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为进一步落实2017年直属海事系统财务工作要点，严肃财经纪律，加强海事系统的内控制度建设，提高财务管理规范化水平，促进各项经济活动规范运行，我们查找分析了当前烟台航标处财务工作面临的困难和存在的问题，即检查在规范财务管理、遵守财经纪律方面存在的薄弱环节，建立健全并严格执行财务管理内部控制制度，重点是部门预算管理、资产管理、财务会计管理、政府采购管理、内控制度建设等多个方面，并提出了如下一点意见和建议。
一、进一步提升单位预算编制水平
針对国家预算改革的逐步深化，我们转变观念，增强创新意识，不断推动预算管理科学化、精细化。预算是法的观念已基本确立，干部职工的全局意识、创新意识、效率意识、服务意识和责任意识显著增强，基本建立了以财务部门为主、业务部门为辅的两级预算责任制。确保了编制的预算规模适当，项目进度合理，完整准确，尽量避免了漏项，使事业发展资金得到了保障。但仍然存在预算编制质量不高、项目储备总量不足、项目零小散乱等问题，这与我处发展的建设需求还很不相适应。
在今后的预算编制中，需要进一步科学合理预测各项收支，把预算安排和单位各项工作的开展紧密结合起来，细化基本支出预算，提高项目支出预算前期文本质量。编制全口径预算，让所有收支公开、透明，并按照真实性、合法性、完善性和科学性的原则，全力做好每年的部门预算编制工作。
一是规范编制基本支出，加强定额标准建设，满足基本支出定员定额管理，严格控制基本支出的开支范围和标准。二是积极推进项目库建设，充实项目储备，编制项目信息真实反映支出需求，要避免漏报、重复申报或者虚报项目等问题。积极推进财政预算滚动管理，提高预算编制科学化水平，改进预算管理和控制，全面推进中期财政规划管理，依据“统筹考虑当前需要与长远发展、有效衔接融合属地政策和中心发展规划、实施财政支出滚动管理、强化预算管理约束机制”的原则，完成三年财政支出规划编制工作，并全面有效适应项目支出预算评审、预算绩效评价等相关改革。三是按照“职责与经费相匹配”的原则，防止出现通过委托形式转嫁应承担的工作职责，及以委托事项形式转移资金逃避监管等问题。
二、进一步做好预算执行管理工作
我处计划财务科积极发挥引导、协调作用，积极推行月计划管理和预算归口管理，着力加强预算分析，形成以财务部门为主导，归口部门为主体的预算执行机制，在程序规范、资金安全的前提下，全年经费预算执行率基本达到了上级要求。具体做法如下：
1、加强领导，成立组织。为进一步强化预算管理工作，提高预算执行率，保障项目的顺利实施和按期完成，我处成立了以主管处长为组长，分管副处长为副组长，计财科、纪检、审计为成员的项目领导小组，负责项目重要和关键问题的决策、大项工作的部署以及协调解决项目实施过程中遇到的问题。领导小组下设工作小组，负责单项工程的具体实施。
2.实行预算执行责任制。为强化预算项目的执行力度，年初我们结合实际情况，编制并下达了《烟台航标处预算项目执行计划》等，对各个项目的实施明确了责任单位、协办单位，规定了完成时限，财务部门担负协调、督促和监督检查的责任，使各个项目落到实处。
3、召开处长办公会解决项目工作中存在的问题。在处长办公会上，由业务部门通报项目的进展情况，提出存在的问题，群策群力，予以解决。
4、对经费支出计划安排专人负责管理。计划管理人员于每月月底前汇总下达下月经费使用计划，并对经费计划执行不力的单位和科室进行督查督办。
5、对已完工项目及时办理结算审计、竣工验收和资产结转等工作，实行月度跟踪、季度检查、年度考核，对每个项目计划的执行情况进行全程追踪问效管理，确保项目的完成率和验收结算率达到上级要求。
