【摘 要】
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近几年来,社会经济快速发展,房地产行业也随之蓬勃发展。房价的快速上涨使得国家在宏观层面采取一系列措施进行遏制,防止市场经济泡沫化。这对房地产企业而言,房价下降表明销售收入下跌,而物价的上涨又带动了成本的增加,使得房地产行业的奶酪越做越小,房地产企业需要从中进行纳税筹划以求更好的发展。而在房地产企业缴纳的众多税费中,土地增值税占比最高。因此有效的土地增值税纳税筹划能为房地产企业科学节税,促进企业的长
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近几年来,社会经济快速发展,房地产行业也随之蓬勃发展。房价的快速上涨使得国家在宏观层面采取一系列措施进行遏制,防止市场经济泡沫化。这对房地产企业而言,房价下降表明销售收入下跌,而物价的上涨又带动了成本的增加,使得房地产行业的奶酪越做越小,房地产企业需要从中进行纳税筹划以求更好的发展。而在房地产企业缴纳的众多税费中,土地增值税占比最高。因此有效的土地增值税纳税筹划能为房地产企业科学节税,促进企业的长期发展。为了节约资金,需要对万建地产公司进行土地增值税纳税分析,有效设计纳税筹划方案。首先,本文通过阅读大量文献了解国内外关于土地增值税的研究现状及纳税筹划相关方法,学习我国土地增值税相关制度;其次,根据土地增值税纳税现状分析筹划的空间:（1）前期准备阶段,管理层筹划意识淡薄,财务人员专业度不高,现有组织结构设置不合理,拿地财政返还方式不恰当,规划用地“红线外”存在配套支出;（2）开发建设阶段,未选择有利的利息费用扣除方式,公共配套设施投入较少,成本核算对象未优化;（3）出售经营阶段,代收费用单独收取,精装房销售方式缺乏筹划,清算时间未合理规划。接着,本文针对性地设计了土地增值税纳税筹划方案:（1）前期准备阶段,增强管理层纳税筹划意识,提高财务人员专业素质,合理调整企业组织结构,选择适当的土地出让财政返还方式,合理规划用地以防“红线外”配套支出;（2）开发建设阶段,选择有利的利息扣除方式,合理增加公共配套设施,优化成本核算对象;（3）出售经营阶段,将代收费用并入房价,采用分售合同出售精装房,科学选择清算时间。本文结合万建房地产实际案例,按前期准备阶段、开发建设阶段、出售经营阶段来分析其土地增值税纳税筹划空间,并设计纳税筹划方案为企业节税,帮助纳税人减轻税负。本文希望通过对万建地产公司的分析研究,为其他房地产企业的土地增值税纳税筹划提供借鉴价值。
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