经过十几年的迅猛增长,建筑行业逐步向高质量发展转变,现有建筑企业之间的竞争也更加激烈。加上未来几年内国内经济将面临较大压力,市场不确定性增加,建筑行业企业需要更加注重内部控制,提高内外部风险评估及应对能力,确保企业能够在特殊形势下稳定发展。而中小建筑企业受制于落后的内部控制理念,依旧存在只注重市场扩张和经营业绩,轻视内部管理的现象,这一模式已经难以适应当今建筑行业的竞争环境。因此这部分企业急需建立健全内部控制制度,在增强效益的同时,降低内部成本,有效识别内外部风险,对关键业务的实施全程进行控制,防止企业因内部管理问题而被市场淘汰。本文在梳理总结内部控制相关文献后,对COSO内部控制框架、我国企业内部控制基本规范、委托代理理论、公司治理理论及风险管理理论进行了阐述,为后续研究作了理论铺垫。接着,本文以HJ建设集团为研究对象,通过实地调研访谈获得公司内部资料后,对公司内部控制现状进行初步分析,再采用模糊综合评价法对公司内部控制有效性进行评价,进而对公司内部控制有了较为全面深入的了解。经过以上两个层面的分析,本文发现HJ建设集团内部控制存在如下问题:在内部环境中,其组织机构设置、权责配置及人力资源政策等方面不合理;在风险评估层面,其风险管理制度不健全,风险管理机构缺失,关键风险识别能力不足;在控制活动中,其未进行全面预算控制,授权审批控制不完善,不相容职务控制存在漏洞,绩效考核控制薄弱,财务管控不强;在信息与沟通层面,公司纵向信息沟通渠道不顺畅、反舞弊机制不健全;其内部监督则严重失效。根据以上问题,本文以内部控制五要素为基础,结合内部控制优化原则及公司实际,针对性地提出了优化建议措施并制定了相应具体业务的实施流程来规范公司内部控制制度的落实,同时对关键节点的风险也提出了控制措施建议。本文希望通过提出HJ建设集团内部控制优化措施建议,来帮助其及时发现内部管理出现的问题并加以改善,以提高其在建筑行业内的竞争力,实现稳定发展,同时也期待本研究能够为处于激烈竞争下的中小建筑企业优化内部控制提供参考。