【摘 要】
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为何受到证监会查处的财务舞弊上市公司可能会在舞弊当年被会计师事务所出具了标准审计意见，为何审计风险未能被恰当识别和控制？本文以2000-2009年涉及财务舞弊的上市公司为样
【机 构】
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南开大学公司治理研究中心 天津 300071
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为何受到证监会查处的财务舞弊上市公司可能会在舞弊当年被会计师事务所出具了标准审计意见，为何审计风险未能被恰当识别和控制？本文以2000-2009年涉及财务舞弊的上市公司为样本，在定义并衡量审计风险识别的基础上，检验了会计师事务所的特征和上市公司治理状况对审计风险识别的影响。单方面因素考察时，只有公司治理因素对审计风险恰当识别有显著影响，其中，国有控股性质、两职合一分别与审计风险识别恰当负相关和正相关；综合考察时，公司治理因素对审计风险识别的影响效果会在一定程度上发生改变。
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