论文部分内容阅读
摘 要：由于我国经济形势的不断变革，新常态理念的不断发展，各大企业面临的挑战与机遇越来越多，新常态思想建设水平的不断提升，我国内部审计工作发挥的作用越来越重要。在水利工程建设中，通过合理开展内部审计工作，不仅能够提升工程财务风险的控制水平，保证工程内部资源更为安全，而且对工程的健康可持续发展起到良好推动作用。
关键词：水利工程建设;内部审计;风险管理
一、内部审计在水利工程建设风险管理中的重要意义
（1）内部审计的管理和控制
围绕整体角度展开，对水利工程管理展开全方位的研究，掌握工程所存在的内外界风险，以此建立行之有效的解决措施。在此过程中，工程财务审计人员需要进一步掌握工程发展中的风险管理的具体内容和现状，以此实现对审计部门的管理工作的全面改进。
（2）监督职责
工程中的内部审计工作具有良好的监督职责，对工程的各项财务活动起到良好监督作用，并能够主动对工程内部潜在风险进行预防。利用内部审计的监督职责，工程财务管理人员可以结合财务风险商业活动开展现状，进行科学的管控，并制定合理的风险控制方案，进一步提升工程的财务风险控制水平。
（3）内部审计的咨询功能
在对风险管理的过程中，水利工程的有关审计人员需要对工程的发展现状有着全面的掌握，对工程发展所存在的风险要展开研究，了解工程应对项目风险的能力，还要给工程相关管理人员带来满足与处理风险需求的咨询和参考。
二、水利工程建设内部审计过程中存在的风险因素
从现代审计的角度进行分析，内部审计与外部审计相互配合、相互补充。健全完善的内部审计制度，能够为外部审计工作提供可靠的资料，有效的减少外部审计的工作量，提升审计效率。但从目前来看，水利工程项目在开展内部审计工作的过程中会遇到一些风险因素，大致将其分为两种：一是主观风险因素。就目前来看，在工程内部审计工作中，无论是审计技术还是审计手段都存在一定的不足，例如，抽样审计会引发较大的概率误差，主观样本在范围及规模上存在很大的局限性，样本的整体特点略有不足，需要做好审计方法的改进工作。为了保证内部审计的独立性，工程内部审计工作一般独立进行，由于审计工作与会计工作之间存在的时差，导致会计记录信息所用的时间通常都会大于工程经济管理的处理时间，处理的审计工作较少，二次审计时间又会超过会计记录信息所用的时间，这样的差异性使工程在开展内部审计的过程中可能存在一定的风险。二是，审计部门属于工程中一个特殊的职能部门，其设置的主要目的就是帮助工程做好内部控制工作，确保其发展目标的实现，在这种情况下，审计部门的工作对象相对固定，不能自由的进行选择。
三、水利工程建设中内部审计工作的创新策略
（1）建立并不断完善内部审计的相关制度
要以国家审计署和国资委等相关部门所提出的要求为基础，全面落实《中国内部审计准则》，对审计机构应尽的职责和应有的权利加以明确，为工程内部的相关人员开展审计工作创造一个良好条件，强化内部审计人员的专业知识和职业技能。提高审计工作的效率和流程的规范性，采用有效的方式方法针对职务风险加以严格的防范，在开展工程内部的审计工作时，一定要确保底稿的审计足够严肃和细致，实现审计的标准化与规范化，审计的证据必须具备较强的完整性和可靠性，要做到眼见为实，在评价的过程中遵循客觀、公正和全面的原则。不断加大管理相关审计档案的力度，使跟踪及后续的审计工作能够更加顺利的进行。
（2）改善内部审计方法
改善审计方法是提高内部审计效果的关键，能为审计工作开展提供依据。首先，需要将风险基础审计理念落实到审计实践中，减少潜在风险隐患。基础审计是对审计风险进行全面评价，是判断审计风险与工程内控能力间关系的一种审计方法。通过风险基础审计方法的运用，能对被审计部门的风险情况有个系统的评估，为之后审计工作的开展提供借鉴。同时要采取实质性测试和复核性测试等方法，明确审计要点，建立完善的内审体系。其次，还要加大信息化技术在审计系统建设上的运用，改进现有审计方法。如职务授权、监督和复核等，都能通过ERP系统来完成，有利于提高内部审计质量及效率。
（3）加强水利工程建设内部审计机构的建设工作
加强相关机构的建设能够确保审计工作更加顺利的开展。现阶段，尽管有些水利工程项目董事会和监事会，但其董事会、监事会和经营层也仅仅是一套班子和几块牌子，并且只是由工程的管理层兼职担任，并未采取三权分立的方式，完全没有发挥出独立董事应有的作用，此外，董事会也缺少相应的审计委员会，内部的审计机构主要就是由董事长直接进行审计监督。所以，水利工程建设项目一定要将企业内部审计机构的建设工作加以全面的落实，使其作用能够得到充分的发挥。
四、结束语
综上所述，通过详细介绍了内部审计在工程财务风险控制中的作用，如风险识别评价预警作用、风险防范处理参谋作用、风险管理机制整合作用等等，能够保证工程财务风险得到合理控制，降低工程财务风险的发生概率。对于内部审计人员而言，要不断改进财务风险管控流程，保证工程内部的各项财务信息更加准确，并不断提升财务监督能力，为水利工程建设的可持续发展提供一个更为安全的运行环境。
参考文献
[1]王懿华.浅析内部审计对国际工程财务风险的化解[J].中国工程咨询，2019（04）：92-95