三、改进政府采购管理工作
我处计划财务科进一步加大对政府采购管理相关法律法规规章制度的学习贯彻，严格按照《政府采购法》的有关要求，完整编制政府采购预算，严格执行经费预算和资产配置标准，认真履行政府采购合同约定的义务。严格执行招投标法和上级有关政府采购文件要求，做到应采尽采，凡涉及批量集中采购的必须执行按规定委托集中采购机构代理采購。如属招标管理范围的，按规定履行招投标手续，杜绝以拆分等任何形式规避招标。订立50万元（含50万元）以上的项目采取公开招标或邀请招标方式； 10至50万元（含10万元）的项目采取竞争性谈判方式；10万元以下的项目应该采取询价或单一来源方式。务必使项目询价、议价手续完备，并按时编制上报和执行政府采购预算，加强报表数据审核，确保提供数据的准确性，完整填报政府采购执行情况，确保上报政府采购信息完整准确。
四、改进国有资产管理工作
我处能够严格按照规章制度和上级要求配置资产，有序推进有关资产配置标准的实际应用，做到与履行的职责相适应，不存在奢侈浪费问题。严格按照上级有关固定资产管理规章制度，做好固定资产日常管理工作，加强对固定资产的实物管理，每年对单位实物资产进行定期清查，按规定设置资产管理账簿，及时将资产登记入账，确保做到固定资产账账、账卡、账实相符，无账外资产。强化行政事业类项目支出形成的资产管理，强化信息化软件等无形资产管理。无对外出租、出借资产。我处严格按照规定的范围、审批程序、处置方式处置待报废资产，不存在暗箱操作、低价买卖、私相授予、非法转移国有资产等问题。继续加强对国有资产配置、使用、处置等事项的审核和监督，防止资产毁损不及时核销、报废手续不及时办理和先处置后报批等问题的发生。
五、全面推进内部控制体系建设工作
我处按照《行政事业单位内部控制规范》要求，结合业务工作实际，进一步完善了各项管理制度和内部稽核制度，对现有财务制度进行了清理检查，出台了《烟台航标处差旅费管理办法》、《烟台航标处经济合同管理须知》等一系列内控制度，明确了职责权限和工作程序，内部管理制度进一步体系化、规范化，监督制约机制进一步健全，内部控制进一步增强。
一、进一步提升单位预算编制水平
針对国家预算改革的逐步深化，我们转变观念，增强创新意识，不断推动预算管理科学化、精细化。预算是法的观念已基本确立，干部职工的全局意识、创新意识、效率意识、服务意识和责任意识显著增强，基本建立了以财务部门为主、业务部门为辅的两级预算责任制。确保了编制的预算规模适当，项目进度合理，完整准确，尽量避免了漏项，使事业发展资金得到了保障。但仍然存在预算编制质量不高、项目储备总量不足、项目零小散乱等问题，这与我处发展的建设需求还很不相适应。
在今后的预算编制中，需要进一步科学合理预测各项收支，把预算安排和单位各项工作的开展紧密结合起来，细化基本支出预算，提高项目支出预算前期文本质量。编制全口径预算，让所有收支公开、透明，并按照真实性、合法性、完善性和科学性的原则，全力做好每年的部门预算编制工作。
一是规范编制基本支出，加强定额标准建设，满足基本支出定员定额管理，严格控制基本支出的开支范围和标准。二是积极推进项目库建设，充实项目储备，编制项目信息真实反映支出需求，要避免漏报、重复申报或者虚报项目等问题。积极推进财政预算滚动管理，提高预算编制科学化水平，改进预算管理和控制，全面推进中期财政规划管理，依据“统筹考虑当前需要与长远发展、有效衔接融合属地政策和中心发展规划、实施财政支出滚动管理、强化预算管理约束机制”的原则，完成三年财政支出规划编制工作，并全面有效适应项目支出预算评审、预算绩效评价等相关改革。三是按照“职责与经费相匹配”的原则，防止出现通过委托形式转嫁应承担的工作职责，及以委托事项形式转移资金逃避监管等问题。
