作为新兴经济力量的高新技术企业,它们在国民经济发展过程中,发挥着战略先导性作用。伴随我国对内搞活对外开放基本国策的实施而快速发展,高新技术企业的兴起和发展促进了中国经济的可持续发展和创新能力的不断提高,促进了产业结构的调整和经济发展方式的转变。高新技术企业在纷繁复杂的竞争环境中面临着各类风险,其最突出的特点是高收益、高风险,技术创新和产品创新等创新活动的成功与否直接决定着高新技术企业的生死存亡,而这一系列的创新与企业的研发活动直接相关,研发活动的成果就是企业创新的成果,因此企业研发活动的成功与否决定着创新成功与否,决定着高新技术企业能否持久保持核心竞争优势。当前我国为数不少高新技术企业的研发活动,存在着研发成本过高、资金投入转化率低、研发成果产品化效率低下、研发人员流失、研发成果泄露等诸多问题,从而导致企业蒙受巨额损失、丧失核心竞争优势甚至破产,而前述诸多问题的显现与高新技术企业在研发过程中内部控制薄弱有很大关系,因此对高新技术企业内部控制进行优化和强化,是防范研发环节各类风险,促进研发环节取得成功,从而推动高新技术企业创新,提升高新技术企业核心竞争力重要的制度保障。本文以优化高新技术企业研发环节内部控制为研究内容,以HX新材料公司为研究对象,主要采用了文献研究法、案例分析法、调查研究法以及规范分析法等方法进行了研究。文章首先梳理归纳了高新技术企业内部控制关键环节、高新技术企业内部控制关键环节的优化以及高新技术企业研发环节内部控制优化等国内外文献,并就高新技术企业特点、优化高新技术企业研发环节内部控制的内涵、目标、原则与要求以及内容与步骤等有关理论基础和相关概念进行了全面阐述;其次对HX新材料公司研发环节内部控制存在的问题进行了剖析与评价,通过研究发现该公司在研发环节内部控制主要存在以下问题:一是研发战略缺乏长远眼光,研发目标定位不明确;二是研发人才管理体系不完善、缺乏高端研发人才;三是研发环节的风险管理水平较低;四是研发环节控制活动的实施效果不尽人意;五是研发资金预算失控,使用效率低下;六是研发环节处于封闭状态,信息与沟通不畅。第三,针对HX新材料公司研发环节内部控制存在的问题提出基于研发战略与目标的内部控制优化;基于人力资源管理的内部控制优化;基于风险管理的内部控制优化;基于研发活动的内部控制优化;基于信息与沟通的内部控制优化;基于研发投入的内部控制优化等内部控制优化的若干对策。第四,阐述了培养提高员工内部控制观念,配备高素质内控管理人员;建立长效监督机制;建立内部控制信息化管理体制;开展内部控制管理文化建设;创建内部控制专项基金等促进高新技术企业研发环节内部控制有效执行的保障措施。最后,通过对HX新材料公司研发环节内部控制优化内容的研究,本文得出了如下结论:一是高新技术企业内部控制的核心是研发环节内部控制的优化;二是研发战略目标的定位是高新技术企业研发环节的出发点;三是强化研发活动的风险管理是高新技术企业研发环节的核心;四是研发投入资金效率的提高是高新技术企业研发环节的立足点;五是拥有高层次研发人才是高新技术企业研发环节的制胜法宝;六是内部控制活动的有效实施是高新技术企业研发环节的保证;七是信息与沟通的顺畅是高新技术企业研发环节的支撑等。