制造业是一国工业的基础,更是一国综合国力提升的关键。经过近40年的改革开放,我国制造业水平得到了很大的提升。在总量上,从2010年开始,我国制造业产出已位居世界第一位;但在质量上,我国制造业还存在自主创新能力不足、资源利用效率不高、产业结构不合理、信息化程度不高等问题。为此,国家提出《中国制造2025》战略,并明确提出要加大财税政策支持力度,运用税收杠杆作用,实施有利于制造业转型升级的税收政策,切实减轻制造业企业负担,为制造业发展创造良好政策环境,促进制造业技术创新、转型升级和结构布局调整。因此,本文在理论分析的基础上,从制造业整体、不同类型、不同耗能水平、不同技术水平四个视角对我国制造业企业税负与企业产值进行现状分析和实证分析。首先,对2013年至2017年我国制造业企业税负和企业产值进行比较分析,发现在全国六大经济行业分类中,制造业整体税负较高,产值增速下降。不同类型制造业税负率、产值差异大,年度变化各不相同。高耗能制造业税负率逐年上升,产值增速放缓;非高耗能制造业税负率逐年下降,产值增速加快。高新技术制造业税负率逐年下降,产值增长提高;非高新技术制造业税负率逐年上升,产值呈V形变化。其次,通过1514家上市公司数据建立面板数据模型,对企业税负与企业产值之间的关系进行实证分析,研究发现:整体上,制造业企业税负对企业产值增加有抑制作用;不同类型制造业企业税负对企业产值的抑制作用存在差异,造纸和纸制品行业、金属制品业、计算机等电子设备制造业企业税负对企业产值抑制作用较大,化学原料和化学制品制造业、专用设备制造业、航空航天和铁路船舶等运输设备业企业税负对企业产值抑制作用较小;企业税负对高耗能与非高耗能制造业企业产值的抑制作用存在差异,企业税负对高耗能制造业企业产值的抑制作用强于非高耗能制造业;企业税负对高新与非高新技术制造业企业产值的抑制作用存在差异,企业税负对非高新技术制造业企业产值的抑制作用强于高新技术制造业。再次,根据现状分析和实证分析结果,总结出我国制造业发展面临的税收问题,一是,制造业整体税负较重;二是,不同类型制造业企业税负差异不合理;三是,降低能耗的税收杠杆作用不明显。最后,针对问题提出相关政策建议,第一,降低我国制造业整体税负;第二,根据《中国制造2025》的战略目标,制定有利于十大重点制造业领域发展的税收优惠政策;第三,根据企业的技术与能耗水平,实施加权优惠税率。