小微企业是社会主义市场经济的基本经济单位,它们往往规模较小,竞争力有限,却在促进经济发展、改善民生现状、增加就业岗位、提高科技创新、推动社会公平等方面发挥着大中型企业无法替代的作用。自全球金融危机爆发以来,世界经济形势出现低速增长甚至负增长趋势。为应对金融危机、控制物价,国内经济开始转变策略。为防止热钱涌入对国内经济造成冲击,防止局部经济过热,央行接连多次上调存款准备金率和存款基准利率,金融政策收紧,小微企业很难通过金融机构获得融资机会,同时市场需求减少、经营成本攀升,导致小微企业盈利空间十分有限,再加上小微企业自身规模较小,产品单一、经营分散、抗风险能力弱,在发展过程中往往对于外部经济环境与政策环境的变化也更为敏感。税负相对过重则成为小微企业经营的另一大症结,因而通过各种税收优惠政策对小微企业提供相应的帮助与扶持是非常必要的。本文研究的重点是小微企业税收优惠政策的效应,其中既包括优惠政策带来的结构性减税、税负公平的正面效应,也包括优惠政策覆盖面不够广、优惠力度不够大等的负面效应,并针对性地提出小微企业税收优惠政策的完善建议。本文首先介绍了小微企业的概念界定,税收优惠政策能够助力小微企业发展的理论基础,然后整合目前我国的小微企业享有的税收优惠政策,同时借助详实的数据资料,分析了各优惠政策的执行情况,通过南京现行实例论证小微企业税收优惠政策施行过程面临的难题,主要是税制不完善、定义不一致、效果不明显、规定不合理、优惠不精准、服务跟不上等。再结合国内外的先进经验,提出政策完善意见,主要有:一是构建税收政策体系,完善税收优惠法律,提高政策的权威性。二是完善税收优惠结构,继续扩大税收优惠政策。三是优化税收优惠环境,积极宣传税收优惠政策,及时进行税收优惠政策辅导管理。四是建立长效机制,以当前的一些临时性法规为参考,合理搭配长期性政策。五是加大税收优惠力度,从临时性与长期性结合、特定性与普遍性结合的角度,从人、财、技术三方面给予扶持。六是评估税收优惠政策的实施效果,在制定小微企业税收优惠政策的基础上出台相关配套措施。七是全面建立为小微企业服务的理念,简化纳税申报流程。