【摘 要】
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纳税筹划是企业的基本权力,也是企业成本的有效管理手段。同时,及时纳税又是每个企业的义务。作为企业缴纳的主要税种之一,企业所得税的科学筹划可有效减少企业税务成本,提高企业当期利润,最大化企业经济效益。企业可通过科学的所得税纳税筹划,有效减轻自身的税收压力。本文选择了一家生物科技公司作为研究对象,研究的主要内容如下:首先,介绍了企业所得税纳税筹划相关的概念与理论,包括企业所得税的概念、纳税筹划的概念以
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纳税筹划是企业的基本权力,也是企业成本的有效管理手段。同时,及时纳税又是每个企业的义务。作为企业缴纳的主要税种之一,企业所得税的科学筹划可有效减少企业税务成本,提高企业当期利润,最大化企业经济效益。企业可通过科学的所得税纳税筹划,有效减轻自身的税收压力。本文选择了一家生物科技公司作为研究对象,研究的主要内容如下:首先,介绍了企业所得税纳税筹划相关的概念与理论,包括企业所得税的概念、纳税筹划的概念以及博弈论、有效纳税筹划理论、组合节税理论等理论。并结合A公司2018年、2019年与2020年三年的财务数据,分析A公司的涉税情况与现状,并指出现阶段A公司在企业所得税纳税筹划方面存在的问题。其次,结合A公司发展现状与社会需求、社会政策状况,从税收优惠政策、资产折旧与收入确认时间三个方面出发,科学进行A公司的企业所得税的纳税筹划。最后,对进行纳税前后的A公司企业所得税情况进行对比分析,指出A公司应当选择何种方案进行企业所得税的缴纳,同时本文对三种纳税方案进行了组合,建议A公司选用基于税收优惠政策的的低税率及减计收入优惠方法进行企业所得税筹划,以减轻自身面临的企业所得税纳税负担。此外,为保证A公司纳税筹划工作的长期有效进行,本文提出了一系列保障措施,帮助A公司较好的开展企业所得税的纳税筹划工作。
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