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【摘要】中国加入WTO以来，随着外资银行的准入，中外资银行业之间的竞争愈来愈激烈。在激烈的竞争环境下，我国国有商业银行面临着诸多问题，笔者认为解决的措施之一，就是通过强化国有商业银行的内部控制，提高国有商业银行的经营效益，提高国有商业银行的竞争力。
【关键词】国有商业银行；内部控制；效益
一、提高国有商业银行管理层对内部控制的认识
严密的内部控制制度是国有商业银行控制和预防可能发生的各种风险的前提。只有银行内全体员工对银行内部控制制度有了正确的认识，才能自觉遵守和执行，确保商业银行内部控制落在实处，发挥其应有的作用。为此，国有商业银行的管理层必须做到：一是要充分认识内部控制是商业银行经营管理的核心组成部分，加强内部控制，对于国有商业银行稳健和正常运行，确保国有资产保值增值，对于维护整个社会的稳定，都具有十分重要的意义。商业银行的管理层对银行内部控制认识如何，是在银行内实施内部控制的前提条件。二是商业银行的管理层要全面理解银行内部控制机制的含义、特点和作用，不能将内部控制机制与银行的规章制度混为一谈，二者的作用也不能互相替代。三是要正确处理好改革、发展与管理三者之间的关系，实行国有商业银行的集约化经营，优化资产负债结构，积极发展中间业务，向管理要效益，在稳定中求发展。四是我国商业银行内部控制机制要依靠员工来实施。为此，商业银行的管理层要教育本行全体员工学法、知法、懂法、守法、执法，自觉地用金融法规和内部控制制度去约束自己的行为，依法依规开展商业银行的各项经营业务。
二、建立科学的内部控制机制
国有商业银行要根据中国人民银行发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》，以及合法、合规、稳健经营的要求，制定明确的经营方针，各部门、各分支机构都应该围绕整体的经营方针来制订自身的工作目标，以保证实现整体的经营利益。商业银行应制定符合国家的经济、金融方针政策和法律规范的经营目标，建立“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营机制，坚持资金营运“安全性、流动性、效益性”相统一的经营原则。内部控制要由事后补救向事前防范转变，建立健全一套科学的内部控制机制。（1）建立科学严密的内部组织控制系统。国有商业银行要按照商业银行业务流程和内部控制的要求，遵循决策系统、执行系统和监督反馈系统相互制衡的原则，建立决策层、管理层、经营层、监督层、保障层的内部控制组织结构系统。通过这个内部组织结构控制系统，建立起商业银行各项业务风险评价制度、内部控制状况的检查评价制度、对违规违章行為的处罚制度，对商业银行的全体员工实行硬约束，使商业银行的决策者不得超越决策程序违规决策，使执行者在其职责和权限范围内行使职权，发现问题，及时纠正。（2）建立动态的内部控制指标体系。商业银行必须以内部控制为目标，以防范风险提高效率为核心，自上而下建立一套系统的全面的监测各项业务活动的指标体系。包括：监测借款企业经营风险的预警系统、监测信贷风险的预警系统、监测借贷风险考核系统的监控指标体系；建立授权分责的、规范程序的、相互制约的会计控制系统监控指标；建立计算机系统的软件设计等体系。（3）建立银行资产风险监控和防范化解机制。国有商业银行要按照内部控制的要求，建立以信贷立项、调查审定、贷款决策、贷款调查监督为基本内容的信贷资产风险管理责任制度，严格按责权范围和程序贷款；建立信贷风险的监测及预警系统，科学设定便于操作的量化指标，改善“贷前调查、贷时审查、贷后检查”中管理及操作人员行为控制制度，以确保商业银行的各项贷款业务贷得准、收得回、效果好。（4）建立完整的信息传递系统。信息资料是对银行业务过程的全面记载，是银行经营活动的重要凭证，是银行业务顺利进行的必要保证。商业银行要建立识别、获取各类管理信息的机制，使信息能够及时在组织内部进行传递。要确保信息交流渠道畅通无阻，对经营活动中制定的各项规章制度、内控制度及其执行情况的报告和各类报表、资料能及时送达管理层、有关业务部门及审计部门。要确保管理层的经营目标、内控要求及时传达贯彻到每位员工。要按照上市公司信息披露的要求，向社会公众提供及时、完整、准确、真实的信息。
三、建立健全内部控制激励和约束机制
一是要建立银行分支机构负责人业绩考核体系。把内控建设和风险防范作为国有商业银行各级分支机构负责人业绩考核的内容之一，纳入经营绩效考核。二是把内部控制和防风险能力作为衡量分支机构负责人和相关管理人员综合能力和潜质的重要内容。对在银行实施内部控制中及时发现风险隐患，采取措施防范化解风险，挽回经济损失，作出突出贡献的要给予表彰和奖励，对贡献突出者要上调重要岗位任用。对那些实施内部控制不力，当金融风险来临之际麻痹大意，惊慌失措，出现重大风险以至造成损失的，要按照法律、法规、政策、内部控制及银行内部规章制度的规定，追究有关人员责任，对造成重大损失者，该调离的调离，该撤职的撤职，该惩治要予以惩治。通过完善激励约束机制，进一步提高内部控制效率。
