新三板市场现已成为我国场外市场的重要组成部分,自2013年国务院正式出台新三板全国扩容方案后,越来越多的中小企业希望能借助新三板这个平台进行对外融资。截至2015年12月末,新三板的挂牌企业已有5129家,总市值高达2.46万亿元。第三方中介机构在新三板的挂牌过程中不可或缺,而会计师事务所在此过程中也扮演着重要角色,负责审计和验资等相关工作。作为新三板审计业务的佼佼者,瑞华会计师事务所在2014年承接了HX公司的挂牌审计业务,并于次年选派项目组执行现场审计工作。然而,一方面由于新三板企业往往规模较小,财务基础较薄弱,内控制度不完善,自身存在很多不足之处；另一方面新三板的审计规范尚不完善,审计人员对于此类业务可能并不十分熟悉,导致在挂牌审计过程中可能会发现一些问题,因而审计效率偏低。笔者在实习期间参与了该项目,认为HX公司具有新三板企业的普遍特点,具备写作价值。鉴于此,本文以新三板企业的挂牌审计为主线,通过阅读参考文献和收集整理资料,首先介绍了新三板挂牌审计业务的现状,包括新三板市场的发展现状和瑞华的新三板业务概况,然后从内涵、审计重点和审计风险这三个方面介绍了新三板挂牌审计业务。之后的三章运用案例调查法在此基础上以HX公司这一欲挂牌新三板的企业为例,研究HX公司在挂牌审计过程中存在的三个主要问题,包括：审计人员的审计效率偏低、执行分析程序的有效性受限和审计人员对企业利润的公允性评价困难,并分析产生这些问题的原因,进而对应地提出解决对策。本文属于专题研究,希望能通过对HX公司进行案例分析,一方面对新三板企业顺利挂牌提供一定有价值的建议,帮助这些企业了解新三板市场、规范财务制度,为顺利“挂牌”做好充分准备；另一方面希望能为提高审计人员的审计效率和效果提供建议。