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【摘 要】为推动经济稳步、公平、高效的发展，加快转变经济发展方式，国家制定了“一带一路”长期发展战略。通过加强港口城市合作，带动我国中西部地区全面开放，促进我国外贸效益的全面发展。随着外贸进出口量不断的增长，如何应对进出口贸易环节的风险，是现阶段进出口企业面临的重要问题，结合财政部2010年发布的《企业内部控制应用指引》的要求指导我们建立相应的风险应对机制。
【关键词】贸易；风险；应对
一、进出口贸易企业的风险环节
1.发展战略的风险
企业在选择贸易合作商时，要综合考虑到国家宏观经济，市场需求变化，汇率波动等因素制定战略目标。此外，非关税壁垒成为新的贸易保护措施，各国都变向采用环境、技术、卫生标准以及各种认证等非关税手段来实现对本国企业的保护。同时市场需求的变动也受宏观经济、季节、政治等影响，贸易价格随合同而定，实际价格却随市场而波动。通常在会计处理时、交易结算时都可能遭遇汇率风险。外贸企业在外汇收支时都需要与本位币进行折算，由于国际贸易本身流程周期长的特点，可能产生汇兑损益。
2.采购环节的风险
采购物资的质量和价格、供应商的资信等，在很大程度上影响了企业的可持续发展同时也蕴含着风险，要着力健全各项采购业务管理制度的落实，确保采购按质按量的满足经营需求。其中的风险涉及：采购计划安排不合理，授权审批不规范，市场趋势预测不准确，造成库存短缺或积压。对物资的定价了解不全面，缺乏对重要、急需货品价格的跟踪，如果急购可能会造成价格不合理。供应商选择不当，信誉不高，会导致采购物资以次充好。
3.合同管理以及信用证项下的风险
从事进出口贸易涉及的环节多、风险大，公司内部必须建立行之有效的监督管理机制，加强合同管理。从交易磋商前的资信调查、合同的订立到合同的履行以及在途货物状况等等进行监控。通常交易双方在签订贸易合同时，对合同中规定买方以信用证方式支付货款的，买方就具有按合同的规定开立信用证的义务，从而加强信用证条款的审核也是重要环节。
（1）合同订立的风险
在国际贸易中风险是随时存在的，合同的订立直接关系到买卖双方承担的权利、义务以及法律效益。其中的合同欺诈行为；对方的资质和信用状况调查不全面；合同内容和条款不规范，以及合同审核不严谨，相关审核人员因专业素质或工作态度等原因未能及时发现合同问题等都对业务环节产生极大的风险。
不仅对合同的订立要严加审核，对信用证上的条款同样存在着隐形陷阱。尤其是要重视开证行的资信调查，开征行作为第一付款人其信用至关重要。其次，出口商在收到银行开的信用证时，仔细查看条款，有些“软条款”使开证行付款与否不取决于单证是否与表面相符，而是取决于进口商的履约行为，例如，货物装妥待运时须经开证人检验等等，这种限制性条款无形中拖延了时间，可能会使信用证失效，对受益人的安全收汇构成影响。
（2）合同履行的风险
合同生效后，对方当事人没有恰当的履行合同中约定的义务。或者对运输过程中货物的毁损情况没有做出预计，在进出口企业中海上运输会产生风险，货物可能遭受颠簸、受潮、碰撞等遭到损坏。由于忽视运输过程中的保险风险，可能导致物资损失。
4.资金结算的风险
企业的资金管理贯穿于企业管理的各个环节，是企业生存和发展的重要基础，一直以来都受到高度重视，在企业管理中具有核心职能，如何更好的规避资金日常管理、筹资决策、结算等环节中的风险已成为业界广泛关注的问题。
（1）筹资决策的风险
企业要想拓展规模或是批量采购进口物资往往需要借入资金周转，但筹资决策不当会引发资本结构不合理，导致企业筹资成本过高或债务危机。因此，合理的优化资本结构，恰当的利用借入资金给企业带来杠杆效益，把债务引发的风险控制在企业可接受的范围内，避免出现因不能支付利息或清偿贷款而陷于尴尬的境地。
（2）资金结算的风险
