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去年，全国共入库税款37636亿元，增长21.9%，增长6770亿元，如此之高的税收引来了社会各方的关注，同时，由高税收增长引发的与之相关的问题亦越发引人关注。为此，国家税务总局局长谢旭人及相关政府官员阐述其中缘由。
税收增幅为何高于GDP
税收与经济，经济与税收紧密相连，互为见证。去年GDP为10.7%，它与刚刚公布的税收增长21.9%相差一半，如此大的悬殊显示出快速发展的经济与高税收不协调一致，这其中“差”出在哪?
国家税务总局局长谢旭人解释到，造成税收高于GDP增幅的原因有五点：第一，价格因素和统计口径差异的影响。因为税收是按照现价计算，而统计局公布的GDP增长率是按照不变价计算的。去年，国内生产总值按照不变价预计增长10.5%，如果考虑价格因素，就是按照现价计算预计增长12.6%，这与税收增幅的差距缩小了2个多百分点。另外，在经济比较发达的地区去年国内生产总值的增长幅度是高于全国统计数字，所以，像经济大省，如广东、山东、浙江、江苏等地区，GDP增幅都比较高，比全国高出两到三个百分点。所以，总体GDP按照现价计算增长与税收增长大大缩小了。
第二，从国内生产总值不变价增长、现价增长和地区增长的状况与税收的总体进行比较。税收收入的结构与GDP的结构有差异，就是不同税种的税基增长与GDP的增长有比较大的差异。GDP是由一、二、三产业增加值组成的，通常第一产业增加值比较低，相应的二、三产业增加值远远高于总的GDP增长。去年三次产业的现价增加值预计分别为7.1%、14.9%和11.4%，所以，二、三产业增长高于总的GDP的增长。国家的税收主要来源于第二产业和第三产业。特别是一些主要税种，像增值税、营业税、企业所得税等等，所以，二、三产业增加值相对增长比较快，同样带动税收增长也比较快。具体再深入地做结构分析可能看得更清楚，我们将我国税收当中一些最主要的税种，它们的增长与对应的税基，就是经济税源的增长的变化情况。比如说，占我国税收收入比重相当大的增值税，它对应的是工業增加值和商业增加值。据统计，去年工业增加值现价增长是18%左右，其中规模以上的企业现价增长还更高一点，所以，相应的工业增值税增长20%左右。在工业增值税当中，去年增长比较多的电信设备、有色金属、原油、电力、电器器材，这些增长都高于20%，有的是30%、40%，这些行业的增值税收入与其工业增加值的增长率基本是对应的。第二个大税种就是企业所得税。企业所得税对应的税基是企业的实现利润，去年规模以上的工业企业，实现利润增长30%左右，特别是银行，因为进行股份制改革，清理不良资产，进一步提高了经营效益，所以，银行的企业所得税收入增长就更快。这样对应企业所得税，去年增长29.4%，跟企业实现利润基本是同步的。去年全社会固定资产投资增长率约25%，相应带动建材行业、建筑安装行业、房地产行业都保持了比较快的增长。所以，相应的这些行业的营业税收入增长比较快。去年营业税总的加起来增长21%，也跟总的投资增长基本是同步的。去年还有一个增长比较快的，就是进口环节的增值税和消费税，其税基与进口的价值量、进口数量相对应。去年进口增长20%左右，所以，进口环节增值税增长17.7%。这几个大税种收入的增长与它们相对应的经济税源增长基本上是同步的。但是，相对于GDP不变价计算，增值税高了10个百分点，进口环节税收高了7个百分点，企业所得税高了19个百分点，营业税高了10多个百分点。所以，总的税收收入自然就比较高。
第三，外贸进出口对GDP增长的影响以及对税收增长的影响是完全不同的。GDP核算进出口净值，就是一般外贸进口对GDP是减项，出口对GDP是加项。但是，进口增长对税收来说是加项，就是有进口贸易增加了，进口环节税就增加了，而进口增加越多，对GDP统计的时候减少得越多。这样一来一往，自然税收收入增长比GDP增长更高一点。这种影响去年比前年更明显，去年进口增长20%左右，进口环节税增长17.7%，相应地拉动税收总体增长将近2.4个百分点。出口退税根据现在国家统计制度规定，它不是从税收收入当中扣除的，而是直接冲减财政收入，所以，税收收入里不扣减出口退税。这样，进出口贸易对GDP的影响以及对税收的影响正好是正反方向，这也是造成税收收入高于GDP增长的原因。
