近年来,上市公司的财务舞弊问题已经成为广大财务报表使用者所关注的问题,而其危害就是误导投资者做出错误的经济决策,侵蚀市场经济之诚信基础,毒害证券市场之健康发展,影响国家宏观调控。是什么原因导致上市公司的财务舞弊行为的发生,而舞弊者又是采取哪些手段进行舞弊,如何识别并防范财务舞弊的发生成了当务之急。若再不对上市公司的财务舞弊行为施以打击和治理,我国投资者们必将再次经历血的教训,证券市场必将分崩离析,进而阻碍资本市场的健康发展。因此更加需要对上市公司的财务舞弊形成因素作进行更深一层次的研究。本文在阐明上市公司财务舞弊的基础定义与原理的基础上,阐述了上市公司发生财务舞弊的动因,从上市公司的治理结构、内控、会计师事务所以及政府监管等方面入手对上市公司的财务舞弊手段以及如何鉴别舞弊进行了具体分析,其中,公司治理结构的缺陷导致上市公司内部的职权平衡被打破,形成一股独大的局面,为财务舞弊的滋生提供条件;完善的内控对于防止财务舞弊的发生具有十分重要的意义,本文结合了国内外文献,以内控的目标为起点进行分析内控与财务舞弊的关系和内控对财务舞弊的影响;作为社会机构的会计师事务所,其独立性有助于识别与揭发上市公司财务舞弊行为。可见,上市公司财务舞弊的滋生不仅仅来源于内部,也来源于外部。其次对欣泰电气案例进行全面细致地分析,得出启示:(1)从公司的内外制度双管齐下健全制度。(2)加大对上市公司的监管力度。(3)加强公司的诚信力。(4)完善立法,加大执法力度。(5)规范会计师事务所审计制度。最后根据案例所得到的启示,从公司治理、内部控制、外部独立审计机构、我国证监部门四个层面提出应对财务舞弊的策略。内部环境的规范使得上市公司内部人员职权明确,职责清晰,相互监督,相互制约;外部环境下,我国证监部门在完善相关法律法规的同时加大执法力度,对财务舞弊行为的发生严查严打,绝不姑息。就会计师事务所而言,不仅要加强财务人员职业道德素养,而且要提高财务人员的职业判断与分析能力,以此来应对上市公司的财务舞弊手段。综上所述,上市公司的财务舞弊行为的滋生不仅仅是单一方面的原因,内控的失效,公司治理结构的残缺等,这些从根本上影响公司日常的运作,又诸如会计师事务所的不称职,政府部门的监管力度不够等原因都会诱使企业冒险实施舞弊。如果我们再不采取行动,我们的资本市场面临崩溃仅仅只是一个时间的问题了,其所带来的危害可能远远超过我们的预期,对财务舞弊的抑制已是迫在眉睫了。