电汇、网银转账等货币性资金结算无疑是对企业运营最具保障的，但对于贸易企业在资金周转上往往存在客观局限性。在进口物资转内销时，银行承兑汇票成为最主要的应收账款结算方式之一。合法合规，手续完备的银行承兑汇票，持票人可以选择持有至到期托收或者提前贴现承兑。但应收账款票据化，也同样存在风险，主要表现在，一是伪造变造银行承兑汇票或是背书不连续、无效，收到的票据已挂失、破损等。二是给出票人签发银行承兑汇票的银行，也存在信用风险，例如付款行倒闭。三是转让过程中各手背书不规范、印章不清晰，审票时导致银行退票，须出证明才能承兑。四是票据在由开户行邮寄到付款行传递途中有遗失的风险。
二、以上风险环节的应对机制
1.发展战略风险应对
建立一个高效运转的信息系统和风险管理机制，增强风险防范意识。外贸企业尤其要重视加强同客户、驻外机构、银行、政府等相关部门的联系和有效沟通，形成一个信息网络，安排专门人员负责各类信息的收集、整理、反馈工作，发挥其相应的风险预警作用。
2.采购环节风险应对
企业应根据实际需要结合库存情况，科学安排采购计划，同时要建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限以及请购和审批程序。对于紧急采购的物品，应通过多方渠道了解市场定价，并定期开展重要物资的市场供求及价格调研，以最优性价比采购到符合需求的物资。同时建立供应商管理信息系统，选择资信良好的供应商，加强信用风险管理，对物资的质量、价格、交货及时性、供货条件及资信、经营状况等进行综合评价，保证货物质量做到单单相符、单证相符，降低开证行提出不符点和拒付的机会。企业也可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资质审查。
3.合同管理环节风险应对
合同订立前，企业应当进行资质调查，充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关情况，确保对方当事人具备履约能力，防止合同欺诈。在合同签订时要严格遵守国家法律法规政策，文本规范，条款细节表述清晰，若合同疏漏了保险、索赔、仲裁等方面的条款，对主体双方权利义务规定不明确，都有可能使合同无法顺利执行。合同文本拟定后，要及时报送相关人员审批，慎重对待审核意见。作为涉外业务人员，必须熟悉和掌握必要的国际贸易知识，提高警惕，及时发现问题与可疑点，以便尽早妥善处理，防止损失的扩大。信用证中关于货物及与货物有关的装运、保险、检验等规定源于合同条款，应与合同相一致。重视开证行的资信调查，保证货物质量，做到单单相符、单证相符，防范信用证中的“软条款”，降低开证行提出不符点和拒付的机会。进出口业务中货物的运输多数是路途远、程序复杂，所以在运输途中对货物进行适当、及时的投保是十分必要的，一般来说风险都是货物在装运港有效越过船舷时由卖方转移给买方，双方应明确投保的范围、投保的险种、保费等问题，以免风险发生后双方逃避责任。
4.资金结算风险应对
企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和偿债能力。对于重大筹资方案实行集体决策或联签制度。同时，企业通过银行借款方式筹资的，应当与有关金融结构进行洽谈，明确借款规模、利率、期限、担保、还款安排、违约责任等具体事项，据此签署借款合同办理相关借款业务。同时，按照国家相关会计制度、准则进行操作，网上划款时采取严密的网银业务管理措施确保资金安全同时结合内控规范建立一个严谨的会计记录、财务核对、监督制约的大环境。财务部门作为公司资金管理的重要环节，每天银行收汇、付款水单及时稽核，使每一笔货款有着落，便于业务员及时通知客户，要提高对应收货款的管理水平，落实货款结算的责任制。要定期对财务、业务人员进行培训，收到承兑汇票后要对票面有个初步的识别，落实责任制，提高风险防范意识。
三、结语
