随着我国市场经济的发展,新三板市场的出现为具有融资需求的中小企业提供了更多的选择。自新三板市场2013年面向全国开放以来,选择挂牌上市的企业数量急速增加,但与此同时问题也逐渐显露出来。近年来,包括参仙源、银都传媒在内的多家新三板企业均因其财务舞弊行为而被证监会处罚,同时为其提供审计服务的会计师事务所及其注册会计师也难逃其咎。这一系列的审计失败事件不仅会给投资者带来经济损失,还会影响新三板正常的市场秩序,并阻碍注册会计师的行业发展。在这种情况下,研究新三板审计失败的原因并提出相应的防范措施对于我国新三板审计市场的健康发展尤为重要。本文采用文献研究法,以XH会计师事务所对新绿股份新三板审计失败事件作为研究对象,从案例的真实情况出发研究审计主体在审计过程中存在的问题,并基于相关概念与理论依据,深度剖析此次审计失败发生的原因及其所带来的影响,最后针对注册会计师及会计师事务所两个层面提出相应的建议,以防范XH会计师事务所新三板审计失败的再次发生。本文通过研究发现XH会计师事务所在对新绿股份新三板审计过程中存在承接业务缺乏谨慎、忽视对赌协议下的审计风险、缺少对关联交易的关注与审计程序执行不到位的问题,随后针对上述问题分析得出此次新三板审计失败发生的原因,一方面是由于注册会计师对新三板审计风险防范意识薄弱并且在工作中未能保持应有的职业谨慎与怀疑,另一方面是由于会计师事务所没有对审计质量进行有效控制并且由于此次新三板审计的用时短、收费低导致审计质量大大降低,另外行业竞争压力造成事务所独立性缺失也是原因之一。而此次审计失败也为当事双方带来了不良影响,XH会计师事务所在受到证监会处罚的同时也被损害了声誉,而新绿股份受到了证监会的顶格处罚并被系统终止挂牌。最后针对上述原因,从审计主体的角度提出相应的建议,以减少日后新三板审计失败发生的可能性。