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[摘 要]资金是企业生存的基础，资金的安全管控是企业财务管理的关键环节，随着经济的发展及居民生活水平的不断提高，社会电量在不断的增长，电力企业对电网建设也日益增强，资金的需求量也在不断加大，近些年来电力企业资金发生的资金安全事件也暴露出了企业管理的内部环节存在的薄弱环节，严重制约了企业的稳定发展，为了加强资金基础的管理，强化资金的内部管控，本文主要通过对当前电力企业资金面临的主要风险进行简要分析，阐述电力企业如何在当前经营形势下，多举并措保障企业资金安全，有效提高经营管理水平。
[关键词]电力企业；资金安全；加强管控
中图分类号：F406.7；F426.61 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2018）31-0038-01
引言
资金活动贯穿于企业生产经营的每一个环节。企业生产经营活动的开展离不开各种不同种类的资金资产的支持；而生产经营的过程和结果也是以各种不同种类的资金活动体现出来的。因此，企业财务管理的核心内容就是资金管理，是企业经营管理的重要环节。本文重点研究电力企业如何加强资金安全管控。
1 当前电力企业资金面临的主要风险
1.1 管理分散，资金监管存在漏洞
公司部分供电所地处偏远，电费回收仍然采取走收的方式，存在较大的安全隐患。由于交通不便，公司对其管理一直处于较为松懈的状态，很难定期开展现场检查，导致了电费资金的管理漏洞。
1.2 安全意识淡，内控制度执行不到位
国网公司颁布了《资金安全管理办法》，对电力企业资金安全管理制度进行了详细的规定。但是在具体执行中，由于财务人员不足、安全意识淡薄等原因，内控制度执行不到位的情况屡屡发生，如出纳人员不轮岗、网银U盾由一个人保管、先付款后审批等。
1.3 银行资金安全存在风险
当前，网上银行、支付宝、电e宝等网上支付手段已经成为电力企业的主要资金流通方式，为加快电费的回收、资金的流转速度，节约企业资金成本提供了便捷。但是网络的开放性也为资金管理带来了众多风险，如木马、病毒、钓鱼网站、网络诈骗等，这些风险隐蔽性强，财务人员往往不具备较强的计算机知识，防范能力较差。
1.4 资金预算管控能力不足
资金预算的管控作用主要体现在两方面：一是规范资金的支出，只有纳入年度及月度预算的资金才能支付，无预算不得对外支付，但是在实际业务中，超出预算外的资金支付仍然时有发生；二是预测资金需求，以预算需求量作为企业筹集资金的依据，从而达到资金效益的最大化。
2 电力企业如何加强资金安全管控
2.1 增强全员意识
公司领导层要高度重视资金安全管理，不断强化法律意识、责任意识、忧患意识，确保时刻保持高度警惕。财务部门是资金安全风险管理部门，负责本单位资金安全管理工作和公司业务经营活动的风险监控，任何资金安全事故都难辞其咎。财务人员必须严格执行国家财经法规、资金安全管理制度，切实践行自身岗位职责，做好资金安全保障工作。前端业务的真实与否、完整与否、合规合法与否在一定程度上影响到后端的资金安全，必须要进一步落实前端业务部门的资金安全责任，引导业务部门认识管业务必须管资金安全的思想。
2.2 严格执行资金管理的相关制度
强化规章意识，狠抓执行细节，强化各项审批制度，保证制度落实，认真执行工作检查制度，狠抓责任落实，做好基础管理工作。落实资金归口管理制度，凡是企业日常经营和预算的所有财务收支事项，必须纳入企业财务部门管理范围。落实不兼容岗位分离制度。企业财务部要做具体分工，各岗位相互牵制，以避免或减少发生差错和弊端。落实收支两条线制度，管住资金的流入点。对各项业务的资金流入准确分类，及时记入相关业务凭证，对不清楚的资金流入，主动联系业务部门查明原因，确保记账无误，任何部门和个人均不得以任何理由截留、占用、转移和隐匿资金。落实银行存款余额对账、库存现金限额管理制度。企业安排由除出纳以外的专人负责进行每月至少核对一次所有银行账户的余额，并編制银行存款余额调节表，尽力减少出现未达账项或3个月以上的未达账项的情况。超过银行结算起点的所有款项往来，一律通过银行结算办理，库存现金、预留印鉴专柜存放，并安装防盗门、窗、报警器等安全设施，确保资金的绝对安全。落实银行预留印鉴、短信提示、不定期回访，电子支付密钥不定期更换密码制度，及财务系统软件专人管理制度。
2.3 加强资金安全过程审核
