论文部分内容阅读
摘 要：目前，随着我国国有企业改革工作的不断深入，其电力企业的改革管理工作也取得了较大的成绩。但随着市场竞争的不断加剧，电力企业在税务管理上的风险问题也越来越突出，直接影响的电力企业的经济效益和建设发展。因此，必须要加强对电力企业税务风险的防范控制。本文就当前我国电力企业的主要税务风险分析简单分析和讨论，并就如何更好的规避和方法税务风险提出自己的建议和看法，以期更好的降低电力企业因税务风险造成的损伤，提高电力企业的经济效益和社会效益。
关键词：电力企业；税务管理；风险；措施
税务管理一直是企业管理中尤为重要的一项组成部分，税务风险是企业管理经营中客观存在的一类风险问题，一旦出现税务风险就容易导致企业在资金、管理、经营等方面的停滞，造成极大的经济效益和社会效益损失。因此，加强对税务风险的管理控制是十分必要和重要的。
一、电力企业中常见的税务风险
1.发展战略方面的税务风险
电力企业在制定快速扩张的发展战略时，容易脱离企业自身的税务管理水平，使得有些经营环节缺乏税务风险的评定审核，进而造成税务风险隐患。同时，在规划经营业绩时，也容易忽略税收风险在其中的战略地位，导致经营业绩与税务风险同步上升。此外，在进行战略规划时，通常不会对内部各部门进行具体的税务风险规划，导致各个部门在经营发展过程中疏于对税务风险的防范，缺乏充分的税务风险意识和责任意识，从而导致税务风险发生几率的升高。
2.工程投资方面的税务风险
电力工程建设是电力企业的主营项目之一，在对工程建造过程涉及的建筑物进行修缮或改建时，容易因应税劳务、购进货物等环节造成抵扣风险。同时，在工程建设融资过程中，也容易因不同渠道借款费用是否需要资本化而造成相应的税务风险。此外，在管理运费发票时，对运费发票抵扣增值税进项税款的税务稽查不严格、不规范、不详细，也容易造成税务风险，使电力企业在税收上形成损失。
3.物资采购方面的税务风险
对供应商的不合理选择是电力企业出现采购税务风险的常见原因。同时，供电企业在物资采购过程中，若对出现的折让、退货等行为处理不及时，就容易被相关部门判定为偷税，从而给企业造成不必要的经济处罚。采购过程中对原始凭证的管理不规范、不严格，也容易引发税务风险。此外，电力企业在进行员工福利等资源物资采购时，由于不能在销项税中进行抵扣从而造成税务风险。
4.资产管理方面的税务风险
资产管理是电力企业税务管理中的重要内容，在这一环节出现的风险问题主要表现在三大方面，即：①固定资产税务风险，主要是在企业固定资产的使用、处置以及折旧方面的核算未能同税法规定的方法一致，从而造成税务风险。②存货资产税务风险，主要是在企业存货的成本、取得、损失以及跌价等方面的计算不能够严格按照税法规定进行执行，或采取的标准存在偏差导致的。③无形资产税务风险，主要是在企业无形资产的研发、确认以及使用时同现行税法规定存在差异，进而导致税务风险的形成。
5.电力企业业务税种认定的税务风险
目前，电力企业的涉业务不仅仅为电力销售，还会发生一些高可靠供电等其他的涉税业务，对于这些其他业务，对于政策的理解上企业和税务部门在如何判断缴纳税种存在部分差异，在税务部门没有明确具体执行政策的情况下，可能会为企业带来税务风险。
二、电力企业税务风险的规避措施
1.强化税务风险意识
税务风险意识匮乏是当前电力企业频出税务风险问题的重要原因之一，因此，电力企业必须要加强和提高全体员工的税务风险意识，尤其是管理人员和财务人员，要加强对税务管理的重视，积极学习和掌握企业税务管理的相关知识，利用好税收政策，同时将税务风险防范作为主要工作内容提升到常规日程中来，从而更好的降低税务风险问题的发生率，提高企业在市场中的核心竞争力。
2.健全内控管理制度
税务管理离不开完善、规范的企业内控制度，也是提高税务管理工作效率和水平的重要基础条件之一。因此，电力企业必须要加强对企业内部控制制度的建立健全工作，在现代企业管理理论的指导下，通过积极利用当前先进的信息管理系统，制定和完善电力企业的内部控制制度，强化对企业税务管理机制的监测和控制，对税务管理的组织结构、运作模式、岗位划分以及人员配置等进行科学、合理的调整和完善，健全税务风险评估预警机制，从而更好的提高企业税务管理的水平和效果。
3.规范纳税筹划工作
电力企业要提高对纳税筹划工作的管理和控制，严格规范纳税筹划工作的操作流程、报税标准，将对涉税事务的事后控制逐渐改变为事前控制，积极提高对涉税事务的预前控制和防范，从而有效降低企业的税务成本，减少税务处理带来的风险损伤。
三、结语
电力企业作为我国国有支柱性产业，在税务工作方面必须遵纪守法、严格管理，起到带头表率作用。这不仅对企业自身发展有着极为重要的保障作用，也对国家社会主义市场经济发展具有重要的积极贡献。因此，电力企业必须要针对经营中常见的税务风险问题采取积极的规避防范措施，从意识、制度、机制等各个方面入手，提高税务管理水平，从而更好的降低稅务风险为企业带来的损失，确保电力企业的蓬勃发展。
参考文献：
[1] 白艳萍.电力企业税务风险管理的探讨[J].商业经济，2013（01）：40-41+43.
