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中国石油天然气集团公司[CNPC]自2005年12月开展内控体系建设,已走过3年多的历程。3年多来,在各单位各部门的积极配合和大力支持下,内控工作人员克服重重困难,进行了卓有成效的实践和探索,建立起内控体系并实现了有效运行。但基于种种原因,石油企业目前的内控体系仍不成熟,存在着一些建设上的不足和执行上的不力,如:业务流程管理作为股份公司内控体系建设的重要组成部分,但现有的业务流程设计主要是围绕财务报告风险、法律风险进行,与实现建立覆盖股份公司经营管理各个领域、各个系统规范的业务流程管理标准还有一定差距。为了实现“建设具有国际竞争力的跨国石油公司”的战略目标,我们就要在内部控制管理方面,借鉴国外先进的管理模式及内部控制研究成果,结合中国石油天然气集团公司实际,研究公司内部控制结构、关键控制点以及企业环境对内部控制的影响;在动态的环境下,不断优化和完善内部控制体系,提升公司内部控制管理水平,使之成为具有CNPC特色的内部控制管理体系,因此,与之密切相关的石油企业内部控制体系不断完善构建的研究是个亟待解决的问题。本文研究目的是在CNPC原有内部控制管理建设的基础上,进一步优化和完善其内部控制体系提供适合的内部控制管理,旨在帮助CNPC石油企业提高内部控制管理水平,实现可持续发展。本文通过理论及调研分析,对石油企业内部控制管理模式进行研究,探讨了企业内部控制发展历程,以及中外企业内部控制管理体系的对比;通过进一步完善和优化目前企业内部控制管理体系构建的框架,针对实施有效内部控制管理中存在的困难,如何做好运行监督工作,从解决实际问题出发,详细阐述了控与被控的矛盾、控面与控点的研究及控制与创新的相互关系,旨在建立健全石油企业内部控制,确定中国石油天然气股份有限责任公司内部控制体系框架模型特征,为石油企业进一步改进内部控制管理提供参考和指南。