加强财务费用报销审核把关，严格规范经济业务，明确了流程各节点审核人员的职责，严防财务风险。业务部门负责人：对提交原始凭证所记载经济事项的真实性、合法性、完整性、有效性、及时性负责。归口管理部门：作为财务部门对业务部门费用考核最直接的部门，负责对归口费用发生的合理行、合法性和必要性进行审核，根据财务部门要求对归口费用的进行预算归集、控制、监督，负责现金流预算的执行情况。财务部门：对批准后的费用申请进行审核、复核，检查费用是否真实、合法、合规，检查资金支付审批权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，收款单位、金额是否准确，支付方式是否符合规定，是否超预算支付等。分管领导：在总经理授权范围内，做好分管范围内的资金费用管理工作，并对所分管的工作业务资金费用发生的必要性进行审批。企业负责人：全面主持资金费用管理工作，落实资金费用管理责任制，检查督促资金费用执行情况。审批全局重大资金、费用的支出和调整。
2.4 管控支付流程
控制业务源头、预防重复付款。针对资金管理高风险领域，主动加码业务部门资金安全责任，运用采购订单、合同、工程台账、未清项等多重控制措施从业务源头防范风险，有效预防重复付款。加强供应商管理，避免支付失败。财务牵头，协同业务部门提高单位供应商信息管理与维护，确保供应商信息真实完整准确。所有供应商新增、修改和删除必须严格按照流程申请完成审批，必须提供营业执照、印章、开户信息进行系统添加，不得随意更改。明确要求付款单位银行账户等相关信息已发生变更而供应商系统还未完成修改的，业务部门申请付款前必须向财务提交附有正确银行账户信息的变更说明并加盖业务部门印章，否则财务将不予付款。
2.5 强化资金动态监控
在资金收入管理方面，严禁资金体外循环，对供电营业厅不定期开展资金飞行检查，落实基层供电营业场所电费资金保管安全措施配备与管理，确保资金存放安全。在资金支付管理方面，公司推行月度资金精细化预算管理，强化资金预算控制，分析梳理资金预算管理流程，以企业各项活动资金，包括电网资本性建设、电网检修运维、购售电业务、职工薪酬、各类税金、成本性支出等需求均需纳入预算管理为原则。充分依托ERP、网上报销及管控等信息系统对预算的控制力度，拒绝无预算资金支付，充分发挥财务部作为资金管理归口部门的主导作用。
3 结语
总之，电力加强资金安全管控，重在防范资金风险，做到正常合理周转及动态管理，充分发挥资金效率，确保资金安全，才能促进企业经营业绩又好又快持续健康发展。资金是企业开展各项业务活动的重要基础，是企业资产的重要组成要素。电气企业防范资金安全，能有效确保资金的完整、降低资金在使用过程中的风险、提高资金的利用价值，促进企业健康发展。
参考文献
[1] 吴蓉蓉.浅谈资金安全的管控措施[J].中国商论，2017（35）：43-44.
[2] 高淑慧，葛伦建，付真斌.电力企业如何加强资金安全管控[J].中国电力企业管理，2017（35）：18-19.
[3] 刘颖宾.夯实基础，强化管控，提升资金管理水平[J].财会学习，2017（20）：45-46.
[关键词]电力企业；资金安全；加强管控
中图分类号：F406.7；F426.61 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2018）31-0038-01
引言
资金活动贯穿于企业生产经营的每一个环节。企业生产经营活动的开展离不开各种不同种类的资金资产的支持；而生产经营的过程和结果也是以各种不同种类的资金活动体现出来的。因此，企业财务管理的核心内容就是资金管理，是企业经营管理的重要环节。本文重点研究电力企业如何加强资金安全管控。
1 当前电力企业资金面临的主要风险
1.1 管理分散，资金监管存在漏洞
公司部分供电所地处偏远，电费回收仍然采取走收的方式，存在较大的安全隐患。由于交通不便，公司对其管理一直处于较为松懈的状态，很难定期开展现场检查，导致了电费资金的管理漏洞。
1.2 安全意识淡，内控制度执行不到位
国网公司颁布了《资金安全管理办法》，对电力企业资金安全管理制度进行了详细的规定。但是在具体执行中，由于财务人员不足、安全意识淡薄等原因，内控制度执行不到位的情况屡屡发生，如出纳人员不轮岗、网银U盾由一个人保管、先付款后审批等。
1.3 银行资金安全存在风险
当前，网上银行、支付宝、电e宝等网上支付手段已经成为电力企业的主要资金流通方式，为加快电费的回收、资金的流转速度，节约企业资金成本提供了便捷。但是网络的开放性也为资金管理带来了众多风险，如木马、病毒、钓鱼网站、网络诈骗等，这些风险隐蔽性强，财务人员往往不具备较强的计算机知识，防范能力较差。
1.4 资金预算管控能力不足
资金预算的管控作用主要体现在两方面：一是规范资金的支出，只有纳入年度及月度预算的资金才能支付，无预算不得对外支付，但是在实际业务中，超出预算外的资金支付仍然时有发生；二是预测资金需求，以预算需求量作为企业筹集资金的依据，从而达到资金效益的最大化。
2 电力企业如何加强资金安全管控
2.1 增强全员意识