第四，税收征管质量的进一步提高。提高了征收率，税收增长不仅能够保持与经济税源增长同步，而且因为增收提高了，征收率还高于对应的税源的增长。这也是近年来税收收入增长会高于GDP增长的很重要的原因。
第五，我国的税制结构，有一部分税种是实施累进税率制度，这对税收增长有一定的促进作用。比如说个人所得税，工资薪金所得是实施九级超额累进税率，收入越高，相应地缴税也高，个体工商户生产经营、承包承租收入个人所得税是实行五级超额累进，土地增值税是四级超率累进，所以，税收收入增长客观上会高于相应经济税源的增长。
税收对高房价如何调控
如果要评去年十大关注热点，排在第一的当数居高不下的房价。自2007年2月1日起，各地将对房地产企业土地增值税项目进行清算，正式向企业征收30％~60％不等的土地增值税。据业内人士分析，这一政策将进一步缩小房地产企业盈利空间，但对于房价不会有直接影响；但也有相关人士质疑，开发商会将30%~60%不等的增值税转嫁到消费者身上。
“现在房子的价格是由市场供求决定的，同时也是开发商参考他们的一些成本费用等方面因素来决定的。供大于求的情况下与供不应求的情况下价格走势是不一样的。因此，税收对价格起什么作用，取决于不同的情况”。谢旭人谈到。
他接着指出，税收是一个重要的经济调节杠杆，也是分配手段。近年来，国家运用税收政策配合其他各方面的政策措施，对房地产市场进行调控，对房价也进行宏观调控，发挥了重要作用。近年来，政府一方面从税收政策调整完善方面采取了一些措施，主要是从去年6月1号起对购买住房不足5年就转手交易销售的，按照取得的售房收入全额征收营业税。对个人购买普通住房，超过5年转手交易的，销售时免征营业税。但是对个人购买非普通住房，超过5年转手交易销售的，按照销售收入减去购房房屋的价款差额征收营业税。调整交易环节营业税政策，对抑制投机、投资性购房起到了积极的作用。
当然，税收政策的运用，税收管理手段的运用必须配合其他各方面调控政策的运用来进行。
起征点提高?两万人受益
去年，个人所得税的免征额提高到1600元，尽管这样，仍实现了2452.32亿元，比上一年增长17.1%，增收了358亿元。据不完全统计，工薪所得费用扣除标准提高后，2000余万人享受到这一规定带来的好处。
对此，国家税务总局副局长王力表示，这首先是得益于经济发展带来的居民收入的快速增长。据统计，去年前三个季度全国城镇单位从业人员劳动报酬同比增长14%，去年前11个月城乡居民的存款余额也比上年同期增长了15.3%。其次，为2000多万个人纳税所得人建立了明细档案，特别是对高收入者的管理，保证了个人所得税的增长。据去年前三个季度的统计，全国按照5%~25%的税率缴纳的工资、薪金所得个人所得税增长8.4%，而按照30%~45%的税率缴纳的个人所得税增长了33.9%。同时，税务机关加强了对其他各所得项目，特别是非劳动个人所得税项目管理，也取得了明显成效。去年全国工薪所得个人所得税继续保持增长，但是增长的幅度和2005年同期相比下降了11.8个百分点，个别地区个人所得税收入出现了负增长。据不完全统计，工薪所得费用扣除标准提高后，全国减少个人所得税纳税人2000余万人。同时，提高了个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的费用扣除标准，在一定程度上降低了中小企业的税收负担。
去年，税务部门将重点监控10个行业，它们分别是房地产、建筑安装、餐饮娱乐、金融保险、石油石化、食品药品生产、废旧物资经营及使用、农副产品加工、连锁经营超市等行业企业以及高收入行业的个人所得税专项检查。
税收增幅为何高于GDP
税收与经济，经济与税收紧密相连，互为见证。去年GDP为10.7%，它与刚刚公布的税收增长21.9%相差一半，如此大的悬殊显示出快速发展的经济与高税收不协调一致，这其中“差”出在哪?
