【摘 要】近些年来，我国农村信用社取得了快速发展，在我国农村经济的发展中所占的地位越来越高。但是随着国家经济发展和管理水平的日趋提高，内部控制问题受到的关注也随之提高。但目前的情况是，部分农村信用社都是因为内部控制存在不完善之处，导致出现各种各样的内部管理问题，这些问题如果得不到及时解决，势必会影响到农村信用社的进一步发展，很可能会对农村经济的发展造成不利的影响。因此，要想确保农村信用社的管理能够实现科学化和制度化发展，有必要系统地对当前农村信用社的内部控制进行优化，找出农村信用社内部控制所存在的问题，并就问题提出相应的对策，以期为农村信用社加强内部控制能力提供一些参考。
　　【关键词】农村信用社；内部控制
　　一、当前农村信用社内部控制存在的问题
　　1.内部控制制度有待进一步完善
　　农村信用社内部控制制度不完善主要体现在以下几点：首先，就是制度存在盲点，部分在日常经营中所必备的基本规章制度，尤其体现在新业务上，内部控制方面还存在一定空缺。很明显，如果没有完善的制度去约束和规范工作人员的行为，势必会存在操作违规的现象，这样农村信用社承担的风险就会进一步加大，往往很容易遭受不必要的风险损失。其次，就是制度本身存在漏洞，部分制度在制定时并没有过多的考虑可操作性，而是站在管理者的角度提出，给具体的执行者在执行过程中造成不便，从而导致执行不到位，风险防范不足的现象发生。最后就是有章不循，以人情代替制度的现象时有发生，导致不必要的风险产生
　　2.部门、岗位之间缺乏有效的监督和制约
　　部门与部门之间、部门内部不同岗位之间，在执行制度、办理业务的过程中不同程度的存在制度执行不到位、分离不到位等，造成其缺乏有效的制约机制，没有发挥出应有的监督作用。
　　3.员工风险防范意识、自身素质有待提高
　　目前部分农村信用社的员工对内部控制的认识还存在诸多漏洞，有的认为内控制度就是农村信用社内部各种规章制度的总和，而有的则认为没必要重新制定内控制度，只需要按部就班的遵循以前的程序即可，甚至有的员工就没有内控意识，粗心大意，无风险防范能力。
　　二、加强农村信用社内部控制的对策和建议
　　1.完善農村信用社内部控制制度
　　对于农村信用社而言，如果没有一套自上而下、自内到外的内部控制制度，那么很可能就不具备较强的风险防范能力，农村信用社方面很可能会导致各类风险事件的产生。因此，内部控制制度的建立对于农村信用社来说是至关重要的，首先，农村信用社方面应对当前的内部控制制度进行认真考察，找出其中存在的漏洞，及时进行查漏补缺，扫清制度存在的盲点。其次，对于那些设计上本身就存在漏洞的制度，要组织有关人员进行重新制定，制定的时候除了考虑如何防范风险，还应方便具体的操作人员，要具有可操作性。最后对于有章不循的问题，要从企业文化入手，培育出良好的遵章守法的氛围，绝不让任何人凌驾于内部控制制度之上，用制度去办事，不讲特殊。除此之外，从普通员工到职能部门，从基层到高层每个工作人员都要有较强的责任感，做好自己本分工作。同时要推行责任制，让每个人都能明确自己的权责，严格按照既定的规章制度完成工作任务，做好经营与管理工作。
　　2.加快建立农村信用社内部制约与监督机制
　　部门之间要形成有效的制约和监督机制，这对于加强农村信用社内部控制管理水平是极为重要的，因此，要促进各职能部门之间的沟通和协调，促进信息与资源共享，加强部门间的合作，共同提高内部控制水平，提高风险防范能力。与此同时，部门之间要发挥好相互牵制和制约的作用，对各自的行为进行相互监督，这些牵制制度都必须体现在日常经营管理过程中，并得到深入有效的贯彻执行，只有这样，各职能部门的工作效率和质量才能得到明显提高，才能有效防范农村信用社可能面临的风险。
　　3.提高内部员工自身素质
　　对于农村信用社而言，要想不断提高自身内部控制能力，就要求内部每一位员工都能有较强的内部控制意识，在日常工作中严格按照农村信用社内部控制有关制度办事，因此，农村信用社方面必须从提高员工对内部控制的意识着手，可以为所有员工定期组织专门的培训，也可以邀请有关专家开展内部控制系列讲座，向员工讲解内部控制对农村信用社风险防范的重要性等，以提高员工自身的风险防范和对内部控制的意识，并落实到实际工作中。除此之外，还应该利用好其他时间学习内部控制有关知识和技能，及时跟上内部控制制度的发展，以便更好地为农村信用社服务，为提高农村信用社风险防范能力出一份力。
　　参考文献：
　　[1]陈菁菁.农村信用社内部控制分析[J].城镇化与城乡统筹，2016，12（04）.
　　[2]邱蔚.浅谈我国农村内部控制存在的问题[J].企业导报， 2014（6）：60-60.
　　[3]乔新.浅谈农村信用社内部控制[J].现代经济信息， 2014（8）：203-203.