使其项目建设资金往往仅来源于政府拨款，但是由于资金来源的单一性，在某些情况出现政府拨款中断导致项目建设停止。因此，基建项目资金来源渠道应该多元化，增加自筹资金、银行融资、财务工具、财务杠杆等多渠道资金来源，保证项目建设完成。有些国有企业的大型基建项目，单一靠政府拨款是不能完成的，政府的资金支出除了建设公共设施，还有农村农业、生态环境保护、重大科技进步、社会管理、国家安全等公共领域的项目建设支出。因此，国有企业基建项目建设应该借用多元化的渠道筹资项目建设资金，PPP项目就是典型的国有企业基建项目建设融资案例，这样不仅解决了国有企业基建项目建设所需资金，还达到了社会共赢的效果。
例如海口市世纪大桥项目投资建设资金约人民币7亿元，对于90年代的海口市政府财政支出是笔大金额，因此，建设资金除了海口市政府的财政资金还有银行的贷款资金组合。还有一些城市老旧小区改造项目，建设资金除了地方政府的投资资金，还有多元化资金统筹组合。比如有中央财政专项资金、中央预算内投资、特别国债资金、专项债券资金、省级奖补资金、专项贷款、银行贷款资金等组合。
3.5 加强基建项目资金管控电子信息化建设
科技时代的发展为人们生活提供了许多便利，同时带动了各行各业的进步，电子信息化管理已是当今普遍的办公载体。国有企业基建项目资金管控要建立及完善电子信息化管理体制，要实现财务共享、资源配置，让项目投资者、管理者及时了解项目建设及资金支出的进展情况，便于为下一步工作做好计划与管控。例如海口市海秀快速路项目，除了基建项目的纸质资料外，它的电子信息化资料更是不可缺少的，建立了项目资金收支电子信息系统，结合用友管理软件，在项目建设的每一个阶段从项目资金基层管理人员到高层审批人员，都设定特定的权限和使用功能，每一笔项目资金变动后都自动形成一项完整的电子信息资料并存档。这样不仅解决了在传统繁杂、多、厚的纸质资料中寻找数据的劳累，又规范和完整保存了基建项目建设的凭证信息。
3.6 提升基建项目资金管控人员素质
国有企业基建项目资金管控人员要德才兼备，除了具备专业的知识、技能，道德品性更是为人处世的基石。在基建項目资金管理执行过程中会遇到各种各样的突发情况及复杂情况，此时要求基建项目资金管控人员始终保持积极且良好的职业道德素养，要有不占便宜、不动贪念、公正廉洁、遵纪守法、不踩高压线的理念，坚持以人们群众的利益为第一的核心价值观。在专业技能方面，除了积极参加专业知识（职称）考试，还要了解基建项目施工建设的基本知识、流程，把财务管理知识与基建项目建设知识更好地结合，从而为基建项目资金的管理奠定坚实的基础，并提升了基建项目资金管理人员的职业素质。
4 结论
国有企业基建项目是民生工程，保障质量是第一标准，这一标准的支撑点是资金，资金是整个基建项目建设及运行的血液，基建项目资金管控源头至关重要。时代在发展，基建项目资金管控的方法、体系制度要随着时代的发展而改变和完善，基建项目资金的来源要多渠道、多元化，基建项目资金管控人员职业素质要随着时代的发展实现自我提升，从而才能保障基建项目的顺利建设，改善及提高人们的生活水平。
参考文献：
[1]朱世峰.基建行业资金管理刍议[J].中国市场，2017（15）：367-368.
[2]冯兴.基建项目资金管理探析[J].中国市场，2016（25）：187-188.
[3]秦菁穗.基本建设项目财务管理合规性探析[J].法制与经济，2016（4）：121-122，125.
[4]郭劲松.基建项目资金管理问题思考[J].中国外资，2013（5）：54.
[5]陈惠萍.浅谈基建项目建设资金管理存在的问题和对策[J].时代金融，2008（10）：85-86.