国家税务总局局长谢旭人解释到，造成税收高于GDP增幅的原因有五点：第一，价格因素和统计口径差异的影响。因为税收是按照现价计算，而统计局公布的GDP增长率是按照不变价计算的。去年，国内生产总值按照不变价预计增长10.5%，如果考虑价格因素，就是按照现价计算预计增长12.6%，这与税收增幅的差距缩小了2个多百分点。另外，在经济比较发达的地区去年国内生产总值的增长幅度是高于全国统计数字，所以，像经济大省，如广东、山东、浙江、江苏等地区，GDP增幅都比较高，比全国高出两到三个百分点。所以，总体GDP按照现价计算增长与税收增长大大缩小了。
第二，从国内生产总值不变价增长、现价增长和地区增长的状况与税收的总体进行比较。税收收入的结构与GDP的结构有差异，就是不同税种的税基增长与GDP的增长有比较大的差异。GDP是由一、二、三产业增加值组成的，通常第一产业增加值比较低，相应的二、三产业增加值远远高于总的GDP增长。去年三次产业的现价增加值预计分别为7.1%、14.9%和11.4%，所以，二、三产业增长高于总的GDP的增长。国家的税收主要来源于第二产业和第三产业。特别是一些主要税种，像增值税、营业税、企业所得税等等，所以，二、三产业增加值相对增长比较快，同样带动税收增长也比较快。具体再深入地做结构分析可能看得更清楚，我们将我国税收当中一些最主要的税种，它们的增长与对应的税基，就是经济税源的增长的变化情况。比如说，占我国税收收入比重相当大的增值税，它对应的是工業增加值和商业增加值。据统计，去年工业增加值现价增长是18%左右，其中规模以上的企业现价增长还更高一点，所以，相应的工业增值税增长20%左右。在工业增值税当中，去年增长比较多的电信设备、有色金属、原油、电力、电器器材，这些增长都高于20%，有的是30%、40%，这些行业的增值税收入与其工业增加值的增长率基本是对应的。第二个大税种就是企业所得税。企业所得税对应的税基是企业的实现利润，去年规模以上的工业企业，实现利润增长30%左右，特别是银行，因为进行股份制改革，清理不良资产，进一步提高了经营效益，所以，银行的企业所得税收入增长就更快。这样对应企业所得税，去年增长29.4%，跟企业实现利润基本是同步的。去年全社会固定资产投资增长率约25%，相应带动建材行业、建筑安装行业、房地产行业都保持了比较快的增长。所以，相应的这些行业的营业税收入增长比较快。去年营业税总的加起来增长21%，也跟总的投资增长基本是同步的。去年还有一个增长比较快的，就是进口环节的增值税和消费税，其税基与进口的价值量、进口数量相对应。去年进口增长20%左右，所以，进口环节增值税增长17.7%。这几个大税种收入的增长与它们相对应的经济税源增长基本上是同步的。但是，相对于GDP不变价计算，增值税高了10个百分点，进口环节税收高了7个百分点，企业所得税高了19个百分点，营业税高了10多个百分点。所以，总的税收收入自然就比较高。
第三，外贸进出口对GDP增长的影响以及对税收增长的影响是完全不同的。GDP核算进出口净值，就是一般外贸进口对GDP是减项，出口对GDP是加项。但是，进口增长对税收来说是加项，就是有进口贸易增加了，进口环节税就增加了，而进口增加越多，对GDP统计的时候减少得越多。这样一来一往，自然税收收入增长比GDP增长更高一点。这种影响去年比前年更明显，去年进口增长20%左右，进口环节税增长17.7%，相应地拉动税收总体增长将近2.4个百分点。出口退税根据现在国家统计制度规定，它不是从税收收入当中扣除的，而是直接冲减财政收入，所以，税收收入里不扣减出口退税。这样，进出口贸易对GDP的影响以及对税收的影响正好是正反方向，这也是造成税收收入高于GDP增长的原因。
