上市公司发生违法乱纪行为的情况屡见不鲜,公司的内部控制在其中没有扮演好自己的角色是出现这种情况的关键原因之一。即便已经颁布相关规范,上市公司的内部控制质量越来越高,制度要求也越来越严,但财务舞弊案却没有随着越来越严的内控制度而减少。2022年3月18日,财政部、证监会联合发布《关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知》,指出当前上市公司财务造假与相关内部控制缺陷问题依旧频发,部分上市公司仍存在对内部控制重视程度不够、内部控制缺陷标准不恰当、内部控制评价和审计未充分发挥应有作用等问题。由于我国与欧美国家的基本国情、市场经济和社会形势不同,需要根据我国的具体情况,聚焦于具体案例,研析和发现公司内部控制存在的问题,继而健全相关治理措施、规范公司行为,保障投资者权益,推动资本市场有序发展。本文通过案例研究法,以湖南千山制药机械股份有限公司（下文简称“千山药机”）为研究对象,从各种不同角度对整个内控缺陷案的发展过程进行全面的动态分析。首先回顾整个案件经过,然后通过千山药机存在内控缺陷的具体表现、内控缺陷带来的危害以及缺陷产生原因三个层面进行深入分析。研究发现,千山药机在财务与非财务报告层面上都存在内部控制重大缺陷。在财务报告层面,千山药机在公司披露的年报中存在重大缺陷,存在虚构销售收入、捏造销售回款、虚减应收账款、虚报公司利润等问题;在非财务报告层面,千山药机存在违反国家法律法规、决策程序导致重大失误、授权审批制度失效、公司频现负面新闻等问题。建议公司内部可以通过优化股权结构、警惕管理层过度自信、制定适宜稳健的发展战略、创建风险应对机制、发挥内部审计职能、建立严格授权审批程序、完善任职与权力制衡机制来加强公司内部控制的有效性;同时也要强化外部监督力量,改变审计委托模式保障外部审计独立、与税务等部门合作、建立举报机制来促使公司提高内部控制质量。