论文部分内容阅读
避税行为是目前国内外研究的一个重要课题,最初关于避税的研究主要集中于居民纳税,很少有对企业避税的研究。对于小规模企业来说,所有者和经营者都是同一个人,此时企业纳税行为和个人纳税行为是非常类似的,于是学者们也开始借鉴个人纳税理论对企业纳税进行研究。企业避税的直接经济后果就是从利润总额中扣除一些在其他情况下不能扣除的费用,增加了企业现金流和股东财富,提高企业价值,这也是很多学者认同的。但是最新理论以委托代理观为出发点进行研究,却发现避税行为使得企业的经营活动更加复杂,披露的报表信息更加难以理解和传递,管