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内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。是企业为了提高信息质量，保证资产的安全完整，确保有关法律和法规贯彻执行，而制定和实施的一系列方法、措施和程序。在信息产业高度发达的现代企业管理中，内部控制直接影响企业内部管理的合理性和经济性，生产经营的效率性，经济信息和财务信息的真实性和准确性。加强并不断完善内部控制制度，对于防范舞弊,减少损失，保护资产和资源的安全完整，确保经济信息和会计信息的真实可靠，协调经济行为，提高经济效益显得极为重要。
一、明确企业内部控制目标
有助于管理决策层实现经营方针和目标，将近期利益和长期利益结合起来，不断提高盈利能力和管理效率。提高信息报告质量，支持管理层决策和对营运能力及业绩的监控；同时，保证对外披露信息报告的真实完整，促进维护资产的安全完整，防止资产流失,保证业务经营信息和财务信息的真实可靠性。对单位管理层来说，要实现其经营管理目标，需要准确及时掌握单位内部信息和情况，以便做出准确的判断和正确的决策。
二、内部控制在报业中的作用
1.保證国家方针、政策和法律法规在报业中的贯彻执行。贯彻执行国家方针政策,是企业进行合法经营的先决条件。建立和完善内部控制制度，可对报业部门内部进行有效的监督与控制。对所发生的各类问题，能够及时发现及时纠正，保证国家法律法规得到有效的执行。
2.保证会计信息的真实准确性。内部会计控制应约束单位内部所有会计人员，规范单位会计行为，保证会计资料的真实完整，堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时纠正错误及舞弊行为，反映报业生产经营活动的真实情况。
3.有效防范经营风险。在生产经营过程中，尽可能避免出现不利于企业生产经营目标实现的各种风险。根据不同的风险类型建立风险评估体系和机制，提高识别和分析各种风险的能力，通过风险有效评估，不断加强对薄弱环节的控制，使单位风险降到最低。
4.促进报业有效经营，做好内部控制工作。确保各控制环节，尤其是各环节中关键控制点，判断是否取得应有的效果，可以将会计、统计、审计业务等各部门制定规划各有关报告，把报业的编采、印刷、广告、发行、财务等各部门及工作有机结合，从而使各部门之间密切配合，充分发挥整体作用，以达到企业内部协调发展。同时，严格考核监督制度，真实反映工作业绩，结合合理的奖惩制度，激发员工热情和潜能，从而使报业能够高效、快速发展。
三、建立健全内部控制制度
1.建立重大经济事项决策执行程序。在对外投资,资产处置,资金使用和处理其他重要经济事项时。(1)必须经过受权批准才能进行。在进行非经常的重大筹资行为，投资决策等应建立对外投资、筹资管理制度，确定核算和监督部门在投资立项时，必须进行可行性论证和经济效益预测并请有关财务员参加、分析、投资、筹资的资信和资产情况，凡不具备条件的一律不予立项。(2)在处置固定资产时可制定固定资产管理办法，对每一类固定资产的处置都应做出明确规定。(3)在资金使用和其他重要经济决策方面，应严格执行资金使用管理制度，将所有资金纳入预算、统筹安排,让资金发挥最大的潜能。
2.加强预算管理。预算是财务控制的重要环节，一个企业如果想要提高经济效益，实现管理目标，就必须加强预算管理。首先，必须建立健全资金预算管理机制，负责确定预算平衡，确定与控制、协调、考评、执行等专门机构，负责预算起草、报批、整改、分析、协调及执行。其次，根据行业特点，建立各项预算管理制度。再其次，以企业方针、目标、利润为前题，以先急后缓、统筹兼顾量入为出的原则，采取自上而下、自下而上、上下结合的程序，编制预算，在执行中，经过授权批准对预算进行调整，以便结合实际，并予以及时反馈预算执行情况。
