过去四十年的改革开放,我国社会生产力水平明显提高,经济腾飞与社会各项事业发展带来了人民生活的显著改善。在全社会收入增长的同时,分配差距扩大也更加明显了。现阶段,“不平衡”已经上升为一种社会主要矛盾,尤其需要政府采取有效的政策工具来化解。在各种政策工具中,税收被认为是调节收入分配的最直接和最有效的手段。然而,受税制模式的限制,现行个人所得税的作用并没有充分发挥。因此,以改变税制模式为核心,彰显税收职能和作用,实现税负公平和缩小分配差距,成为当前个人所得税制改革的基本取向。从顶层设计的角度,已经明确了综合与分类相结合的课税模式是未来个人所得税改革的基本方向。本文便以此为基础,从理论上比较个人所得税三种课税模式出发,用实证方法分析了我国个人所得税的运行情况,并分析了其中存在的主要问题。通过借鉴发达国家在费用扣除、征管手段方面的成功经验,结合改革面临的现实国情,提出在新的税制模式下应进行的主要要素设计,包括家庭申报、费用扣除、费用调整、税率设计等,同时也要辅之以更加健全的税收征管手段。这将是一个兼具规范性、创新性和本土性的个人所得税改革框架。