在我国经济快速发展,经济环境日益复杂的大背景下,企业发展过程中面临着越来越多的风险,有效实施全面风险管理工作对于企业健康发展具有重要意义,而其中税务风险管理是企业全面风险管理的关键环节和重要组成部分,直接关系到企业的战略规划和经营决策,甚至关乎到企业的生存问题。因此企业必须充分认识到税务风险管理的必要性和重要性,采取恰当方法有效识别、评估税务风险,建立科学的税务风险管理体系,控制并降低税务风险损失以促进企业合理有序地发展并获得持久的市场竞争优势。目前我国煤炭行业产能过剩,整体表现不景气,虽然在国家限制产能政策等推动下,自2016年年初开始各地煤炭价格开始回暖,出现不同幅度的上涨,但是实际中我国大部分煤炭企业经营仍然困难并出现不同程度的亏损。与此同时,煤炭企业却面临着繁重的税收负担,其经营过程涉税环节较多,涉税种类繁多,包括增值税、企业所得税、资源税、水资源补偿费、水土保持设施补偿费等多种税费。另一方面,我国煤炭企业,特别是国有煤炭企业行政化管理特点突出,缺乏市场风险意识,税务风险管理意识薄弱,涉税员工专业素养有待提高。结合煤炭企业的税收负担情况和税务风险治理现状来看,煤炭行业的税务风险明显较高,加强煤炭行业税务风险管理对于煤炭企业的健康发展至关重要。因此,本文选取了一家典型的煤炭企业ABC公司为研究对象,展开实地调研,尽可能全面分析目标煤炭公司的税务风险及其影响因素,并由点到面从对ABC煤炭公司的税务风险研究中归纳总结煤炭行业的关键税务风险影响因素,在此基础上为煤炭行业的税务风险管理提供可能的控制措施建议。国家税务总局发布的《大企业税务风险管理指引(试行)》(后文简称《指引》)中指明企业税务风险管理的一般步骤是识别税务风险、评估税务风险、提出风险控制措施,其中有效识别、评估税务风险是税务风险管理工作展开的前提。因此本文将依照《指引》建议,遵循识别税务风险、评估税务风险、提出风险控制措施的逻辑顺序展开对目标公司和煤炭行业的税务风险管理研究。本文在理论部分着重介绍了税务风险、税务风险管理相关概念以及税务风险识别与评估环节可采取的工具或方法。在厘清税务管理相关理论的基础上,本文将针对煤炭行业和ABC公司进行具体的税务风险分析。首先,利用流程分析法,识别ABC公司在采购付款、销售收款、资产管理、费用管理等重要经营管理环节可能存在的税务风险并深入分析税务风险类型及其可能带来的损失。其次,从公司整体税务风险和分项税种或税费税务风险两方面着手,利用税负分析法和回归分析模型全面深入地评估公司税务风险。对于税务风险评估中涉及到税务风险的量化,本文将税务风险定义为公司税负与行业税负的比值,并选取33家上市煤炭企业税负数据作为计算行业税负的依据。再次,在税务风险识别与评估的基础上利用德尔菲法由针对ABC公司的税务风险分析归纳总结煤炭行业关键税务风险影响因素,邀请10位分别来自税务机关、专业税务服务机构、煤炭公司的专家对各类税务风险影响因素进行打分,专家评分结果表明发票管理缺陷,税务筹划工作失效,销售收款环节内部控制缺陷,管理组织结构不合理以及涉税员工岗位胜任能力不足等可能是煤炭行业税务风险的关键影响因素。最后,本文根据行业关键税务风险影响因素,分别从健全税务风险管理组织体系,完善企业发票管理制度,合理税务筹划,加强销售收款环节内部控制建设等四个方面为煤炭行业税务风险管理提供一些可能的建议。