[关键词] 国有企业;基建项目;资金管控
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.21.103
随着时代的变迁，人们的生活在逐渐地改善，环境也在日新月异地变化。基建项目是民生工程，建设期长投资大，资金链贯穿整个项目建设的始终，基建项目资金管控非常重要。为使国有企业基建项目资金使用更加规范、合理，应加大力度对项目资金的核算、审计、监督、考评，要求基建项目资金专款专用，严格把关控制基建项目建设成本，督促基建项目建设过程，提高基建项目资金管控与效益，从而更好地为人们的生活、工作提供物质保障。
1 国有企业基建项目资金管控的重要性
1.1 注重基建项目资金管控，有利于保障项目建设顺利进行
资金链贯穿基建项目建设的始终，企业要建立健全基建项目资金管控规章制度，使基建项目资金支出做到有理可依、有据可查，资金使用不重复不浪费。每一笔支出都用在相应项目建设上，不能出现核算不规范、使用混乱、挪用资金等管控不合理不合规行为，否则会形成基建项目建设资金缺口，严重影响基建项目建设正常施工，阻碍基建项目建设顺利进行。
1.2 加强基建项目资金管控，有利于保证项目建设质量
国有企业的每一个基建项目，从前期计划、中期施工、结算、后期竣工的每一个施工阶段，资金的支出都必须严格执行资金管控规章制度与监督管理制度，加强基建项目财务核算、工程审计、工程造价、竣工结算，做到资源匹配、巩固及提升基建项目建设质量。
1.3 加强基建项目资金管控，有利于提高企业文化
基建项目建设需要资金，资金管控是否合理、规范直接影响项目建设质量。项目建设质量好了，不仅更好地改善人们的生活水平，还提升了国有企业在人们心目中的形象，体现了“以人们群众为核心”的企业文化。
2 国有企业基建项目资金管控存在的问题
2.1 基建项目资金管控预算执行力度不够
虽然国有企业在每个基建项目建设前期都有编制项目资金管控预算，但在执行过程中还是会出现不按预算执行或者预算执行偏差大的现象存在，从而导致了资金铺张浪费支出，增加项目建设造价，提高项目建设成本。
2.2 基建项目资金管控规章制度不完善
如今经济的快速发展，建设单位往往把重心放在项目的开发建设上，对项目资金管理注重程度不高，基建项目资金管控规章制度建立不完善。有些企业即使制定了项目资金管理规章制度，也没有严格按照项目资金管理规章制度执行，规章制度形同虚设。因此，出现不按规范操作、审批流程疏漏、项目资金主观支付、挤占资金、逃避财务管理审查与监督等现象，这些违反行为降低了工作效率，阻碍了项目建设进行。
2.3 基建项目资金使用监管不到位
基建项目建设从计划、立项、施工、结算、竣工是一个长期过程，对其进行全方位的监督和管理是件棘手的事情。按要求每个阶段的资金使用情况都必须有报表清楚记载，以便日后项目的核算、审计、监督、考评，才能使资金的支出做到合理使用。
2.4 基建项目资金来源单一化
由于国有企业许多基建项目是基于人们生活的公共设施的特殊性，其项目建设资金大部分都是来自于政府直接拨款。有些项目由于政府资金的拨付不及时或特殊原因停止拨付，耽误了工期，从而导致了项目建设的滞后或停止。
2.5 项目资金管控人员专业知识薄弱
项目建设有序进行，除了要有建立健全的规章制度、足够的资金链，其项目资金管理人员也必须具备专业的知识、技能，否则会出现项目资金核算不规范、业务操作不熟悉等情况，导致项目资金支出不合理、不科学的现象。
3 国有企业基建项目资金管控的改进措施
3.1 强化基建项目资金管控预算执行力度
项目资金预算，是通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置资源，对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，从而推动项目建设完成。预算具有监督、控制、考评等一体化的管理功能，项目资金预算根据建设周期分为年度、季度、月度、周期资金预算计划等。项目工程款按工期按进度按计划支付保证了项目资金链的连续，同时企业应加大基建项目资金预算管控执行力度，执行过程中有控制、调整、监督、考评等，做到按项目资金按预算执行，才能达到预期的效果。
例如海口市世紀大桥项目，海口市世纪大桥是一个国有企业基建项目，也是海口市的建筑标志，于1998年建成2003年通车，建成后缓解了公路通行堵塞的压力、更方便了人们日常的出行。该建设资金投资预算是约人民币7亿元，整个建设工期长投资大，从立项、施工、竣工每个阶段的项目资金支出财务管理部门都严格按照预先编制的资金预算表执行，编制每日项目资金执行表，汇总项目资金月报、季报、年报，及时监控及督促执行偏差，使项目建设按计划进行。
3.2 完善基建项目资金管控规章制度
