信用评级是商业银行确定贷款风险程度的依据和信贷资产风险管理的基础。现阶段,随着金融体制改革的不断深化,对信贷资产安全性、效益性的要求越来越高,资信评级对银行信贷的积极作用也将日趋明显。建立科学的信用评级体系,对提高商业银行风险管理水平具有非常重要的现实意义。 本文的主要内容是通过对广东发展银行现行评级体系存在问题的分析,参照新巴塞尔协议关于内部评级的相关要求,采用实证分析和规范分析相结合的方法,设计了综合平衡记分模型,对广发银行现行信用评级体系进行了改进。并以大连美罗药业股份有限公司为例对该模型进行完整演示,验证了该模型对信用等级评定的可行性。 本文的研究重点一是根据巴塞尔委员会《新资本协议草案》中对银行内部评级的要求,构建了新的指标体系。该体系采用由粗到细、逐层分解的树型结构,指标选择依据定量和定性相结合、静态和动态相结合的原则,保证指标体系的全面、完整。二是突出现金流量指标的重要地位,解决现有研究和实务对清偿能力反映不足的问题。三是根据客观性原则,建立了综合平衡记分模型,按指标对企业价值影响程度设定指标权数,并设计出统一的公式计算指标分值。 本文的创新与特色一是该模型的指标体系设计采取由粗到细,逐层分解的树形结构,纵向至少有四个层次,横向有九个维度,指标总数55个,比商业银行现有评级体系更全面、具体。二是突出了现金流量指标的重要地位,增加了对企业所处宏观环境和行业状况指标的考察。解决了现有研究和实务对清偿能力反映不足的问题,也符合《巴塞尔协议》中对银行内部评级体系中指标设置的要求。三是模型所有指标权数的设置有统一的标准,计算分类方法都按统一的公式,保证了评级结果尽可能的客观性。四是在设计该模型时增加了更多来自于市场调查、内部调查的指标,使得对企业的评价更加真实。五是该模型采用动态与静态相融合的方法进行评级研究,更多的注重企业的发展和变化。