二、进一步做好预算执行管理工作
我处计划财务科积极发挥引导、协调作用，积极推行月计划管理和预算归口管理，着力加强预算分析，形成以财务部门为主导，归口部门为主体的预算执行机制，在程序规范、资金安全的前提下，全年经费预算执行率基本达到了上级要求。具体做法如下：
1、加强领导，成立组织。为进一步强化预算管理工作，提高预算执行率，保障项目的顺利实施和按期完成，我处成立了以主管处长为组长，分管副处长为副组长，计财科、纪检、审计为成员的项目领导小组，负责项目重要和关键问题的决策、大项工作的部署以及协调解决项目实施过程中遇到的问题。领导小组下设工作小组，负责单项工程的具体实施。
2.实行预算执行责任制。为强化预算项目的执行力度，年初我们结合实际情况，编制并下达了《烟台航标处预算项目执行计划》等，对各个项目的实施明确了责任单位、协办单位，规定了完成时限，财务部门担负协调、督促和监督检查的责任，使各个项目落到实处。
3、召开处长办公会解决项目工作中存在的问题。在处长办公会上，由业务部门通报项目的进展情况，提出存在的问题，群策群力，予以解决。
4、对经费支出计划安排专人负责管理。计划管理人员于每月月底前汇总下达下月经费使用计划，并对经费计划执行不力的单位和科室进行督查督办。
5、对已完工项目及时办理结算审计、竣工验收和资产结转等工作，实行月度跟踪、季度检查、年度考核，对每个项目计划的执行情况进行全程追踪问效管理，确保项目的完成率和验收结算率达到上级要求。
三、改进政府采购管理工作
我处计划财务科进一步加大对政府采购管理相关法律法规规章制度的学习贯彻，严格按照《政府采购法》的有关要求，完整编制政府采购预算，严格执行经费预算和资产配置标准，认真履行政府采购合同约定的义务。严格执行招投标法和上级有关政府采购文件要求，做到应采尽采，凡涉及批量集中采购的必须执行按规定委托集中采购机构代理采購。如属招标管理范围的，按规定履行招投标手续，杜绝以拆分等任何形式规避招标。订立50万元（含50万元）以上的项目采取公开招标或邀请招标方式； 10至50万元（含10万元）的项目采取竞争性谈判方式；10万元以下的项目应该采取询价或单一来源方式。务必使项目询价、议价手续完备，并按时编制上报和执行政府采购预算，加强报表数据审核，确保提供数据的准确性，完整填报政府采购执行情况，确保上报政府采购信息完整准确。
四、改进国有资产管理工作
我处能够严格按照规章制度和上级要求配置资产，有序推进有关资产配置标准的实际应用，做到与履行的职责相适应，不存在奢侈浪费问题。严格按照上级有关固定资产管理规章制度，做好固定资产日常管理工作，加强对固定资产的实物管理，每年对单位实物资产进行定期清查，按规定设置资产管理账簿，及时将资产登记入账，确保做到固定资产账账、账卡、账实相符，无账外资产。强化行政事业类项目支出形成的资产管理，强化信息化软件等无形资产管理。无对外出租、出借资产。我处严格按照规定的范围、审批程序、处置方式处置待报废资产，不存在暗箱操作、低价买卖、私相授予、非法转移国有资产等问题。继续加强对国有资产配置、使用、处置等事项的审核和监督，防止资产毁损不及时核销、报废手续不及时办理和先处置后报批等问题的发生。
五、全面推进内部控制体系建设工作
我处按照《行政事业单位内部控制规范》要求，结合业务工作实际，进一步完善了各项管理制度和内部稽核制度，对现有财务制度进行了清理检查，出台了《烟台航标处差旅费管理办法》、《烟台航标处经济合同管理须知》等一系列内控制度，明确了职责权限和工作程序，内部管理制度进一步体系化、规范化，监督制约机制进一步健全，内部控制进一步增强。