2008年美国金融危机后,一些金融机构及学者,认为已发生损失模型已经不能真实反映金融资产的价值,由此提出了预期信用损失模型。商业银行作为金融资产占比比较高的企业,新金融资产减值模型的实施对其有十分重大的影响。目前预期信用损失模型虽然已经开始逐步在商业银行实施,但城市商业银行资产规模较小,且历史数据的完善程度以及信息系统等硬件设施都远远不及规模较大的其他商业银行。预期信用损失模型的实施对城市商业银行提出的要求更为严格,城市商业银行更需提前做好准备以平稳过渡金融资产减值模型转换期。因此本文通过研究预期信用损失模型实施对城市商业银行的影响,从而对其他未实施新减值模型的城商行应用预期信用损失模型提供建议。本文釆用案例研究的方法,以上市时间和金融资产占总资产的比重为依据,选取城市商业银行中的“领头羊”——南京银行进行研究,分析预期信用损失模型实施对其经营及财务等方面的影响,从而为我国城市商业银行应用预期信用损失模型提供参考。首先,对我国城市商业银行金融资产减值现状进行分析,发现传统金融资产减值模型的应用会导致利息收入的“悬崖效应”、银行经营管理的“顺周期性”和财务报告信息反映不及时等问题,提出预期信用损失模型是解决此类问题的有效途径。然后,以城市商业银行中已经实施预期信用损失模型的南京银行为例,分析预期信用损失模型的实施对南京银行解决已发生损失模型下问题的合理性以及经营管理方面的影响,最后,根据对南京银行的案例分析,对我国目前未实施新减值模型的城市商业银行提供相关对策建议,从而为预期信用损失模型的广泛实施做好准备。本文研究发现:(1)预期信用损失模型的实施能够有效解决已发生损失模型下银行利息收入产生的“悬崖效应”、银行经营管理的顺周期性和财务报告不及时等问题。(2)预期信用损失模型的实施对南京银行的资本管理能力、盈余管理能力、信用风险能力、信息系统开发与数据库建设和银行从业人员的专业素质与职业道德等方面产生了重要的影响。(3)提出了预期信用损失模型在我国城市商业银行中广泛实施的相应保障措施,从而使我国城市商业银行能在金融资产减值模型的转换中平稳过渡。