我国注册会计师审计制度的恢复和发展都是由政府主导的,对审计行业的监管也是以政府为主,行业自律为辅。与西方国家以民事赔偿为主的方式不同,我国对会计师事务所和注册会计师的处罚以行政处罚为主。行政处罚是否有效,会直接影响到行业的发展。虽然已经有文献对行政处罚的有效性进行了探讨,但尚未得出一致结论,对重复受罚的研究也不足。本文将以受到证监会行政处罚的会计师事务所为研究对象,进一步验证行政处罚对其审计的影响,以期为政府修订《注册会计师法》和相关法律法规时提供理论依据。文中回顾了国内外学者关于行政监管、行政处罚对会计师事务所审计影响、声誉机制的相关文献,分析了历年来证监会行政处罚的统计数据并从政府、注册会计师、社会公众和民事赔偿制度的角度说明了我国以行政处罚为主的原因。在此基础上,分初次受罚和重复受罚两种情况,分别提出了行政处罚对事务所审计客户数量、审计收费、审计质量影响的研究假设。通过选取未受罚事务所作为对照组,分析了受罚后事务所客户数量的变化。又以受罚事务所审计的上市公司为样本,分别用审计收费的对数和可操作性应计利润作为因变量,行政处罚作为自变量,检验事务所受罚前后审计收费和审计质量的变化。研究结果表明,无论是初次受罚还是重复受罚,行政处罚对会计师事务所的客户数量会产生一定影响,但影响较小；受罚后的会计师事务所审计收费水平没有显著下降；行政处罚对审计质量没有显著影响。因此,本文得出了行政处罚无法显著影响事务所审计的结论。说明证监会行政处罚的有效性不足,行政处罚制度中关于处罚的力度、方式、依据的规定,仍需改进。针对研究结论,提出了完善行政处罚制度,特别是重复受罚要从严的相关建议。