内部控制测试相关论文
有效的内部控制提升了公司财务信息质量、资产的安全以及管理效率,而企业价值评估通常采用收益法评估,面对新零售连锁公司特点,评......
内部控制测试是企业一项常规性的工作,但是由于其规模大、涉及面广,需要花费企业大量的人财物资源.因而必须加强组织领导,合理安排......
自《萨班斯—奥克斯利法案》(简称“SOX法案”)颁布实施后,国内所有在美国上市的电信企业,包括中国移动、中国电信等均启动了SOX 4......
中国建筑股份有限公司于2009年整体上市,是国内唯一同时拥有“三特”资质、“1+4”资质和建筑行业工程设计甲级资质的建筑企业,全......
随着国内外上市地监管要求越来越严,企业提升自身经营管理水平需求越来越迫切,对内部控制测试的质量提出了更高的要求.在专业人员......
从20世纪50年代起，以内部控制测试为基础的抽样审计在西方国家得到广泛应用，该种审计方法被称作制度基础审计方法。南于审计风险受到......
一、审计思维的定义什么是审计思维，理论界尚无相关规范定义。从字面上可理解为审计人员执行过程中思维，基本模式就是“信息-判断-确......
自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案——《萨班斯奥克斯利法案》（Sarbanes—Oxley Act of 2002，简称“SOX”）颁布后，其......
内部控制测试可以分为三种模式：一是将内部控制测试作为开展其他审计项目的重要环节，通过对被审计事项的内部控制进行测试、评价，据以......
依据审计准则的要求,注册会计师在执行会计报表审计业务时,应当研究和评价被审计单位相关的内部控制,据以确定实质性测试的性质、......
高校占有和管理着大量的国有资产,承担着发展高等教育事业的重要任务。最近几年随着全国高校大规模的新校区建设和财政、信贷资金......
《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起施行，越来越多的企业要求会计师事务所出《内部控制测试报告》，会计师事务所其它审计业务......
近几年，中国建筑第七工程局有限公司（以下简称七局）应收账款增长过快，企业运营风险不断加大，七局审计部于2014年10月至11月，对局属11家施......
2002年7月，美国制定并颁布了SOX法案，该法案404条款要求在美国上市的公司，必须对与财务报告可靠性相关的控制的设计及运行的有效性进......
中国石油新疆销售分公司隶属于中国石油炼油与销售分公司，该公司成立之初就设置了内审机构，并配备了二十多名专职审计人员，随着公司的......
由于美国安然、世通、施乐、默克制药等一批大公司会计丑闻接连曝光,诚信危机震撼着美国及国际社会。为了提高民众对美国金融市场......
经济责任审计是中国特色的审计监督制度,党中央、国务院和各级党委、政府和公众都非常重视和关注。在全面深化改革的时期,加强对于......
企业对内部的监督及进行内部控制测试是建设和发展企业的重要保证,对现代企业管理已经越来越重要。目前,央企的内部控制体系已经基......
<正>有效的内部控制是公司高效管理的必要组成部分。如何对内部控制进行科学评价,及时发现控制缺陷,提出和实施改进方案,是内部控......
商业银行资金业务审计由于资金业务本身经营的灵活性、交易品种的多样性和会计核算的复杂性,始终是商业银行审计中一个审计难度较......
审计作为企业实施控制与改进管理的有效工具，也是企业检验和改进内部控制的重要手段。以风险为导向的内部控制审计理念引入企业领域......
<正>近年来不断发生的会计信息失真、财务舞弊现象,使得内部控制及其评价问题在国际、国内越来越受到关注。为了了解我国企业内部......
企业内控注册会计师审计是指会计师事务所接受委托,对特定基准日企业内部控制设计与运行的有效性进行审计。实施企业内控注册会计......
销售循环审计是企业整个循环审计的起点,它的控制程序的完善与否对企业的运作很重要,对它控制程序的测试可以从五个方面进行,如适......
<正>一、案例概况在对某分公司的审计中,审计人员发现一笔20万元的蹊跷付款。从报销审批单上看,该款项为销售费用,具体项目不详,而......
转眼岁末,又进入到了上市公司年度财务报告编制期。年度报告是上市公司信息披露最重要的环节与核心,在上市公司不断优化信息环境、......
<正> 一、现代审计以内部控制的测试为基础现代意义的内部控制是现代化大生产发展的产物,是西方资本主义企业为加强内部管理而在四......
商业银行资金业务审计由于资金业务本身经营的灵活性、交易品种的多样性和会计核算的复杂性,始终是商业银行审计中一个审计难度较......
<正>一、审查内部控制工程竣工财务决算审计,应严格执行审计程序,首先要对工程建设及决算过程涉及的内部控制设计的健全性及执行的......
<正>近日,中国注册会计师协会(简称中注协)发布了《企业内部控制审计指引实施意见》(简称《意见》),这是贯彻落实财政部、证监会、......
中央银行内部审计程序是中央银行内部审计人员开展内部审计工作所遵循的工作步骤。它是规范内部审计工作，提高审计质量和审计效率的......
<正>在整个审计过程中,审计人员根据审计目标确定所使用的审计方法,然后根据选择的审计方法实施恰当的审计程序,根据审计程序获取......
本文对属性抽样的发展历程进行了归纳,对审计抽样的现状进行了描述,得出了目前审计中运用的抽样方法还只是统计中初级的标准型抽样......
2007年1月1日开始实施的《中国注册会计师审计准则第1621号——对小型被审计单位审计的特殊考虑》,主要是用来规范注册会计师执行......
<正>自2002 年美国《萨班斯—奥克斯利法案》颁发以来,许多公司为了保证合规克服了各种困难。美国爱依斯电力公司(AES)面对种种挑......
<正>2002年美国萨班斯法案颁布后,中国石油化工集团公司(以下简称中国石化)于2003年率先在国内建立了一套较完整和切合实际的内部......
<正>2002年美国萨班斯法案颁布后,中国石化率先在国内建立了一套比较完整和切合企业实际的内控制度,并逐年加大开展内控审计评价及......
<正>内部控制审计评价是中国建设银行(下称建行)内部审计工作的一项重要组成部分。近年来,建行无论是内部控制审计评价理念、制度......
<正>一、引言存货是企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资。由于存货是资产的重要组成部分,是生产经营的关键环节,具有种......
