随着越来越的多的证券公司涉水资本市场,证券行业已经逐渐迈入了充实发展的新时期。但由于市场机制的不健全,以及证券行业对于上市之后所面对的风险准备不足等因素的影响,证券业上市公司不断出现各类内部控制的违法违规事件,本文所选取的光大证券就是近来爆出问题的公司之一。2013年,一场“乌龙指”,在当年平静而黯淡的证券市场上,掀起了不小的波澜。这一事件的发生,除了对于整个市场造成的冲击外,也使得光大的内部控制问题,进入到各方关注的视野中。事件背后,光大内部控制信息披露的不完善,使得外界对于证券业内部控制水平估计不足,进而造成监管约束和风险防范的漏洞,并造成较大影响。所以,本文选取光大证券作为案例,对于内部控制信息披露问题进行研究。本文首先从内部控制信息披露的概念界定开始,用内部控制的含义以及内部控制信息披露概念界定作为引出文章的基础,以委托代理理论为问题研究的起源,将市场有效性理论作为必要的研究前提,通过信号传递理论的理念和方法,解决证券行业中上市证券公司信息不对称的问题。具体以光大证券为研究对象,在对光大证券简要介绍之后,从光大证券上市后5年所发布的信息中,选出涉及内部控制的年报、自我评估/评价报告,内部控制审核/审计报告三类载体,进而对于三类载体中内部控制披露的情况进行梳理和归纳,发现光大内部控制信息披露的特点。然后,将理论基础结合到对于光大的案例梳理中,以光大内生和外部环境分别找出光大内部控制问题之所在。进而,从找出的问题当中,提出补充完善证券行业内部控制法律法规;加强对证券业上市公司的监督、管理、惩戒的力度;优化证券行业上市公司的公司治理结构;提升上市证券公司内控信息披露动机;统一制定证券业上市公司的内控审计标准和增加特别风险内部控制信息披露六条建议。