[2]杨涛.风险导向审计在建筑施工企业内部审计中的应用及建议[J].产业创新研究，2019（03）：94-95
作者简介：修毅（1982.5-），女，汉族，山东淄博人，本科，研究方向：财务风险管理控制。
关键词：水利工程建设;内部审计;风险管理
一、内部审计在水利工程建设风险管理中的重要意义
（1）内部审计的管理和控制
围绕整体角度展开，对水利工程管理展开全方位的研究，掌握工程所存在的内外界风险，以此建立行之有效的解决措施。在此过程中，工程财务审计人员需要进一步掌握工程发展中的风险管理的具体内容和现状，以此实现对审计部门的管理工作的全面改进。
（2）监督职责
工程中的内部审计工作具有良好的监督职责，对工程的各项财务活动起到良好监督作用，并能够主动对工程内部潜在风险进行预防。利用内部审计的监督职责，工程财务管理人员可以结合财务风险商业活动开展现状，进行科学的管控，并制定合理的风险控制方案，进一步提升工程的财务风险控制水平。
（3）内部审计的咨询功能
在对风险管理的过程中，水利工程的有关审计人员需要对工程的发展现状有着全面的掌握，对工程发展所存在的风险要展开研究，了解工程应对项目风险的能力，还要给工程相关管理人员带来满足与处理风险需求的咨询和参考。
二、水利工程建设内部审计过程中存在的风险因素
从现代审计的角度进行分析，内部审计与外部审计相互配合、相互补充。健全完善的内部审计制度，能够为外部审计工作提供可靠的资料，有效的减少外部审计的工作量，提升审计效率。但从目前来看，水利工程项目在开展内部审计工作的过程中会遇到一些风险因素，大致将其分为两种：一是主观风险因素。就目前来看，在工程内部审计工作中，无论是审计技术还是审计手段都存在一定的不足，例如，抽样审计会引发较大的概率误差，主观样本在范围及规模上存在很大的局限性，样本的整体特点略有不足，需要做好审计方法的改进工作。为了保证内部审计的独立性，工程内部审计工作一般独立进行，由于审计工作与会计工作之间存在的时差，导致会计记录信息所用的时间通常都会大于工程经济管理的处理时间，处理的审计工作较少，二次审计时间又会超过会计记录信息所用的时间，这样的差异性使工程在开展内部审计的过程中可能存在一定的风险。二是，审计部门属于工程中一个特殊的职能部门，其设置的主要目的就是帮助工程做好内部控制工作，确保其发展目标的实现，在这种情况下，审计部门的工作对象相对固定，不能自由的进行选择。
三、水利工程建设中内部审计工作的创新策略
（1）建立并不断完善内部审计的相关制度
要以国家审计署和国资委等相关部门所提出的要求为基础，全面落实《中国内部审计准则》，对审计机构应尽的职责和应有的权利加以明确，为工程内部的相关人员开展审计工作创造一个良好条件，强化内部审计人员的专业知识和职业技能。提高审计工作的效率和流程的规范性，采用有效的方式方法针对职务风险加以严格的防范，在开展工程内部的审计工作时，一定要确保底稿的审计足够严肃和细致，实现审计的标准化与规范化，审计的证据必须具备较强的完整性和可靠性，要做到眼见为实，在评价的过程中遵循客觀、公正和全面的原则。不断加大管理相关审计档案的力度，使跟踪及后续的审计工作能够更加顺利的进行。
（2）改善内部审计方法
改善审计方法是提高内部审计效果的关键，能为审计工作开展提供依据。首先，需要将风险基础审计理念落实到审计实践中，减少潜在风险隐患。基础审计是对审计风险进行全面评价，是判断审计风险与工程内控能力间关系的一种审计方法。通过风险基础审计方法的运用，能对被审计部门的风险情况有个系统的评估，为之后审计工作的开展提供借鉴。同时要采取实质性测试和复核性测试等方法，明确审计要点，建立完善的内审体系。其次，还要加大信息化技术在审计系统建设上的运用，改进现有审计方法。如职务授权、监督和复核等，都能通过ERP系统来完成，有利于提高内部审计质量及效率。
（3）加强水利工程建设内部审计机构的建设工作
加强相关机构的建设能够确保审计工作更加顺利的开展。现阶段，尽管有些水利工程项目董事会和监事会，但其董事会、监事会和经营层也仅仅是一套班子和几块牌子，并且只是由工程的管理层兼职担任，并未采取三权分立的方式，完全没有发挥出独立董事应有的作用，此外，董事会也缺少相应的审计委员会，内部的审计机构主要就是由董事长直接进行审计监督。所以，水利工程建设项目一定要将企业内部审计机构的建设工作加以全面的落实，使其作用能够得到充分的发挥。
四、结束语
综上所述，通过详细介绍了内部审计在工程财务风险控制中的作用，如风险识别评价预警作用、风险防范处理参谋作用、风险管理机制整合作用等等，能够保证工程财务风险得到合理控制，降低工程财务风险的发生概率。对于内部审计人员而言，要不断改进财务风险管控流程，保证工程内部的各项财务信息更加准确，并不断提升财务监督能力，为水利工程建设的可持续发展提供一个更为安全的运行环境。
参考文献
[1]王懿华.浅析内部审计对国际工程财务风险的化解[J].中国工程咨询，2019（04）：92-95
[2]杨涛.风险导向审计在建筑施工企业内部审计中的应用及建议[J].产业创新研究，2019（03）：94-95
作者简介：修毅（1982.5-），女，汉族，山东淄博人，本科，研究方向：财务风险管理控制。