【关键词】国有商业银行；内部控制；效益
一、提高国有商业银行管理层对内部控制的认识
严密的内部控制制度是国有商业银行控制和预防可能发生的各种风险的前提。只有银行内全体员工对银行内部控制制度有了正确的认识，才能自觉遵守和执行，确保商业银行内部控制落在实处，发挥其应有的作用。为此，国有商业银行的管理层必须做到：一是要充分认识内部控制是商业银行经营管理的核心组成部分，加强内部控制，对于国有商业银行稳健和正常运行，确保国有资产保值增值，对于维护整个社会的稳定，都具有十分重要的意义。商业银行的管理层对银行内部控制认识如何，是在银行内实施内部控制的前提条件。二是商业银行的管理层要全面理解银行内部控制机制的含义、特点和作用，不能将内部控制机制与银行的规章制度混为一谈，二者的作用也不能互相替代。三是要正确处理好改革、发展与管理三者之间的关系，实行国有商业银行的集约化经营，优化资产负债结构，积极发展中间业务，向管理要效益，在稳定中求发展。四是我国商业银行内部控制机制要依靠员工来实施。为此，商业银行的管理层要教育本行全体员工学法、知法、懂法、守法、执法，自觉地用金融法规和内部控制制度去约束自己的行为，依法依规开展商业银行的各项经营业务。
二、建立科学的内部控制机制
国有商业银行要根据中国人民银行发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》，以及合法、合规、稳健经营的要求，制定明确的经营方针，各部门、各分支机构都应该围绕整体的经营方针来制订自身的工作目标，以保证实现整体的经营利益。商业银行应制定符合国家的经济、金融方针政策和法律规范的经营目标，建立“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营机制，坚持资金营运“安全性、流动性、效益性”相统一的经营原则。内部控制要由事后补救向事前防范转变，建立健全一套科学的内部控制机制。（1）建立科学严密的内部组织控制系统。国有商业银行要按照商业银行业务流程和内部控制的要求，遵循决策系统、执行系统和监督反馈系统相互制衡的原则，建立决策层、管理层、经营层、监督层、保障层的内部控制组织结构系统。通过这个内部组织结构控制系统，建立起商业银行各项业务风险评价制度、内部控制状况的检查评价制度、对违规违章行為的处罚制度，对商业银行的全体员工实行硬约束，使商业银行的决策者不得超越决策程序违规决策，使执行者在其职责和权限范围内行使职权，发现问题，及时纠正。（2）建立动态的内部控制指标体系。商业银行必须以内部控制为目标，以防范风险提高效率为核心，自上而下建立一套系统的全面的监测各项业务活动的指标体系。包括：监测借款企业经营风险的预警系统、监测信贷风险的预警系统、监测借贷风险考核系统的监控指标体系；建立授权分责的、规范程序的、相互制约的会计控制系统监控指标；建立计算机系统的软件设计等体系。（3）建立银行资产风险监控和防范化解机制。国有商业银行要按照内部控制的要求，建立以信贷立项、调查审定、贷款决策、贷款调查监督为基本内容的信贷资产风险管理责任制度，严格按责权范围和程序贷款；建立信贷风险的监测及预警系统，科学设定便于操作的量化指标，改善“贷前调查、贷时审查、贷后检查”中管理及操作人员行为控制制度，以确保商业银行的各项贷款业务贷得准、收得回、效果好。（4）建立完整的信息传递系统。信息资料是对银行业务过程的全面记载，是银行经营活动的重要凭证，是银行业务顺利进行的必要保证。商业银行要建立识别、获取各类管理信息的机制，使信息能够及时在组织内部进行传递。要确保信息交流渠道畅通无阻，对经营活动中制定的各项规章制度、内控制度及其执行情况的报告和各类报表、资料能及时送达管理层、有关业务部门及审计部门。要确保管理层的经营目标、内控要求及时传达贯彻到每位员工。要按照上市公司信息披露的要求，向社会公众提供及时、完整、准确、真实的信息。
三、建立健全内部控制激励和约束机制
一是要建立银行分支机构负责人业绩考核体系。把内控建设和风险防范作为国有商业银行各级分支机构负责人业绩考核的内容之一，纳入经营绩效考核。二是把内部控制和防风险能力作为衡量分支机构负责人和相关管理人员综合能力和潜质的重要内容。对在银行实施内部控制中及时发现风险隐患，采取措施防范化解风险，挽回经济损失，作出突出贡献的要给予表彰和奖励，对贡献突出者要上调重要岗位任用。对那些实施内部控制不力，当金融风险来临之际麻痹大意，惊慌失措，出现重大风险以至造成损失的，要按照法律、法规、政策、内部控制及银行内部规章制度的规定，追究有关人员责任，对造成重大损失者，该调离的调离，该撤职的撤职，该惩治要予以惩治。通过完善激励约束机制，进一步提高内部控制效率。