在经济体制改革的深化过程中，金融业在我国的国民经济中发挥着越来越重要的作用。伴随着国际金融危机的爆发，在我国银行业占有绝对优势的国有商业银行的风险问题开始受到人们的重视。在众多的风险因素中，由不良资产引发的信用风险已成为我国潜在的最大金融风险。 由于政府、企业、银行各方面的原因，我国国有商业银行积累了大量的不良资产，其不良资产率远远超过了国际警戒线，银行的正常经营已受到严重影响，如果不能妥善处理这一棘手问题，银行的资金流动性将发生障碍，并由此引发银行风险。 针对银行不良资产的成因，本文从不同角度进行了分析。文章先是在银行资产组合理论的基础上，对银行的存贷进行分析，得出了银行自身的经营会导致不良资产的形成的结论。而后通过对银行与企业的贷款供需分析，研究了市场供求状况对银行不良资产形成的影响。最后，针对我国不良资产形成的特殊性从新制度经济学角度进行了研究。 文章对世界不同类型的国家在处置银行不良资产中所采用的方式及取得的经验进行了归纳总结，并研究分析了目前我国理论界探讨的及实践中采用的处置方式，指出它们存在一定的缺陷。 基于对前文所讨论的处置银行不良资产方式所做的研究总结工作，文章针对目前由资产管理公司实施的债转股方式中存在的问题，提出一种可供选择的新思路。该思路是对流行的债转股方式的一种改进，其核心思想是借助中介机构——管理咨询公司的经营实践与能力来帮助企业转换经营机制以实现利润，从而银行得以回收其投入企业后形成不良贷款的资金。