在银行的整个运作过程中,内部控制是保证其能够平稳运行且将银行损失风险降到最低的重要组成部分,内部控制优化则是在银行发展过程中所必须同步进行的工作。内部控制可以进行优化的环节即内部控制的五个环节包括:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。本文选取其中较为复杂的三个环节即内部环境、风险评估、控制活动进行优化研究。对于银行来说,内部控制的控制对象大体可以分为商户和员工这两类,因此通过发现银行现有的内部控制问题后,分别从商户行为和员工行为的视角出发去解决相应环节的内部控制问题就会使整个优化研究较为全面。排查出非法商户行为并对其采取措施,规范好各层级各部门员工的行为,双管齐下地进行优化有利于保证银行在竞争激烈的市场环境中有一套强有力的内部控制系统维护其内部稳定并排除掉不必要的外部干扰。在计算机技术迅猛发展的今天,及时地进行技术革新会让银行的内部控制系统更加稳定高效。因为计算机技术有其强大的固有优势存在,例如可以消除传统的人为误差、提高数据分析效率等等,所以及时地引进一些新兴技术是很有必要的,本文就试图结合大数据技术将Benford模型应用到X银行中,帮助其识别非法商户行为,进而优化X银行的内部控制系统。但技术的革新不可能一蹴而就,在引进新技术实现机器化的同时,也要兼顾对传统人力的优化,因此本文针对X银行目前商户信用评估仍以人为判断为主,提出实行“三评制度”从而尽可能地缩小人为误差;针对员工行为管理从内部控制制度建设、绩效考评机制、职责分工机制三方面给予优化建议。