第四，税收征管质量的进一步提高。提高了征收率，税收增长不仅能够保持与经济税源增长同步，而且因为增收提高了，征收率还高于对应的税源的增长。这也是近年来税收收入增长会高于GDP增长的很重要的原因。
第五，我国的税制结构，有一部分税种是实施累进税率制度，这对税收增长有一定的促进作用。比如说个人所得税，工资薪金所得是实施九级超额累进税率，收入越高，相应地缴税也高，个体工商户生产经营、承包承租收入个人所得税是实行五级超额累进，土地增值税是四级超率累进，所以，税收收入增长客观上会高于相应经济税源的增长。
税收对高房价如何调控
如果要评去年十大关注热点，排在第一的当数居高不下的房价。自2007年2月1日起，各地将对房地产企业土地增值税项目进行清算，正式向企业征收30％~60％不等的土地增值税。据业内人士分析，这一政策将进一步缩小房地产企业盈利空间，但对于房价不会有直接影响；但也有相关人士质疑，开发商会将30%~60%不等的增值税转嫁到消费者身上。
“现在房子的价格是由市场供求决定的，同时也是开发商参考他们的一些成本费用等方面因素来决定的。供大于求的情况下与供不应求的情况下价格走势是不一样的。因此，税收对价格起什么作用，取决于不同的情况”。谢旭人谈到。
他接着指出，税收是一个重要的经济调节杠杆，也是分配手段。近年来，国家运用税收政策配合其他各方面的政策措施，对房地产市场进行调控，对房价也进行宏观调控，发挥了重要作用。近年来，政府一方面从税收政策调整完善方面采取了一些措施，主要是从去年6月1号起对购买住房不足5年就转手交易销售的，按照取得的售房收入全额征收营业税。对个人购买普通住房，超过5年转手交易的，销售时免征营业税。但是对个人购买非普通住房，超过5年转手交易销售的，按照销售收入减去购房房屋的价款差额征收营业税。调整交易环节营业税政策，对抑制投机、投资性购房起到了积极的作用。
当然，税收政策的运用，税收管理手段的运用必须配合其他各方面调控政策的运用来进行。
起征点提高?两万人受益
去年，个人所得税的免征额提高到1600元，尽管这样，仍实现了2452.32亿元，比上一年增长17.1%，增收了358亿元。据不完全统计，工薪所得费用扣除标准提高后，2000余万人享受到这一规定带来的好处。
对此，国家税务总局副局长王力表示，这首先是得益于经济发展带来的居民收入的快速增长。据统计，去年前三个季度全国城镇单位从业人员劳动报酬同比增长14%，去年前11个月城乡居民的存款余额也比上年同期增长了15.3%。其次，为2000多万个人纳税所得人建立了明细档案，特别是对高收入者的管理，保证了个人所得税的增长。据去年前三个季度的统计，全国按照5%~25%的税率缴纳的工资、薪金所得个人所得税增长8.4%，而按照30%~45%的税率缴纳的个人所得税增长了33.9%。同时，税务机关加强了对其他各所得项目，特别是非劳动个人所得税项目管理，也取得了明显成效。去年全国工薪所得个人所得税继续保持增长，但是增长的幅度和2005年同期相比下降了11.8个百分点，个别地区个人所得税收入出现了负增长。据不完全统计，工薪所得费用扣除标准提高后，全国减少个人所得税纳税人2000余万人。同时，提高了个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的费用扣除标准，在一定程度上降低了中小企业的税收负担。
去年，税务部门将重点监控10个行业，它们分别是房地产、建筑安装、餐饮娱乐、金融保险、石油石化、食品药品生产、废旧物资经营及使用、农副产品加工、连锁经营超市等行业企业以及高收入行业的个人所得税专项检查。