3.定期进行财产清查。财产清查既是加强财物管理的一项重要制度，又是加强会计核算和控制的一项重要内容。报社在年终决算前，开展财产清查工作，通过清查，确定报社的财产实有数，检查帐实是否相符，并查明原因和责任，保证会计资料的真实完整。
4.明确会计人员职责权限。内部会计控制应符合国家有关法律和本单位实际情况。在办理经济业务事项中并对业务事项进行确认、计量、记录和报告时，会涉及许多人员，包括审计人员、经办人员、财产保管人员，以及负责办理会计事项的记帐人员等，应实现有效的监督，控制经济业务事项和会计事项是否按照规定的程序要求进行，是否责任明确。会计事项所涉及会计人员的职责权限及相关人员按照内部会计控制及设立会计工作机构，岗位合理设置及不相容职务相分离，确保不同机构和岗位之间权责分明，使之能够相互制约，相互监督，形成有效的制衡机制。
四、完善内部审计控制
内部审计作为内部控制的特殊组成部分，又是企业内部制度的执行监督部门。内部审计在对单位内控制度的健全性、符合性和有效性进行审查和评价，围绕会计资料真实、合法、效益目标，对收资进行审核，对离任领导进行任期经济责任审计，开展大型工程项目预算决策审计，围绕改善经营管理和内控制度进行专项审计；同时其本身也有一套完整的内控制度，结合实际工作和本单位的实际情况需要，建立并完善内部审计体系，保证内部审计工作有章可循，有据可依。
五、内部控制的创新与实践
内部控制在企业经营管理中起着促进、监督和协调作用。加强企业内部控制已成为企业自身生存发展的需要。在某种意义上讲，内部控制是企业经营的导航，而自身没再生功能，保证企业生产经营动力的源泉是创新。管理创新、技术创新、制度创新，只有不断的创新，企业才能适应市场不断变化，生产经营才能有新的动力。在市场经济管理中，对于企业、政府及至整个社会来讲，建立并完善企业内部控制制度是十分重要的。尤其是我国加入WTO后，国内市场与国际市场的接轨，市场竞争更加激烈，企业生存压力加大，只有不断创新发展，通过控制——创新——实践——发展不断修正弊端，推动创新制度的健全，在其过程中实践全面控制，以增强报业竞争能力和生存能力,保证报业的可持续发展。
（作者单位：西北信息报社）
一、明确企业内部控制目标
有助于管理决策层实现经营方针和目标，将近期利益和长期利益结合起来，不断提高盈利能力和管理效率。提高信息报告质量，支持管理层决策和对营运能力及业绩的监控；同时，保证对外披露信息报告的真实完整，促进维护资产的安全完整，防止资产流失,保证业务经营信息和财务信息的真实可靠性。对单位管理层来说，要实现其经营管理目标，需要准确及时掌握单位内部信息和情况，以便做出准确的判断和正确的决策。
二、内部控制在报业中的作用
1.保證国家方针、政策和法律法规在报业中的贯彻执行。贯彻执行国家方针政策,是企业进行合法经营的先决条件。建立和完善内部控制制度，可对报业部门内部进行有效的监督与控制。对所发生的各类问题，能够及时发现及时纠正，保证国家法律法规得到有效的执行。
2.保证会计信息的真实准确性。内部会计控制应约束单位内部所有会计人员，规范单位会计行为，保证会计资料的真实完整，堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时纠正错误及舞弊行为，反映报业生产经营活动的真实情况。
3.有效防范经营风险。在生产经营过程中，尽可能避免出现不利于企业生产经营目标实现的各种风险。根据不同的风险类型建立风险评估体系和机制，提高识别和分析各种风险的能力，通过风险有效评估，不断加强对薄弱环节的控制，使单位风险降到最低。