[2] 李敏峰.电力企业税收策划与涉税风险应对[J].当代经济，2013（22）：142-143.
[3] 纪鹏志.电力企业税务风险点及如何控制[J].经营与管理，2013（03）：62-63.
[4] 刘铭.关于电力企业税务管理的探讨[J].管理观察，2013（30）：79-80.
关键词：电力企业；税务管理；风险；措施
税务管理一直是企业管理中尤为重要的一项组成部分，税务风险是企业管理经营中客观存在的一类风险问题，一旦出现税务风险就容易导致企业在资金、管理、经营等方面的停滞，造成极大的经济效益和社会效益损失。因此，加强对税务风险的管理控制是十分必要和重要的。
一、电力企业中常见的税务风险
1.发展战略方面的税务风险
电力企业在制定快速扩张的发展战略时，容易脱离企业自身的税务管理水平，使得有些经营环节缺乏税务风险的评定审核，进而造成税务风险隐患。同时，在规划经营业绩时，也容易忽略税收风险在其中的战略地位，导致经营业绩与税务风险同步上升。此外，在进行战略规划时，通常不会对内部各部门进行具体的税务风险规划，导致各个部门在经营发展过程中疏于对税务风险的防范，缺乏充分的税务风险意识和责任意识，从而导致税务风险发生几率的升高。
2.工程投资方面的税务风险
电力工程建设是电力企业的主营项目之一，在对工程建造过程涉及的建筑物进行修缮或改建时，容易因应税劳务、购进货物等环节造成抵扣风险。同时，在工程建设融资过程中，也容易因不同渠道借款费用是否需要资本化而造成相应的税务风险。此外，在管理运费发票时，对运费发票抵扣增值税进项税款的税务稽查不严格、不规范、不详细，也容易造成税务风险，使电力企业在税收上形成损失。
3.物资采购方面的税务风险
对供应商的不合理选择是电力企业出现采购税务风险的常见原因。同时，供电企业在物资采购过程中，若对出现的折让、退货等行为处理不及时，就容易被相关部门判定为偷税，从而给企业造成不必要的经济处罚。采购过程中对原始凭证的管理不规范、不严格，也容易引发税务风险。此外，电力企业在进行员工福利等资源物资采购时，由于不能在销项税中进行抵扣从而造成税务风险。
4.资产管理方面的税务风险
资产管理是电力企业税务管理中的重要内容，在这一环节出现的风险问题主要表现在三大方面，即：①固定资产税务风险，主要是在企业固定资产的使用、处置以及折旧方面的核算未能同税法规定的方法一致，从而造成税务风险。②存货资产税务风险，主要是在企业存货的成本、取得、损失以及跌价等方面的计算不能够严格按照税法规定进行执行，或采取的标准存在偏差导致的。③无形资产税务风险，主要是在企业无形资产的研发、确认以及使用时同现行税法规定存在差异，进而导致税务风险的形成。
5.电力企业业务税种认定的税务风险
目前，电力企业的涉业务不仅仅为电力销售，还会发生一些高可靠供电等其他的涉税业务，对于这些其他业务，对于政策的理解上企业和税务部门在如何判断缴纳税种存在部分差异，在税务部门没有明确具体执行政策的情况下，可能会为企业带来税务风险。
二、电力企业税务风险的规避措施
1.强化税务风险意识
税务风险意识匮乏是当前电力企业频出税务风险问题的重要原因之一，因此，电力企业必须要加强和提高全体员工的税务风险意识，尤其是管理人员和财务人员，要加强对税务管理的重视，积极学习和掌握企业税务管理的相关知识，利用好税收政策，同时将税务风险防范作为主要工作内容提升到常规日程中来，从而更好的降低税务风险问题的发生率，提高企业在市场中的核心竞争力。
2.健全内控管理制度
税务管理离不开完善、规范的企业内控制度，也是提高税务管理工作效率和水平的重要基础条件之一。因此，电力企业必须要加强对企业内部控制制度的建立健全工作，在现代企业管理理论的指导下，通过积极利用当前先进的信息管理系统，制定和完善电力企业的内部控制制度，强化对企业税务管理机制的监测和控制，对税务管理的组织结构、运作模式、岗位划分以及人员配置等进行科学、合理的调整和完善，健全税务风险评估预警机制，从而更好的提高企业税务管理的水平和效果。
3.规范纳税筹划工作
电力企业要提高对纳税筹划工作的管理和控制，严格规范纳税筹划工作的操作流程、报税标准，将对涉税事务的事后控制逐渐改变为事前控制，积极提高对涉税事务的预前控制和防范，从而有效降低企业的税务成本，减少税务处理带来的风险损伤。
三、结语
电力企业作为我国国有支柱性产业，在税务工作方面必须遵纪守法、严格管理，起到带头表率作用。这不仅对企业自身发展有着极为重要的保障作用，也对国家社会主义市场经济发展具有重要的积极贡献。因此，电力企业必须要针对经营中常见的税务风险问题采取积极的规避防范措施，从意识、制度、机制等各个方面入手，提高税务管理水平，从而更好的降低稅务风险为企业带来的损失，确保电力企业的蓬勃发展。
参考文献：
[1] 白艳萍.电力企业税务风险管理的探讨[J].商业经济，2013（01）：40-41+43.
[2] 李敏峰.电力企业税收策划与涉税风险应对[J].当代经济，2013（22）：142-143.
[3] 纪鹏志.电力企业税务风险点及如何控制[J].经营与管理，2013（03）：62-63.
[4] 刘铭.关于电力企业税务管理的探讨[J].管理观察，2013（30）：79-80.