公司领导层要高度重视资金安全管理，不断强化法律意识、责任意识、忧患意识，确保时刻保持高度警惕。财务部门是资金安全风险管理部门，负责本单位资金安全管理工作和公司业务经营活动的风险监控，任何资金安全事故都难辞其咎。财务人员必须严格执行国家财经法规、资金安全管理制度，切实践行自身岗位职责，做好资金安全保障工作。前端业务的真实与否、完整与否、合规合法与否在一定程度上影响到后端的资金安全，必须要进一步落实前端业务部门的资金安全责任，引导业务部门认识管业务必须管资金安全的思想。
2.2 严格执行资金管理的相关制度
强化规章意识，狠抓执行细节，强化各项审批制度，保证制度落实，认真执行工作检查制度，狠抓责任落实，做好基础管理工作。落实资金归口管理制度，凡是企业日常经营和预算的所有财务收支事项，必须纳入企业财务部门管理范围。落实不兼容岗位分离制度。企业财务部要做具体分工，各岗位相互牵制，以避免或减少发生差错和弊端。落实收支两条线制度，管住资金的流入点。对各项业务的资金流入准确分类，及时记入相关业务凭证，对不清楚的资金流入，主动联系业务部门查明原因，确保记账无误，任何部门和个人均不得以任何理由截留、占用、转移和隐匿资金。落实银行存款余额对账、库存现金限额管理制度。企业安排由除出纳以外的专人负责进行每月至少核对一次所有银行账户的余额，并編制银行存款余额调节表，尽力减少出现未达账项或3个月以上的未达账项的情况。超过银行结算起点的所有款项往来，一律通过银行结算办理，库存现金、预留印鉴专柜存放，并安装防盗门、窗、报警器等安全设施，确保资金的绝对安全。落实银行预留印鉴、短信提示、不定期回访，电子支付密钥不定期更换密码制度，及财务系统软件专人管理制度。
2.3 加强资金安全过程审核
加强财务费用报销审核把关，严格规范经济业务，明确了流程各节点审核人员的职责，严防财务风险。业务部门负责人：对提交原始凭证所记载经济事项的真实性、合法性、完整性、有效性、及时性负责。归口管理部门：作为财务部门对业务部门费用考核最直接的部门，负责对归口费用发生的合理行、合法性和必要性进行审核，根据财务部门要求对归口费用的进行预算归集、控制、监督，负责现金流预算的执行情况。财务部门：对批准后的费用申请进行审核、复核，检查费用是否真实、合法、合规，检查资金支付审批权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，收款单位、金额是否准确，支付方式是否符合规定，是否超预算支付等。分管领导：在总经理授权范围内，做好分管范围内的资金费用管理工作，并对所分管的工作业务资金费用发生的必要性进行审批。企业负责人：全面主持资金费用管理工作，落实资金费用管理责任制，检查督促资金费用执行情况。审批全局重大资金、费用的支出和调整。
2.4 管控支付流程
控制业务源头、预防重复付款。针对资金管理高风险领域，主动加码业务部门资金安全责任，运用采购订单、合同、工程台账、未清项等多重控制措施从业务源头防范风险，有效预防重复付款。加强供应商管理，避免支付失败。财务牵头，协同业务部门提高单位供应商信息管理与维护，确保供应商信息真实完整准确。所有供应商新增、修改和删除必须严格按照流程申请完成审批，必须提供营业执照、印章、开户信息进行系统添加，不得随意更改。明确要求付款单位银行账户等相关信息已发生变更而供应商系统还未完成修改的，业务部门申请付款前必须向财务提交附有正确银行账户信息的变更说明并加盖业务部门印章，否则财务将不予付款。
2.5 强化资金动态监控
在资金收入管理方面，严禁资金体外循环，对供电营业厅不定期开展资金飞行检查，落实基层供电营业场所电费资金保管安全措施配备与管理，确保资金存放安全。在资金支付管理方面，公司推行月度资金精细化预算管理，强化资金预算控制，分析梳理资金预算管理流程，以企业各项活动资金，包括电网资本性建设、电网检修运维、购售电业务、职工薪酬、各类税金、成本性支出等需求均需纳入预算管理为原则。充分依托ERP、网上报销及管控等信息系统对预算的控制力度，拒绝无预算资金支付，充分发挥财务部作为资金管理归口部门的主导作用。
3 结语
总之，电力加强资金安全管控，重在防范资金风险，做到正常合理周转及动态管理，充分发挥资金效率，确保资金安全，才能促进企业经营业绩又好又快持续健康发展。资金是企业开展各项业务活动的重要基础，是企业资产的重要组成要素。电气企业防范资金安全，能有效确保资金的完整、降低资金在使用过程中的风险、提高资金的利用价值，促进企业健康发展。
参考文献
[1] 吴蓉蓉.浅谈资金安全的管控措施[J].中国商论，2017（35）：43-44.
[2] 高淑慧，葛伦建，付真斌.电力企业如何加强资金安全管控[J].中国电力企业管理，2017（35）：18-19.
[3] 刘颖宾.夯实基础，强化管控，提升资金管理水平[J].财会学习，2017（20）：45-46.