近年来,依托于国家政策的支持,为我国中小企业融资提供服务的新三板市场发展迅猛,吸引了众多中小企业挂牌进驻。但是由于其市场环境具有一定的特殊性,例如监管条件宽松,服务对象基础薄弱等特点,新三板市场开始暴露出各种各样的问题。在这样的环境下,新三板市场审计尤其受到多方关注。然而,从新三板市场设立之初开始,场内审计违规现象层出不穷,审计丑闻频频揭露。这使得投资方在进行对新三板市场的投资决策时,审计意见的参考价值大幅降低。作为新三板市场的第三方鉴证机构,会计师事务所不仅承担着对新三板企业的审计责任,还在维护新三板市场稳健发展方面起着至关重要的作用。基于新三板市场特点,分析新三板审计项目的审计风险并设计控制方案,对保证新三板审计业务的质量和促进新三板市场稳定健康发展有着重要意义。本文选取作者亲身经历的新三板企业BD科技公司审计业务为研究对象,文中首先介绍了研究背景,表示近年来由于新三板市场监察制度尚不完善,挂牌的中小企业基数大,因此对于新三板审计业务的需求越来越多,然而关于新三板审计丑闻却层出不穷。然后对于本文依照的国内外文献作出简单评述,并对新三板市场的相关概念及特征、现代风险导向审计的审计流程和审计风险模型以及风险控制相关理论做了简要阐述。其次,简要说明了审计主体的新三板业务现状,并对该审计业务的审计风险控制现状进行简要分析,总结其在审计风险控制过程中存在的问题,包括风险识别不全面,审计流程实施不彻底,质量复核不严谨以及审计人员风险管理意识淡薄。然后,对该项审计业务的审计风险进行识别和评价,分别从BD公司的重大错报风险和审计主体对其的检查风险两个层面进行识别;再依据层次分析法和模糊综合评价法对该项审计业务的审计风险进行评价,认为其有进一步控制风险的必要。在本文的第五章依据前文识别的审计风险对该审计业务设计审计风险控制方案,从强化对重大错报风险的识别和评估、严格控制检查风险两个层面提出控制方案。最后,站在事务所层面对审计风险控制方案的运行提出保障措施,包括建议事务所购买职业责任保险,建立新三板客户信息库和完善质量评价追责制度。