采购业务在船舶制造业中,扮演着至关重要的角色。在采购业务的整个流程中内部控制的任何一个环节执行不力,都会给企业的发展带来重大的风险。尤其在船舶行业,采购业务内部控制的有效性会直接影响船舶建造的质量安全与时间节点控制,进而影响船舶总装的进度。分段零部件的采购内部控制失效导致的规格、质量等问题会延误船舶的交付时间,有可能导致巨额的赔偿,造成利润的巨大损失。加强与规范采购业务的内部控制,确保上层采购计划的正常实施,保证企业采购的成本处于可控范围,维护企业的资产,可以有效地降低企业经营风险。本文选取TH船舶集团现有的采购内部控制体系作为研究对象,帮助TH船舶集团发现其自身在采购内部控制方面存在的问题,通过对问题的分析,优化采购环节的内部控制,以此提升船舶的品质、降低企业的经营风险,为TH船舶集团探索一套适应其战略发展目标的内部控制体系。首先运用文献研究法,梳理国内外有关内部控制、采购管理、采购风险的相关理论,明确内部控制应当关注的内控目标及风险点。其次,通过实地调查研究,归纳出TH船舶集团现有采购内部控制的控制目标及关键风险点。通过TH船舶集团2018年度内部控制评价的报告发现其在采购环节的内部控制缺陷并对缺陷进行分析。然后结合TH船舶集团的实际情况为其建立缺失的内部控制制度以及相关的风险控制矩阵,进行流程细化和制度完善的优化设计。最后,为了确保优化措施的有效执行,提出了保障优化措施实施的有效性建议。与此同时,希望对诸如TH船舶集团的其他类似船舶制造行业的采购环节内部控制提供借鉴作用。