随着我国“一带一路”战略的提出，对辐射区域进出口贸易产生巨大促进作用，我国外贸企业要把握机遇，规避风险，用内控规范随时监督、自查企业管理机制，提升管理水平，相信外贸企业将会逐步完善风险应对机制，使贸易水平得到进一步提高。
参考文献：
财政部.企业内部控制配套指引
【关键词】贸易；风险；应对
一、进出口贸易企业的风险环节
1.发展战略的风险
企业在选择贸易合作商时，要综合考虑到国家宏观经济，市场需求变化，汇率波动等因素制定战略目标。此外，非关税壁垒成为新的贸易保护措施，各国都变向采用环境、技术、卫生标准以及各种认证等非关税手段来实现对本国企业的保护。同时市场需求的变动也受宏观经济、季节、政治等影响，贸易价格随合同而定，实际价格却随市场而波动。通常在会计处理时、交易结算时都可能遭遇汇率风险。外贸企业在外汇收支时都需要与本位币进行折算，由于国际贸易本身流程周期长的特点，可能产生汇兑损益。
2.采购环节的风险
采购物资的质量和价格、供应商的资信等，在很大程度上影响了企业的可持续发展同时也蕴含着风险，要着力健全各项采购业务管理制度的落实，确保采购按质按量的满足经营需求。其中的风险涉及：采购计划安排不合理，授权审批不规范，市场趋势预测不准确，造成库存短缺或积压。对物资的定价了解不全面，缺乏对重要、急需货品价格的跟踪，如果急购可能会造成价格不合理。供应商选择不当，信誉不高，会导致采购物资以次充好。
3.合同管理以及信用证项下的风险
从事进出口贸易涉及的环节多、风险大，公司内部必须建立行之有效的监督管理机制，加强合同管理。从交易磋商前的资信调查、合同的订立到合同的履行以及在途货物状况等等进行监控。通常交易双方在签订贸易合同时，对合同中规定买方以信用证方式支付货款的，买方就具有按合同的规定开立信用证的义务，从而加强信用证条款的审核也是重要环节。
（1）合同订立的风险
在国际贸易中风险是随时存在的，合同的订立直接关系到买卖双方承担的权利、义务以及法律效益。其中的合同欺诈行为；对方的资质和信用状况调查不全面；合同内容和条款不规范，以及合同审核不严谨，相关审核人员因专业素质或工作态度等原因未能及时发现合同问题等都对业务环节产生极大的风险。
不仅对合同的订立要严加审核，对信用证上的条款同样存在着隐形陷阱。尤其是要重视开证行的资信调查，开征行作为第一付款人其信用至关重要。其次，出口商在收到银行开的信用证时，仔细查看条款，有些“软条款”使开证行付款与否不取决于单证是否与表面相符，而是取决于进口商的履约行为，例如，货物装妥待运时须经开证人检验等等，这种限制性条款无形中拖延了时间，可能会使信用证失效，对受益人的安全收汇构成影响。
（2）合同履行的风险
合同生效后，对方当事人没有恰当的履行合同中约定的义务。或者对运输过程中货物的毁损情况没有做出预计，在进出口企业中海上运输会产生风险，货物可能遭受颠簸、受潮、碰撞等遭到损坏。由于忽视运输过程中的保险风险，可能导致物资损失。
4.资金结算的风险
企业的资金管理贯穿于企业管理的各个环节，是企业生存和发展的重要基础，一直以来都受到高度重视，在企业管理中具有核心职能，如何更好的规避资金日常管理、筹资决策、结算等环节中的风险已成为业界广泛关注的问题。
（1）筹资决策的风险
企业要想拓展规模或是批量采购进口物资往往需要借入资金周转，但筹资决策不当会引发资本结构不合理，导致企业筹资成本过高或债务危机。因此，合理的优化资本结构，恰当的利用借入资金给企业带来杠杆效益，把债务引发的风险控制在企业可接受的范围内，避免出现因不能支付利息或清偿贷款而陷于尴尬的境地。
（2）资金结算的风险
