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企业管理的重心之一是财务管理，而资金管理则是贯穿于财务管理的主脉与核心，本文通过对公司营运资金管理与内部控制体系进行系统的分析与研究，指出当前营运资金管理与控制的薄弱环节，提出加强管理、控制风险的措施，进而完善企业的营运资金管理体系为目的。从管理方法的实用性、体系的科学性与控制制度的健全性、执行的有效性等方面进行评价，内容包括货币资金、应收账款、存货、应付账款、短期借款等的管理及其控制，从而最终达到提高财务管理水平，实现企业价值最大化。本文主要从内部控制角度对企业的营运资金进行了讨论。本文通过结合实例，对企业营运资金各个主要组成项目:货币资金、应收账款、存货、应付账款、短期借款等内部控制风险进行分析，并结合内部控制原理设计营运资金内部控制框架和具体控制措施。