国有企业基建项目建设应建立健全一套完整的基建项目资金管控规章制度，项目建设过程中按规章制度对资金进行管控、核算、监督。由于相关部门对基建项目资金管控监督不到位，出现了贪污腐败、资金挪用等现象。例如有些国有企业基建项目由于对招投标合同、施工合同、采购合同等实地考察、深入研究不够，对市场及同行业分析、调研不够，造成了资金在项目建设过程中的浪费支出。因此，完善、合理的基建项目管理规章制度可以避免项目资金的重复使用、浪费、挪用，起到了合理配置基建项目资金的作用。 3.3 督促基建项目资金使用到位
资金是整个基建项目的流通血液，国有企业建设单位在注重项目建设质量的同时，也要加强项目资金的合理使用。资金管理部门要督促项目资金的专款专用，不能出现张冠李戴或偷工减料的现象。即不能把A项目的资金用在B项目上、不能偷减工期减少项目资金的正常支出，这样不仅严重影响整个项目的建设质量，更是损坏了国有企业的企业文化形象，损坏了人们生活的物质基础。国有企业基建项目单位应根据项目建设进展情况及时编制资金周报、月报、季报、年报等，编制成册存档，以便后期为项目的审计提供不可缺少的依据资料。
3.4 增加基建项目资金来源渠道
基建项目建设是民生工程，关乎人们的衣、食、住、行，有些项目建设期长投资大，在保证项目建设质量的同时也要保证资金链的供给。因为它的民生独特性，使其项目建设资金往往仅来源于政府拨款，但是由于资金来源的单一性，在某些情况出现政府拨款中断导致项目建设停止。因此，基建项目资金来源渠道应该多元化，增加自筹资金、银行融资、财务工具、财务杠杆等多渠道资金来源，保证项目建设完成。有些国有企业的大型基建项目，单一靠政府拨款是不能完成的，政府的资金支出除了建设公共设施，还有农村农业、生态环境保护、重大科技进步、社会管理、国家安全等公共领域的项目建设支出。因此，国有企业基建项目建设应该借用多元化的渠道筹资项目建设资金，PPP项目就是典型的国有企业基建项目建设融资案例，这样不仅解决了国有企业基建项目建设所需资金，还达到了社会共赢的效果。
例如海口市世纪大桥项目投资建设资金约人民币7亿元，对于90年代的海口市政府财政支出是笔大金额，因此，建设资金除了海口市政府的财政资金还有银行的贷款资金组合。还有一些城市老旧小区改造项目，建设资金除了地方政府的投资资金，还有多元化资金统筹组合。比如有中央财政专项资金、中央预算内投资、特别国债资金、专项债券资金、省级奖补资金、专项贷款、银行贷款资金等组合。
3.5 加强基建项目资金管控电子信息化建设
科技时代的发展为人们生活提供了许多便利，同时带动了各行各业的进步，电子信息化管理已是当今普遍的办公载体。国有企业基建项目资金管控要建立及完善电子信息化管理体制，要实现财务共享、资源配置，让项目投资者、管理者及时了解项目建设及资金支出的进展情况，便于为下一步工作做好计划与管控。例如海口市海秀快速路项目，除了基建项目的纸质资料外，它的电子信息化资料更是不可缺少的，建立了项目资金收支电子信息系统，结合用友管理软件，在项目建设的每一个阶段从项目资金基层管理人员到高层审批人员，都设定特定的权限和使用功能，每一笔项目资金变动后都自动形成一项完整的电子信息资料并存档。这样不仅解决了在传统繁杂、多、厚的纸质资料中寻找数据的劳累，又规范和完整保存了基建项目建设的凭证信息。
3.6 提升基建项目资金管控人员素质
国有企业基建项目资金管控人员要德才兼备，除了具备专业的知识、技能，道德品性更是为人处世的基石。在基建項目资金管理执行过程中会遇到各种各样的突发情况及复杂情况，此时要求基建项目资金管控人员始终保持积极且良好的职业道德素养，要有不占便宜、不动贪念、公正廉洁、遵纪守法、不踩高压线的理念，坚持以人们群众的利益为第一的核心价值观。在专业技能方面，除了积极参加专业知识（职称）考试，还要了解基建项目施工建设的基本知识、流程，把财务管理知识与基建项目建设知识更好地结合，从而为基建项目资金的管理奠定坚实的基础，并提升了基建项目资金管理人员的职业素质。
4 结论
国有企业基建项目是民生工程，保障质量是第一标准，这一标准的支撑点是资金，资金是整个基建项目建设及运行的血液，基建项目资金管控源头至关重要。时代在发展，基建项目资金管控的方法、体系制度要随着时代的发展而改变和完善，基建项目资金的来源要多渠道、多元化，基建项目资金管控人员职业素质要随着时代的发展实现自我提升，从而才能保障基建项目的顺利建设，改善及提高人们的生活水平。
参考文献：
[1]朱世峰.基建行业资金管理刍议[J].中国市场，2017（15）：367-368.
[2]冯兴.基建项目资金管理探析[J].中国市场，2016（25）：187-188.
[3]秦菁穗.基本建设项目财务管理合规性探析[J].法制与经济，2016（4）：121-122，125.
[4]郭劲松.基建项目资金管理问题思考[J].中国外资，2013（5）：54.
[5]陈惠萍.浅谈基建项目建设资金管理存在的问题和对策[J].时代金融，2008（10）：85-86.