电汇、网银转账等货币性资金结算无疑是对企业运营最具保障的，但对于贸易企业在资金周转上往往存在客观局限性。在进口物资转内销时，银行承兑汇票成为最主要的应收账款结算方式之一。合法合规，手续完备的银行承兑汇票，持票人可以选择持有至到期托收或者提前贴现承兑。但应收账款票据化，也同样存在风险，主要表现在，一是伪造变造银行承兑汇票或是背书不连续、无效，收到的票据已挂失、破损等。二是给出票人签发银行承兑汇票的银行，也存在信用风险，例如付款行倒闭。三是转让过程中各手背书不规范、印章不清晰，审票时导致银行退票，须出证明才能承兑。四是票据在由开户行邮寄到付款行传递途中有遗失的风险。
二、以上风险环节的应对机制
1.发展战略风险应对
建立一个高效运转的信息系统和风险管理机制，增强风险防范意识。外贸企业尤其要重视加强同客户、驻外机构、银行、政府等相关部门的联系和有效沟通，形成一个信息网络，安排专门人员负责各类信息的收集、整理、反馈工作，发挥其相应的风险预警作用。
2.采购环节风险应对
企业应根据实际需要结合库存情况，科学安排采购计划，同时要建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限以及请购和审批程序。对于紧急采购的物品，应通过多方渠道了解市场定价，并定期开展重要物资的市场供求及价格调研，以最优性价比采购到符合需求的物资。同时建立供应商管理信息系统，选择资信良好的供应商，加强信用风险管理，对物资的质量、价格、交货及时性、供货条件及资信、经营状况等进行综合评价，保证货物质量做到单单相符、单证相符，降低开证行提出不符点和拒付的机会。企业也可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资质审查。
3.合同管理环节风险应对
合同订立前，企业应当进行资质调查，充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关情况，确保对方当事人具备履约能力，防止合同欺诈。在合同签订时要严格遵守国家法律法规政策，文本规范，条款细节表述清晰，若合同疏漏了保险、索赔、仲裁等方面的条款，对主体双方权利义务规定不明确，都有可能使合同无法顺利执行。合同文本拟定后，要及时报送相关人员审批，慎重对待审核意见。作为涉外业务人员，必须熟悉和掌握必要的国际贸易知识，提高警惕，及时发现问题与可疑点，以便尽早妥善处理，防止损失的扩大。信用证中关于货物及与货物有关的装运、保险、检验等规定源于合同条款，应与合同相一致。重视开证行的资信调查，保证货物质量，做到单单相符、单证相符，防范信用证中的“软条款”，降低开证行提出不符点和拒付的机会。进出口业务中货物的运输多数是路途远、程序复杂，所以在运输途中对货物进行适当、及时的投保是十分必要的，一般来说风险都是货物在装运港有效越过船舷时由卖方转移给买方，双方应明确投保的范围、投保的险种、保费等问题，以免风险发生后双方逃避责任。
4.资金结算风险应对
企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和偿债能力。对于重大筹资方案实行集体决策或联签制度。同时，企业通过银行借款方式筹资的，应当与有关金融结构进行洽谈，明确借款规模、利率、期限、担保、还款安排、违约责任等具体事项，据此签署借款合同办理相关借款业务。同时，按照国家相关会计制度、准则进行操作，网上划款时采取严密的网银业务管理措施确保资金安全同时结合内控规范建立一个严谨的会计记录、财务核对、监督制约的大环境。财务部门作为公司资金管理的重要环节，每天银行收汇、付款水单及时稽核，使每一笔货款有着落，便于业务员及时通知客户，要提高对应收货款的管理水平，落实货款结算的责任制。要定期对财务、业务人员进行培训，收到承兑汇票后要对票面有个初步的识别，落实责任制，提高风险防范意识。
三、结语
随着我国“一带一路”战略的提出，对辐射区域进出口贸易产生巨大促进作用，我国外贸企业要把握机遇，规避风险，用内控规范随时监督、自查企业管理机制，提升管理水平，相信外贸企业将会逐步完善风险应对机制，使贸易水平得到进一步提高。
参考文献：
财政部.企业内部控制配套指引