4.促进报业有效经营，做好内部控制工作。确保各控制环节，尤其是各环节中关键控制点，判断是否取得应有的效果，可以将会计、统计、审计业务等各部门制定规划各有关报告，把报业的编采、印刷、广告、发行、财务等各部门及工作有机结合，从而使各部门之间密切配合，充分发挥整体作用，以达到企业内部协调发展。同时，严格考核监督制度，真实反映工作业绩，结合合理的奖惩制度，激发员工热情和潜能，从而使报业能够高效、快速发展。
三、建立健全内部控制制度
1.建立重大经济事项决策执行程序。在对外投资,资产处置,资金使用和处理其他重要经济事项时。(1)必须经过受权批准才能进行。在进行非经常的重大筹资行为，投资决策等应建立对外投资、筹资管理制度，确定核算和监督部门在投资立项时，必须进行可行性论证和经济效益预测并请有关财务员参加、分析、投资、筹资的资信和资产情况，凡不具备条件的一律不予立项。(2)在处置固定资产时可制定固定资产管理办法，对每一类固定资产的处置都应做出明确规定。(3)在资金使用和其他重要经济决策方面，应严格执行资金使用管理制度，将所有资金纳入预算、统筹安排,让资金发挥最大的潜能。
2.加强预算管理。预算是财务控制的重要环节，一个企业如果想要提高经济效益，实现管理目标，就必须加强预算管理。首先，必须建立健全资金预算管理机制，负责确定预算平衡，确定与控制、协调、考评、执行等专门机构，负责预算起草、报批、整改、分析、协调及执行。其次，根据行业特点，建立各项预算管理制度。再其次，以企业方针、目标、利润为前题，以先急后缓、统筹兼顾量入为出的原则，采取自上而下、自下而上、上下结合的程序，编制预算，在执行中，经过授权批准对预算进行调整，以便结合实际，并予以及时反馈预算执行情况。
3.定期进行财产清查。财产清查既是加强财物管理的一项重要制度，又是加强会计核算和控制的一项重要内容。报社在年终决算前，开展财产清查工作，通过清查，确定报社的财产实有数，检查帐实是否相符，并查明原因和责任，保证会计资料的真实完整。
4.明确会计人员职责权限。内部会计控制应符合国家有关法律和本单位实际情况。在办理经济业务事项中并对业务事项进行确认、计量、记录和报告时，会涉及许多人员，包括审计人员、经办人员、财产保管人员，以及负责办理会计事项的记帐人员等，应实现有效的监督，控制经济业务事项和会计事项是否按照规定的程序要求进行，是否责任明确。会计事项所涉及会计人员的职责权限及相关人员按照内部会计控制及设立会计工作机构，岗位合理设置及不相容职务相分离，确保不同机构和岗位之间权责分明，使之能够相互制约，相互监督，形成有效的制衡机制。
四、完善内部审计控制
内部审计作为内部控制的特殊组成部分，又是企业内部制度的执行监督部门。内部审计在对单位内控制度的健全性、符合性和有效性进行审查和评价，围绕会计资料真实、合法、效益目标，对收资进行审核，对离任领导进行任期经济责任审计，开展大型工程项目预算决策审计，围绕改善经营管理和内控制度进行专项审计；同时其本身也有一套完整的内控制度，结合实际工作和本单位的实际情况需要，建立并完善内部审计体系，保证内部审计工作有章可循，有据可依。
五、内部控制的创新与实践
内部控制在企业经营管理中起着促进、监督和协调作用。加强企业内部控制已成为企业自身生存发展的需要。在某种意义上讲，内部控制是企业经营的导航，而自身没再生功能，保证企业生产经营动力的源泉是创新。管理创新、技术创新、制度创新，只有不断的创新，企业才能适应市场不断变化，生产经营才能有新的动力。在市场经济管理中，对于企业、政府及至整个社会来讲，建立并完善企业内部控制制度是十分重要的。尤其是我国加入WTO后，国内市场与国际市场的接轨，市场竞争更加激烈，企业生存压力加大，只有不断创新发展，通过控制——创新——实践——发展不断修正弊端，推动创新制度的健全，在其过程中实践全面控制，以增强报业竞争能力和生存能力,保证报业的可持续发展。
（作者单位：西北信息报社）