【摘 要】
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现阶段，我国过高的宏观税负不利于经济的稳步增长和转型升级，税费征收不合理、企业税费压力大等问题更是暴露了我国税制结构的缺陷，制约了经济的可持续发展。首先，本文通过梳理现有研究厘清可持续发展与财政税收的关系，提出可持续发展约束宏观税负的理念，并根据税费实际情况给出“减税降费”的优化路径；接着，统计出1998-2016年15个样本地区宏观税负情况，发现2009年起宏观税负普遍过高，通过面板数据回归得到主要税费与GDP增长率的影响关系，建议对经济增长存在促退作用的消费税和资源税进行优化调整，清除不合理不合法的非
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现阶段，我国过高的宏观税负不利于经济的稳步增长和转型升级，税费征收不合理、企业税费压力大等问题更是暴露了我国税制结构的缺陷，制约了经济的可持续发展。首先，本文通过梳理现有研究厘清可持续发展与财政税收的关系，提出可持续发展约束宏观税负的理念，并根据税费实际情况给出“减税降费”的优化路径；接着，统计出1998-2016年15个样本地区宏观税负情况，发现2009年起宏观税负普遍过高，通过面板数据回归得到主要税费与GDP增长率的影响关系，建议对经济增长存在促退作用的消费税和资源税进行优化调整，清除不合理不合法的非税收入，增值税（含营业税）、企业所得税和土地出让金的征收体量远大于个人所得税，但前三者对经济增长的贡献性远不及后者，需对征收体量大而贡献低的税费进行大幅“砍减”；最后，结合实证结果尝试降低样本地区的主要税费，并从降低企业税费压力、减弱政府税费依赖、优化税制结构、创新税费措施角度提出政策建议。
本文可能的创新之处：通过样本地区主要税费与GDP增长率的挂钩研究，找出对经济增长起促进或促退作用的税费，分析税费的合理性，并筛选出需要“砍减”的税费。根据主要税费的聚类分析将15个样本地区分为3类，针对每类地区的税费情况，降低一定比例的税费，将过高的宏观税负约束到合理目标值。
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