个人所得税,是我国主要的税种之一,每个税种在其征管的过程中都被赋予一定的功能,个人所得税同其他税种一样,具有取得税收收入的职能,但是其调节居民收入分配、促进税收公平的职能一直被认为是更重要的。同时从个人所得税的税款征收方式来看,是以纳税人的所得扣除一定的减除费用后直接进行征收,不存在税负转嫁的过程。因此,在进行个人所得税征管的过程中,既要做到对税款应征尽征,发挥其筹集收入的职能,又要保障对纳税人的影响最小,这就对税务机关和纳税人都提出了更高的要求。此外,新个人所得税法的实施改变了原有税制源泉扣缴多、自行申报少的局面,分类与综合申报制度、专项附加扣除信息填报等工作量的增加,也使得税制和征管方式更加复杂,在这种情况下,对个人所得税征管效率进行研究,有利于进一步完善我国税制结构、促进税收公平与分配、提升纳税遵从程度以及营造良好的税收环境。本文第一个部分为导论,主要对文章的选题背景和研究意义等内容进行了介绍;第二部分在对现有文献和资料进行梳理后归纳了个人所得税征管方面的相关概念,在实践与理论相结合的基础上对影响个税征管效率的因素进行详细分析;接着在第三部分对我国个人所得税的征管现状、税制现状、收入结构、反避税条款、CRS机制以及专项附加扣除等情况进行了分析,进而发现在税收征管过程中存在的问题,主要包括:税制设计仍有待完善、涉税共享水平有待提高、自然人申报主体地位缺失、申报激励与约束机制不完善以及信息化征管体系建设落后;然后是第四部分,对我国30个省份10年间的数据,共计300个样本进行收集和处理,在此基础上采用DEA-BCC模型和Malmquist指数法对税收征管效率值进行测算,然后根据实证分析的数据对我国个税税收征管的整体效率、分区域效率和年度效率变化情况进行了分析并得出相关结论,主要是省际间的经济发展水平和各地区总体经济发展水平都会对征管效率产生影响,而且我国个税的税收征管效率仍然存在很大的上升空间;第五部分是对影响我国个人所得税征管效率的原因和作用方向进行回归分析;第六部分是关于个税征管相关问题的国际借鉴,从税制设计、涉税信息共享、申报主体、法律引导与激励措施以及信息化征管体系建设几个方面进行研究;最后一个部分是基于本文的实证研究结果和国际经验借鉴,总结了我国个人所得税改革的方向以及优化个税征管效率的建议。