自2012年起,主板上市公司开始分类分批实行《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》,标志着我国上市公司全面进入内部控制体系规范建设阶段。虽然内部控制信息披露由自愿过渡到逐步强制阶段,但近年来爆出的北大荒、欣泰电气等内部控制失效导致财务舞弊的案例使监管部门及大众清晰认识到内部控制有效性对企业及资本市场的重要性。在此背景下,找出影响企业内部控制有效性的关键因素以期提出改进措施具有重要的理论和现实意义。通过建立企业内部控制有效性影响因素的系统动力学模型,以赣粤高速公司的实际数据代入运行,找出影响案例公司内部控制有效性的关键因素。全文共分为六部分,第一部分对研究背景与意义、内部控制有效性影响因素相关文献及研究方法等进行了总结陈述,并引出本文独特的研究视角;第二部分对内部控制及内部控制有效性相关概念进行了梳理和界定,接着从委托代理理论、信号传递理论分析了内部控制问题产生的理论基础,并进行了系统动力学研究方法的介绍及其应用于内部控制有效性影响因素研究的适应性分析;第三部分为案例的背景介绍,利用迪博内部控制指数对我国上市公司内部控制有效性水平进行总体评价。通过分行业、分地区以及分交易所的方式,比较分析了我国上市公司内部控制有效性的现状。其次,介绍了案例公司--江西省赣粤高速公路股份有限公司,对案例公司的经营业务、发展情况、内部控制的建设与执行情况进行了介绍,并对案例公司的选取原因进行了说明;第四部分,根据前人的文献基础与系统理论,运用系统动力学方法,建立了一个以董事会治理子系统、企业文化建设子系统及外部监督子系统为基础的内部控制有效性影响因素的系统模型;在第五部分中,把案例公司近五年的实际数据代入模型,不断调试模型参数,最终通过模型有效性检验。最后,以董事持股比例、企业文化建设、媒体监督等7个变量为输入变量,内部控制有效性为输出变量,模拟仿真得出各变量对内部控制有效性的影响程度;第六部分在模拟仿真结果的基础上,提出了提升案例公司内部控制有效性的具体对策和建议,并对全文进行了总结与展望。本文得出的主要结论如下:第一,我国上市公司内部控制有效性水平仍需提高。具体来说,内部控制有效性水平中等公司数量的增加,出现“两端中移”现象;披露内控评价报告的公司数量逐年增多、内控审计报告有效性结论的比例在99%以上,但披露意识仍需提升;不同行业、地区及交易所的上市公司内部控制有效性水平存在较大差异。第二,通过模型运行发现赣粤高速内部控制有效性影响因素情况如下:董事持股比例对内控有效性的影响并不显著;独立董事比例在短期内对内控有效性影响不大,但长期有提升作用;监事会规模、会议频率及企业文化建设对内控有效性起着正向积极的作用,并且企业文化建设的长期促进效果更大;当媒体监督力度增大时,有利于提升企业内部控制的有效性。值得注意的是,媒体监督的提升作用仅在一定范围内有效;法律完善程度越高,企业内部控制有效性越好。