自2009年证监会重启IPO以来，一些拟上市公司的IPO申请被否的消息不断见诸报端，主要原因是这些公司粉饰财务报表的行为过于激进，个别公司已经从进行一定程度的盈余管理发展到财务造假，造成了恶劣的社会影响。上市公司的盈余管理行为也已成为一个普遍现象，14家上市银行作为较有影响力的上市公司，但其公布的财务报表往往引起广泛的争议。由于金融行业的特殊性，国内学者在做盈余管理的相关研究时，在选取样本时往往就将金融企业剔除掉。而本文则旨在检验上市银行是否存在盈余管理行为，找出上市银行的公司治理会对盈余管理产生何种影响。　　 本文采用规范与实证相结合的方法来进行研究。首先，本文对盈余管理和公司治理的相关现有研究成果进行了梳理和归纳，然后利用规范研究方法分析了公司治理机制对盈余管理产生的影响，选取了四个较有代表性的公司治理变量，提出了公司治理机制影响盈余管理程度的四个理论假设。实证研究分为两个部分：一是度量盈余管理的程度的实证分析，本文利用样本数据中的上市银行贷款损失准备金和投资收入净额作为因变量，五类贷款和投资性资产作为自变量，分别进行统计分析，从中得到上市银行的盈余管理程度，这也是本文的创新之处；二是公司治理机制对盈余管理程度影响的实证分析，以盈余管理程度作为被解释变量，选取上市银行的一些基本经营指标作为控制变量，公司治理变量作为自变量，利用最小二乘回归法对四个理论假设进行检验。样本数据取自天相数据库和国泰安CSMAR数据库，选择14家上市银行2000年-2008年的财务数据，剔除掉缺省值形成最终样本，包含90组银行年度数据。　　 研究结果表明(1)我国上市银行普遍存在着盈余管理行为。(2)上市国有商业银行和上市股份制商业银行的盈余管理程度不存在显著差别。(3)盈余管理程度与董事会独立性负相关，适当缩小董事会规模，提高独立董事的比例对降低盈余管理程度至关重要。(4)盈余管理程度与董事长和总经理两职合一呈显著正相关关系，董事长与总经理两职合一时，两者之间的权力冲突会妨碍董事会对经理层的监督与约束，盈余管理获得了更大的生存空间。(5)盈余管理程度与董事会会议次数的相关关系并不显著。(6)总经理是否担任提名委员会委员不会对上市银行的盈余管理程度造成显著影响。(7)盈余管理程度与上市银行单位资产的营业利润显著负相关，即单位资产的营业利润越高，盈余管理程度越低。(8)盈余管理程度与上市银行的核心资本充足率呈显著负相关关系，核心资本充足率是上市银行盈余管理行为的一个重要诱因。(9)上市银行主要利用其在计提次级类、可疑类、损失类贷款的贷款损失准备金以及确认和计量投资收入时拥有的自主性来进行盈余管理。　　 从本文的研究结果可以看出，上市银行的一些公司治理机制能够显著影响其盈余管理行为，并且一些公司治理机制还存在改进的空间，因此完善上市银行的公司治理机制对规范其盈余管理行为，推动国民经济平稳健康发展具有重要的意义。本文也为监管部门确定监管重点、投资者的投资决策行为提供了一些参考意见。